Calculateur d’impôt sur les sociétés au Luxembourg

Comment fonctionne l’impôt sur les sociétés au Luxembourg

Au Luxembourg, le bénéfice d’une société ne subit pas un impôt unique mais un empilement de trois niveaux distincts, prélevés par deux autorités différentes. Le premier niveau est l’impôt sur le revenu des collectivités (IRC), l’équivalent national de l’impôt sur les sociétés, dont le taux a été abaissé à 14 % / 16 % depuis l’année d’imposition 2025 (contre 15 % / 17 % entre 2019 et 2024) et reste inchangé en 2026. Le deuxième niveau est la contribution au fonds pour l’emploi, une majoration de 7 % qui ne se calcule pas sur le bénéfice mais directement sur le montant de l’IRC. Le troisième niveau, prélevé non pas par l’État mais par la commune du siège social, est l’impôt commercial communal (ICC) : une base d’assiette nationale de 3 % du bénéfice (après un abattement), multipliée par un taux communal propre à chaque commune.

Ensemble, ces trois niveaux forment ce que l’administration fiscale appelle la charge fiscale globale des collectivités. C’est ce total — IRC + surtaxe + ICC — que ce calculateur affiche ligne par ligne, plutôt qu’un chiffre unique et opaque.

Taux applicables en 2026

Ce barème est celui de l’année d’imposition 2026. Le taux réduit de 14 % s’applique jusqu’à 175 000 € de bénéfice imposable ; le taux supérieur de 16 % s’applique au-delà de 200 000 €. Entre ces deux seuils (175 000 € à 200 001 €), une bande intermédiaire lissée évite tout effet de seuil brutal : l’IRC y est calculé comme 24 500 € + 30 % du bénéfice dépassant 175 000 €, un mécanisme de lissage marginal proche de celui utilisé au Royaume-Uni.

La contribution au fonds pour l’emploi ajoute ensuite 7 % de l’IRC déjà calculé — jamais 7 % du bénéfice lui-même. Enfin, l’ICC applique un taux communal (multiplicateur) à sa base d’assiette de 3 % : ce taux communal est modifiable dans le simulateur et varie fortement d’une commune à l’autre, de 225 % à Luxembourg-Ville jusqu’à 450 % dans certaines communes.

Exemple chiffré : bénéfice de 100 000 €

Prenons une société avec un bénéfice imposable de 100 000 €, domiciliée à Luxembourg-Ville (taux communal 225 %). Le bénéfice étant inférieur au seuil de 175 000 €, c’est le taux réduit de 14 % qui s’applique intégralement :

• IRC : 14 % × 100 000 € = 14 000 €
• Contribution au fonds pour l’emploi : 7 % × 14 000 € = 980 €
• ICC : base d’assiette = 3 % × (100 000 € − 17 500 € d’abattement) = 3 % × 82 500 € = 2 475 € ; ICC = 2 475 € × 225 % = 5 568,75 €

Total de la charge fiscale globale : 14 000 € + 980 € + 5 568,75 € = 20 548,75 €, soit un taux effectif d’environ 20,55 % du bénéfice. Le bénéfice après impôt s’élève donc à environ 79 451 €.

La variation communale : un même bénéfice, des impôts différents

Le taux communal est le paramètre le plus déterminant — et le plus souvent ignoré — de l’ICC. Pour ce même bénéfice de 100 000 € (base ICC de 82 500 € après abattement), l’ICC varie ainsi selon la commune du siège social :

• Luxembourg-Ville (225 %) : ICC = 5 568,75 € — charge globale totale ≈ 20 548,75 €
• Esch-sur-Alzette ou Dudelange (300 %) : ICC = 7 425 € — charge globale totale ≈ 22 405 €
• Differdange (350 %) : ICC = 8 662,50 € — charge globale totale ≈ 23 642,50 €

Entre Luxembourg-Ville et Differdange, l’écart d’ICC représente à lui seul plus de 3 000 € d’impôt supplémentaire sur un bénéfice identique de 100 000 € — uniquement en raison du taux communal. Le simulateur permet de sélectionner le multiplicateur de sa commune (ou d’en saisir un autre) pour obtenir un montant fidèle à la réalité, plutôt qu’une estimation moyenne.

Impôt minimum sur la fortune

Depuis 2016, il n’existe plus d’IRC minimum forfaitaire au Luxembourg. Le plancher effectif est désormais l’impôt minimum sur la fortune, assis sur le total du bilan : 535 € si le bilan est inférieur ou égal à 350 000 €, 1 605 € entre 350 001 € et 2 000 000 €, et 4 815 € au-delà. Les sociétés à dominante financière (actifs financiers, titres et créances intragroupe supérieurs à 90 % du bilan et à 350 000 €) sont automatiquement soumises au forfait de 4 815 €. Ce point sort du calcul du bénéfice courant mais reste à vérifier pour les holdings et sociétés patrimoniales.

Ce que les calculateurs génériques oublient

La plupart des simulateurs se contentent d’afficher l’IRC et, parfois, la surtaxe de 7 % — en laissant de côté l’ICC communal, pourtant obligatoire pour toute société commerciale. Or, comme le montre l’exemple ci-dessus, l’ICC représente souvent plus du quart de la charge fiscale globale, et son montant dépend entièrement de la commune choisie pour le siège social — une variable que les outils génériques ignorent en appliquant un taux national unique, biaisant ainsi le résultat affiché.

Voir aussi

Pour aller plus loin sur la fiscalité luxembourgeoise, consultez notre calculateur de salaire au Luxembourg et notre calculateur d’impôt sur le revenu au Luxembourg. Pour comparer avec les pays voisins, voir aussi nos calculateurs d’impôt sur les sociétés en Belgique, en France et en Allemagne.

Taux en vigueur pour l’année d’imposition 2026, mis à jour en juillet 2026. Ce calculateur est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil fiscal ; pour toute décision, vérifiez votre situation avec un expert-comptable ou auprès de l’Administration des contributions directes (ACD).