Factuur generators voor bedrijven en zzp'ers in Nederland

Btw-tarieven, KOR en facturatievereisten

Nederland kent drie btw-tarieven: het standaardtarief van 21%, het verlaagde tarief van 9% (onder meer voedsel, geneesmiddelen, en renovatiearbeid op woningen ouder dan 2 jaar) en het nultarief (export, intracommunautaire B2B-leveringen). Een 2025-voorstel om cultuur, media, boeken en sport per 1 januari 2026 van 9% naar 21% te verhogen is teruggedraaid via de Wet behoud verlaagd btw-tarief cultuur, media en sport — deze categorieën blijven op 9%.

De kleineondernemersregeling (KOR) geldt tot €20.000 jaaromzet: geen btw in rekening brengen, met vermelding van de KOR-vrijstelling op de factuur. Sinds 2025 bestaat een EU-brede grensoverschrijdende KOR-optie (tot €100.000 EU-breed, met behoud van de eigen nationale drempel per land). Alle bedrijfsvormen, ook een eenmanszaak/zzp, moeten zich vanaf dag één bij de KVK registreren.

E-facturatie is verplicht B2G sinds 2017 (Rijksoverheid) en 2019 (decentrale overheden). B2B is nog niet verplicht; een gefaseerde uitrol wordt besproken (Peppol-gereedheid vanaf 1 januari 2027 voor grotere bedrijven, mogelijk alle bedrijven vanaf 1 januari 2028 volgens sommige adviesbureaus) — dit is nog gepland, geen vaststaand recht. De EU-brede ViDA-regelgeving verplicht grensoverschrijdende B2B e-facturatie vanaf 2030, een apart traject.

Kies op basis van uw activiteit

• Autogarage: kenteken, VIN/chassisnummer, kilometerstand, werkordernummer — standaard 21% btw, geen verlaagd tarief voor autoreparatie.
• Zorgverlener: patiëntgegevens, BIG-registratienummer en de btw-vrijstelling voor gezondheidskundige zorg (met uitzondering van puur cosmetische behandelingen).
• Zzp'er / freelancer: KVK-nummer, btw-id of KOR-vermelding, en het belang van uw factuur als bewijs van echte zelfstandigheid onder de Wet DBA.
• Bouwwerkzaamheden: projectadres, termijn/fase, 21% (nieuwbouw) versus 9% (renovatie op woningen >2 jaar), en de verleggingsregeling bij onderaanneming.
• Verhuur: bij particuliere woningverhuur is vaak geen factuur nodig — de huurovereenkomst volstaat; bij btw-belaste verhuur van bedrijfsruimte is een factuur wél wettelijk verplicht.
• Aannemers/onderaannemers: "btw verlegd" met het btw-identificatienummer van de hoofdaannemer, betaling via de hoofdaannemer, en VCA*-certificering.
• Loodgieter: 21% standaard, 9% mogelijk bij kwalificerende renovatie, verlegging bij onderaanneming op een bouwproject, en verplichte certificering voor gaswerkzaamheden.

Veelgemaakte fouten bij het factureren in Nederland

• Denken dat "reparatie" altijd het verlaagde 9%-tarief krijgt — dat geldt voor kleding/schoenreparatie, niet voor autoreparatie.
• Het BIG-registratienummer weglaten bij een zorgfactuur, terwijl dit de btw-vrijstelling onderbouwt.
• Vergeten dat KVK-registratie al vóór de eerste factuur verplicht is, ook voor een eenmanszaak/zzp.
• Een factuur versturen voor particuliere woningverhuur terwijl de huurovereenkomst al voldoet als betalingsbewijs.
• De verleggingsregeling verkeerd toepassen wanneer de onderaannemer meer dan de helft van het werk in de eigen werkplaats heeft uitgevoerd.

Frequently asked questions