Vennootschapsbelasting berekenen

Hoe de vennootschapsbelasting werkt

De vennootschapsbelasting (vpb) is de nationale winstbelasting voor bv's, nv's, coöperaties en andere lichamen die een onderneming drijven. Voor boekjaar 2026 kent de vpb twee schijven: over de eerste € 200.000 belastbare winst betaalt u 19% (het opstaptarief of de lage schijf), en over de winst daarboven 25,8% (het toptarief of de hoge schijf).

Het gaat om een echte schijventabel volgens de slab-methode: elke euro winst wordt in de schijf belast waarin hij valt. De eerste € 200.000 is voor iedere onderneming tegen 19% belast, en alleen het meerdere valt in de schijf van 25,8%. Dit is dus geen afbouwregeling zoals de Britse marginal relief, maar een rechttoe rechtaan tweeschijventabel.

Belangrijk om te weten: er is in Nederland geen lokale, gemeentelijke, provinciale of regionale winstbelasting en ook geen solidariteitsopslag. De vpb is één nationale heffing zonder gestapelde opslag — een duidelijk verschil met bijvoorbeeld Duitsland (Gewerbesteuer) of Zwitserland (kantonnale heffing).

Tarieven vennootschapsbelasting 2026

De onderstaande tabel toont de tarieven en schijven voor boekjaar 2026. De tarieven en de grens van € 200.000 zijn ongewijzigd ten opzichte van 2024 en 2025.

Rekenvoorbeeld

Stel dat uw bv in 2026 een belastbare winst van € 250.000 heeft. De berekening loopt dan per schijf:

• Schijf 1 (19%): 19% × € 200.000 = € 38.000
• Schijf 2 (25,8%): 25,8% × € 50.000 (het deel boven € 200.000) = € 12.900
• Totale vennootschapsbelasting: € 38.000 + € 12.900 = € 50.900

Het effectief tarief is dan € 50.900 / € 250.000 = 20,36%. Dat ligt tussen de 19% en 25,8% in, omdat maar een deel van de winst in de hoge schijf valt. Tot € 200.000 winst is het effectief tarief precies 19%; daarboven loopt het geleidelijk op richting 25,8%.

Innovatiebox

De innovatiebox is een gunstregeling voor winst uit innovatie. Kwalificerende winst uit zelf ontwikkelde immateriële activa — met een WBSO/S&O-verklaring of een juridisch toegangsticket zoals een octrooi — wordt belast tegen een effectief tarief van 9% in plaats van 19% of 25,8%. De innovatiebox geldt alleen voor het deel van de winst dat aan die innovatie is toe te rekenen; de overige winst blijft in de normale schijven vallen. Deze calculator rekent standaard met de gewone schijven en modelleert de innovatiebox niet automatisch.

Verliesverrekening

Maakt uw bv verlies, dan kunt u dat verrekenen met winst uit andere jaren. De verliesverrekening werkt als volgt:

• Carry-back: u kunt een verlies 1 jaar terugwentelen naar het voorgaande boekjaar.
• Carry-forward: vooruit verrekenen kan onbeperkt in de tijd.
• 50%-beperking: per jaar mag winst tot € 1.000.000 volledig met verliezen worden verrekend, en boven € 1.000.000 nog maar voor 50%. Het verrekenbare bedrag is dus € 1.000.000 + 50% × (winst − € 1.000.000).

Voorbeeld: bij een winst van € 9.000.000 is de maximale verliesverrekening € 1.000.000 + 50% × € 8.000.000 = € 5.000.000.

Deelnemingsvrijstelling

De deelnemingsvrijstelling voorkomt dat winst dubbel wordt belast binnen een groep. Voordelen uit een kwalificerende deelneming (doorgaans een belang van ten minste 5% in een andere vennootschap) — zoals dividenden en koerswinsten — zijn bij de moedermaatschappij vrijgesteld van vennootschapsbelasting, omdat over die winst bij de dochter al is afgerekend. Zo wordt dezelfde winst niet twee keer belast als hij binnen een concern doorstroomt.

Wat andere rekentools missen

De meeste vpb-rekentools geven alleen een kaal eindbedrag. Deze calculator laat u juist zien wat er echt gebeurt:

• De tariefopstap bij € 200.000: wij tonen per schijf hoeveel winst tegen 19% en hoeveel tegen 25,8% wordt belast, zodat u de opbouw van uw effectief tarief begrijpt.
• De innovatiebox: het effectieve 9%-tarief voor innovatiewinst wordt vaak vergeten, terwijl het uw belastingdruk fors kan verlagen.
• De voorlopige aanslag: de Belastingdienst heft de vpb doorgaans via een voorlopige aanslag gedurende het jaar, met een definitieve aanslag na de aangifte. Wie daar geen rekening mee houdt, kan later voor een naheffing of teruggaaf komen te staan.

Handige links

Wilt u naast de winstbelasting ook uw personeelskosten of persoonlijke belasting doorrekenen? Gebruik dan onze salariscalculator om nettolonen te berekenen, of de inkomstenbelasting-calculator voor uw eigen aangifte. Onderneemt u ook over de grens? Vergelijk dan met de winstbelasting bij de buren via onze Belgische vennootschapsbelasting-calculator en de Duitse vennootschapsbelasting-calculator.

Bijgewerkt en disclaimer

Bijgewerkt in juli 2026 op basis van de tarieven voor boekjaar 2026 (laatst bijgewerkt: 2026-07-01). Deze calculator en toelichting zijn uitsluitend bedoeld ter informatie en vormen geen fiscaal advies. Controleer uw persoonlijke situatie altijd bij een belastingadviseur of rechtstreeks bij de Belastingdienst.