Plantilla de estado de flujos de efectivo
Una plantilla gratuita de estado de flujos de efectivo que cubre las actividades de explotación, inversión y financiación, alineada con el PGC.
- Norma contable
- PGC
- Ejercicio fiscal
- Ejercicio económico: año natural (ene.–dic.) de forma habitual
- Moneda
- EUR (€)
- Presentado ante
- Registro Mercantil
| 2026 | 2025 | |
|---|---|---|
| Flujos de efectivo de las actividades de explotación | 97.000 € | 97.000 € |
| Resultado de explotación | 100.000 € | 100.000 € |
| Amortización del inmovilizado | 30.000 € | 30.000 € |
| Variación del capital circulante | 8.000 € | 8.000 € |
| Pagos por impuesto sobre beneficios | 25.000 € | 25.000 € |
| Flujos de efectivo de las actividades de inversión | (50.000 €) | (50.000 €) |
| Pagos por inversiones en inmovilizado | 50.000 € | 50.000 € |
| Flujos de efectivo de las actividades de financiación | 5.000 € | 5.000 € |
| Cobros por emisión de deuda con entidades de crédito | 20.000 € | 20.000 € |
| Pagos por dividendos | 15.000 € | 15.000 € |
| Aumento neto del efectivo y equivalentes | 52.000 € | 52.000 € |
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Cómo rellenar una plantilla de estado de flujos de efectivo
El estado de flujos de efectivo muestra cómo ha entrado y salido dinero de la empresa a lo largo del ejercicio, separando los movimientos según su origen: explotación, inversión y financiación. En España forma parte de las cuentas anuales completas, obligatorio para las empresas que no pueden aplicar el modelo abreviado del balance.
Aunque tu empresa esté exonerada de presentarlo formalmente, elaborar este estado ayuda a entender por qué el resultado del ejercicio y la variación real de la tesorería no siempre coinciden.
¿Qué es un estado de flujos de efectivo?
El estado de flujos de efectivo reconcilia el resultado contable del ejercicio con la variación real del efectivo y los equivalentes de efectivo, agrupando los movimientos en tres bloques: las actividades de explotación (el negocio ordinario), las actividades de inversión (compra y venta de inmovilizado) y las actividades de financiación (deuda, capital y dividendos).
Qué debe incluir
- Resultado de explotación: el punto de partida del bloque de explotación, tomado de la cuenta de pérdidas y ganancias.
- Amortización del inmovilizado: se suma de nuevo porque es un gasto contable que no supone salida de efectivo.
- Variación del capital circulante: el efecto en la tesorería de los cambios en existencias, deudores y acreedores a corto plazo.
- Pagos por impuesto sobre beneficios: las salidas de efectivo por el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio.
- Pagos por inversiones en inmovilizado: las salidas de efectivo destinadas a comprar activos no corrientes.
- Cobros por emisión de deuda con entidades de crédito: las entradas de efectivo procedentes de nuevos préstamos o líneas de financiación.
- Pagos por dividendos: las salidas de efectivo destinadas a retribuir a los socios o accionistas.
- Aumento neto del efectivo y equivalentes: la suma de los tres bloques, que debe coincidir con la variación real de la tesorería entre el inicio y el cierre del ejercicio.
Guía paso a paso
- Parte del resultado de explotación del ejercicio, tomado directamente de la cuenta de pérdidas y ganancias.
- Suma la amortización del inmovilizado y otros ajustes que no representan movimiento real de efectivo.
- Ajusta por la variación del capital circulante, restando el aumento de existencias y deudores y sumando el aumento de acreedores, o viceversa.
- Resta los pagos por el impuesto sobre beneficios efectivamente satisfechos durante el ejercicio.
- Añade en el bloque de inversión los pagos por compra de inmovilizado material o intangible, y los cobros por su venta si los hay.
- Añade en el bloque de financiación los cobros por nueva deuda con entidades de crédito y los pagos por su devolución.
- Incluye los pagos por dividendos repartidos a los socios dentro del bloque de financiación.
- Suma los tres bloques para obtener el aumento neto del efectivo, y compáralo con la diferencia real entre el efectivo inicial y final del ejercicio.
Particularidades en España
El PGC exige presentar el estado de flujos de efectivo mediante el método indirecto, partiendo del resultado del ejercicio antes de impuestos y ajustándolo por las partidas que no representan cobros o pagos; las empresas que aplican el balance abreviado según el PGC PYMES quedan exoneradas de presentar este estado, aunque muchas lo elaboran igualmente para su gestión interna.
Cuando es obligatorio, el estado de flujos de efectivo se incorpora al depósito de las cuentas anuales en el Registro Mercantil junto con el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias y la memoria, siguiendo la taxonomía XBRL del PGC.