Vennootschapsbelasting berekenen

Hoe de vennootschapsbelasting werkt

De vennootschapsbelasting (Ven.B, in het Frans impôt des sociétés of ISOC) is de Belgische winstbelasting voor bv's, nv's, cv's en andere vennootschappen. Het standaardtarief bedraagt 25% op de volledige belastbare winst. Kwalificerende kleine vennootschappen (KMO's) genieten echter een verlaagd tarief van 20% op de eerste € 100.000 belastbare winst; op het gedeelte daarboven betalen ook zij 25%.

Anders dan in Duitsland (Gewerbesteuer) of Zwitserland (kantonnale belasting) heft België de vennootschapsbelasting uitsluitend op federaal niveau. Er bestaat geen gemeentelijke, gewestelijke of provinciale opslag op de winst van een vennootschap — het tarief dat u in de tabel hieronder ziet, is het volledige verhaal.

Het verlaagd KMO-tarief is geen automatisme: het geldt alleen als uw vennootschap aan een reeks voorwaarden voldoet. Voldoet uw vennootschap niet aan die voorwaarden, dan betaalt u 25% op de volledige winst, ook op de eerste € 100.000.

Tarieven vennootschapsbelasting 2026

De tabel toont de tarieven voor aanslagjaar 2026 (inkomstenjaar 2025, boekjaren die eindigen tussen 31 december 2025 en 28/29 februari 2026).

Het verlaagd tarief van 20% geldt alleen als uw vennootschap aan alle vier de volgende voorwaarden voldoet:

• Kleine vennootschap (art. 1:24 WVV): uw vennootschap mag op twee opeenvolgende boekjaren niet meer dan één van deze drempels overschrijden: gemiddeld 50 werknemers, omzet exclusief btw van € 11.250.000, of balanstotaal van € 6.000.000.
• Minimumbezoldiging bedrijfsleider: minstens één bedrijfsleider moet een bezoldiging krijgen van ten minste € 45.000 (AJ 2026), of minstens gelijk aan de belastbare winst als die lager ligt. Startende vennootschappen zijn hiervan tijdens hun eerste vier boekjaren vrijgesteld. Vanaf aanslagjaar 2027 stijgt de drempel naar € 50.000 (geïndexeerd), met een plafond van 20% voordelen van alle aard binnen die bezoldiging.
• Geen financiële vennootschap: uw vennootschap mag niet meer dan 50% van de aandelen van andere vennootschappen aanhouden (de "participatietest").
• Eigendom door natuurlijke personen: meer dan 50% van de aandelen moet in handen zijn van natuurlijke personen, niet van andere vennootschappen.

Rekenvoorbeeld

Stel dat uw KMO in aanslagjaar 2026 een belastbare winst heeft van € 150.000 en aan alle KMO-voorwaarden voldoet. De berekening verloopt dan als volgt:

• Eerste € 100.000 (20%): 20% × € 100.000 = € 20.000
• Resterende € 50.000 (25%): 25% × € 50.000 (het deel boven € 100.000) = € 12.500
• Totale vennootschapsbelasting: € 20.000 + € 12.500 = € 32.500

Het effectief tarief komt daarmee op € 32.500 / € 150.000 ≈ 21,7%, ergens tussen 20% en 25% in doordat een deel van de winst nog in de verlaagde schijf valt. Voldeed deze vennootschap niet aan de KMO-voorwaarden, dan zou ze op de volledige € 150.000 het standaardtarief van 25% betalen, ofwel € 37.500 — een verschil van € 5.000 met de KMO-berekening.

Voorafbetalingen en de belastingvermeerdering

Naast het tarief zelf houdt de fiscus ook rekening met voorafbetalingen (voorafbetalingen vennootschapsbelasting). Betaalt uw vennootschap tijdens het jaar te weinig vooraf, dan kan een belastingvermeerdering van 6,75% (aanslagjaar 2026) worden aangerekend als opslag op de verschuldigde belasting. Deze vermeerdering is volledig vermijdbaar door voldoende kwartaalvoorafbetalingen: VA1 (10 april) levert een korting van 9% op, VA2 (10 juli) 7,5%, VA3 (10 oktober) 6% en VA4 (20 december) 4,5%. Zijn de opgebouwde kortingen samen groter dan of gelijk aan de vermeerdering, dan is er niets verschuldigd. Deze calculator berekent enkel de vennootschapsbelasting zelf op basis van de tarieven hierboven; de voorafbetalingen en de eventuele vermeerdering worden niet gemodelleerd en moet u apart inplannen.

Wat andere rekentools missen

Veel Belgische ISOC-rekentools tonen enkel een kaal eindbedrag, of passen het verlaagd tarief automatisch toe zonder de voorwaarden te toetsen. Deze calculator legt de logica juist bloot:

• De KMO-voorwaarden worden vaak genegeerd: concurrenten rekenen doorgaans gewoon 20% op de eerste € 100.000 zonder te vermelden dat dit afhangt van de minimumbezoldiging van de bedrijfsleider, de grootte van de vennootschap en het aandeelhouderschap. Wij tonen het verschil tussen het KMO-tarief en het standaardtarief duidelijk, zodat u zelf kunt inschatten of uw vennootschap kwalificeert.
• De verkeerde "aparte aanslag" bij een te lage bezoldiging: sommige rekentools rekenen nog altijd een extra boete (5% of zelfs 10%) aan bij een ontoereikende bedrijfsleidersbezoldiging. Die aparte aanslag is sinds de wet van 26 april 2019 met terugwerkende kracht afgeschaft en bestaat fiscaal niet meer — het enige gevolg is het verlies van het verlaagd tarief.
• Aanslagjaar versus inkomstenjaar: wij rekenen consequent met de juiste drempels voor aanslagjaar 2026 (bijvoorbeeld € 45.000 minimumbezoldiging), in plaats van de drempels van aanslagjaar 2027 (€ 50.000) te vroeg toe te passen — een fout die bij meerdere concurrenten voorkomt.

Handige links

Wilt u naast de vennootschapsbelasting ook de nettolonen van uw personeel of uw eigen bedrijfsleidersloon doorrekenen? Gebruik dan onze salariscalculator voor de brutonetto-berekening, of de personenbelasting-calculator voor uw eigen aangifte als natuurlijke persoon. Onderneemt u ook bij de buren, dan vergelijkt u het tarief eenvoudig met de Nederlandse vennootschapsbelasting-calculator, de Franse impôt sur les sociétés-calculator of de Luxemburgse vennootschapsbelasting-calculator.

Bijgewerkt en disclaimer

Bijgewerkt in juli 2026 op basis van de tarieven voor aanslagjaar 2026 (laatst bijgewerkt: 2026-07-01). Deze calculator en toelichting zijn uitsluitend bedoeld ter informatie en vormen geen fiscaal advies. Controleer uw persoonlijke situatie altijd bij een boekhouder, accountant of rechtstreeks bij de FOD Financiën.