Calcul impôt sur le revenu Luxembourg 2026

Comment fonctionne l'impôt sur le revenu au Luxembourg

L'impôt sur le revenu au Luxembourg repose sur un barème progressif : plus votre revenu augmente, plus le taux appliqué à la tranche supérieure est élevé. Le système combine deux éléments clés — un barème par tranches allant de 0 % à 42 % et un classement par classe d'impôt (1, 1A ou 2) qui dépend de votre situation familiale.

Concrètement, votre revenu imposable est découpé en tranches successives, chacune taxée à son propre taux. La première tranche, dite tranche exonérée, n'est pas imposée. À l'impôt ainsi calculé s'ajoute la contribution au fonds pour l'emploi, une majoration de solidarité de 7 % (9 % pour les hauts revenus). Cette logique permet une calcul impôt sur le revenu Luxembourg à la fois équitable et progressif, où les revenus les plus élevés contribuent proportionnellement davantage.

Calcul étape par étape

Voici la méthode complète pour estimer votre impôt et votre salaire net au Luxembourg :

1. Déterminer le revenu annuel brut : additionnez salaire, primes et autres revenus imposables de l'année fiscale.
2. Choisir la classe d'impôt : classe 1 (célibataire), 1A (monoparental, veuf, senior) ou 2 (marié ou partenaire en imposition collective).
3. Déduire les frais et abattements : frais d'obtention, dépenses spéciales, charges extraordinaires et abattements applicables.
4. Appliquer le barème progressif : les tranches de 0 % à 42 % s'appliquent successivement au revenu imposable.
5. Ajouter la contribution au fonds pour l'emploi : majorez l'impôt de base de 7 % (9 % au-delà d'environ 150 000 €).
6. Déduire les crédits d'impôt : retranchez le CIS, le CIM ou le CIP selon votre situation.
7. Calculer le revenu net : salaire net = brut − impôt total − cotisations sociales salariales.

Barème de l'impôt sur le revenu 2026

Le barème impôt Luxembourg 2026 est progressif et plafonne à un taux marginal de 42 %. Le barème officiel comporte 23 tranches fines ; ci-dessous figurent les paliers représentatifs utilisés par notre calculatrice pour la classe 1 :

• 0 % — jusqu'à environ 12 438 € (tranche exonérée)
• 10 % — de 12 438 € à 20 000 €
• 20 % — de 20 000 € à 38 000 €
• 30 % — de 38 000 € à 58 000 €
• 39 % — de 58 000 € à 110 000 €
• 41 % — de 110 000 € à 220 788 €
• 42 % — au-delà de 220 788 €

À cet impôt de base s'ajoute la contribution au fonds pour l'emploi : une majoration de 7 % de l'impôt pour la plupart des contribuables, et de 9 % pour les hauts revenus (au-delà d'environ 150 000 € en classe 1). Cette contribution est calculée sur le montant de l'impôt, et non sur le revenu.

Source officielle : Administration des contributions directes (ACD), impotsdirects.public.lu. Les barèmes et abattements définitifs y sont publiés ; notre outil fournit une estimation rapide à des fins d'orientation.

Classes d'impôt 1, 1A et 2

La classe d'impôt est déterminante : elle fixe le barème appliqué et donc le montant final. Trois classes existent au Luxembourg.

• Classe 1 : célibataires sans enfant à charge. C'est la classe la plus courante et la moins favorable, sans mécanisme de splitting.
• Classe 1A : personnes monoparentales (avec enfant à charge), veufs et veuves, ainsi que les contribuables âgés de plus de 64 ans. Elle offre un allègement intermédiaire par rapport à la classe 1.
• Classe 2 : couples mariés et partenaires en imposition collective. Grâce au splitting (les revenus du couple sont additionnés puis divisés par deux pour appliquer le barème), c'est généralement la classe la plus avantageuse.

Plusieurs abattements et crédits d'impôt viennent réduire la charge fiscale : l'abattement pour frais d'obtention, l'abattement pour dépenses spéciales, le crédit d'impôt salarié (CIS), le crédit d'impôt monoparental (CIM) et le crédit d'impôt pour pensionnés (CIP). Ces montants sont directement déduits de l'impôt dû ou du revenu imposable selon leur nature.

Taux moyen vs taux marginal

Deux notions sont souvent confondues. Le taux marginal est le taux appliqué à la dernière tranche de votre revenu : il indique combien vous payez sur chaque euro supplémentaire gagné. Au Luxembourg, il peut atteindre 42 %.

Le taux moyen (ou taux effectif) correspond à l'impôt total divisé par le revenu imposable : il reflète la part réelle de vos revenus prélevée. Grâce à la progressivité et à la tranche exonérée, le taux moyen reste toujours inférieurau taux marginal. Par exemple, un contribuable dont le taux marginal est de 39 % peut n'avoir qu'un taux moyen d'environ 22 à 25 %. Comprendre cette différence est essentiel avant d'accepter des heures supplémentaires ou une augmentation.

Spécificités : frontaliers, déclaration et fiche de retenue

Le Luxembourg compte une part importante de frontaliers venant de France, de Belgique et d'Allemagne. Ils sont imposés sur leurs revenus de source luxembourgeoise via une retenue à la source mensuelle, calculée à partir de leur fiche de retenue d'impôt. Des conventions de non-double imposition évitent qu'un même revenu soit taxé deux fois. Une bonne calculatrice fiscale frontaliers permet d'anticiper la retenue et le net réellement perçu.

La fiche de retenue d'impôt, délivrée par l'Administration des contributions directes, mentionne votre classe d'impôt et les abattements pris en compte par l'employeur. Sans fiche valable et à jour, la retenue appliquée est plus élevée. Les frontaliers comme les résidents doivent donc veiller à sa mise à jour en cas de changement de situation (mariage, naissance, déménagement).

Enfin, la déclaration d'impôt (formulaire 100) est obligatoire au-delà de certains seuils, en présence de revenus multiples ou pour les couples en imposition collective. Même non obligatoire, elle est fréquemment avantageuse : elle permet de faire valoir les déductions et de récupérer un éventuel trop-perçu. Elle se dépose en ligne via MyGuichet ou sur formulaire papier auprès de l'ACD.

Foire aux questions (FAQ)