Kalkulator CIT

Jak działa CIT w Polsce

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) jest w Polsce podatkiem wyłącznie ogólnokrajowym — w odróżnieniu od wielu innych krajów nie istnieje żaden dodatkowy podatek lokalny, gminny ani samorządowy nakładany na dochód spółki. Gminy pobierają np. podatek od nieruchomości, ale to odrębna kategoria, niezwiązana z dochodem i niedodawana do CIT. Nie ma też żadnej składki solidarnościowej dla spółek — danina solidarnościowa dotyczy wyłącznie osób fizycznych w ramach PIT.

System opiera się na dwóch stawkach: 19 % — stawka podstawowa, obowiązująca większość spółek, oraz 9 % — stawka obniżona dla małych podatników i podatników rozpoczynających działalność. Nie jest to ulga marginalna jak w systemie brytyjskim — cały dochód podatkowy opodatkowany jest jedną stawką, wybraną na podstawie wysokości przychodu, a nie stopniowo rozliczaną w częściach.

Stawki CIT na 2026 rok

Aby zastosować stawkę 9 % w roku podatkowym 2026, muszą być spełnione łącznie dwa warunki: przychód brutto (z VAT) za poprzedni rok podatkowy nie mógł przekroczyć 8 517 000 zł (równowartość 2 000 000 EUR według kursu NBP z 1 października 2025 r.), a bieżące przychody netto (bez VAT) w samym 2026 roku nie mogą przekroczyć 8 431 000 zł (równowartość 2 000 000 EUR według kursu NBP z 2 stycznia 2026 r.). Ze stawki 9 % mogą też skorzystać podatnicy w pierwszym roku działalności — pod warunkiem, że spółka nie powstała w wyniku przekształcenia lub połączenia. Warto pamiętać, że przekroczenie limitu bieżących przychodów w trakcie roku oznacza opodatkowanie całego dochodu roku podatkowego stawką 19 %, a nie tylko nadwyżki ponad limit — to jest twardy próg (tzw. cliff), nie łagodne wygaszanie ulgi. Niezależnie od statusu małego podatnika, zyski kapitałowe (np. ze zbycia udziałów czy papierów wartościowych) są zawsze opodatkowane stawką 19 %.

Przykład liczbowy

Załóżmy, że spółka osiąga dochód do opodatkowania w wysokości 1 000 000 zł za rok 2026.

• Jeśli przychód spółki jest poniżej progu małego podatnika: CIT = 9 % × 1 000 000 zł = 90 000 zł. Po opodatkowaniu w spółce pozostaje 910 000 zł.
• Jeśli przychód spółki przekracza próg (a więc spółka nie ma statusu małego podatnika): CIT = 19 % × 1 000 000 zł = 190 000 zł. Po opodatkowaniu w spółce pozostaje 810 000 zł.

Różnica między obiema sytuacjami wynosi 100 000 zł podatku przy identycznym dochodzie — wyłącznie w zależności od tego, czy przychód spółki pozostał w granicach limitu małego podatnika. To pokazuje, jak istotne jest prawidłowe ustalenie statusu podatnika przed złożeniem deklaracji CIT-8.

Estoński CIT — alternatywny ryczałt

Poza klasycznym CIT spółki mogą wybrać ryczałt od dochodów spółek, znany szerzej jako estoński CIT. W tym modelu podatek nie jest płacony na bieżąco od wypracowanego dochodu, lecz odroczony do momentu wypłaty zysku wspólnikom — zysk zatrzymany w spółce pozostaje nieopodatkowany. Stawka ryczałtu wynosi 10 % dla małych podatników i podatników zaczynających działalność oraz 20 % dla pozostałych spółek. Ten kalkulator modeluje wyłącznie klasyczny CIT na zasadach ogólnych (9 %/19 %) — estoński CIT wymaga odrębnej analizy i formalnego zgłoszenia wyboru tej formy opodatkowania.

Minimalny podatek dochodowy

Od 2024 roku funkcjonuje dodatkowo minimalny podatek dochodowy w wysokości 10 %, skierowany do spółek wykazujących stratę podatkową ze źródeł innych niż kapitałowe albo rentowność na poziomie 2 % lub niższym. Podstawą opodatkowania jest zwykle 1,5 % przychodów operacyjnych (z możliwością wyboru uproszczonej podstawy 3 % przychodów), powiększone o określone koszty finansowania dłużnego i usług niematerialnych wobec podmiotów powiązanych. Zapłacony podatek minimalny można odliczyć od zwykłego CIT w ciągu 3 kolejnych lat. Ten kalkulator nie oblicza podatku minimalnego — jeśli spółka wykazuje stratę lub bardzo niską rentowność, warto sprawdzić ten obowiązek odrębnie.

Co przeoczają konkurencyjne kalkulatory

Wiele dostępnych w sieci kalkulatorów CIT pozwala jedynie ręcznie przełączyć stawkę między 9 % a 19 %, bez sprawdzenia, czy spółka w ogóle ma prawo do stawki obniżonej. W praktyce najczęściej pomijany jest warunek statusu małego podatnika — trzeba jednocześnie spojrzeć na przychód z poprzedniego roku (limit brutto, z VAT) i na przychód bieżący (limit netto, bez VAT), a oba limity są przeliczane z EUR na złote według różnych kursów NBP (odpowiednio z 1 października roku poprzedniego i z pierwszego dnia roboczego danego roku). Pomylenie tych dwóch limitów albo zastosowanie nieaktualnego przelicznika EUR/PLN to najczęstszy błąd przy samodzielnym szacowaniu, czy spółka kwalifikuje się do 9 %. Nasz kalkulator automatycznie dobiera właściwą stawkę na podstawie podanego przychodu, zgodnie z aktualnymi limitami na 2026 rok.

Powiązane kalkulatory

Jeśli interesuje Cię opodatkowanie wynagrodzeń w spółce, a nie samego dochodu firmy, sprawdź nasz kalkulator wynagrodzeń, który pokazuje kwotę netto pracownika. Do rozliczenia podatku od dochodów osobistych, np. wspólnika prowadzącego działalność gospodarczą, służy kalkulator podatku dochodowego (PIT). Prowadzisz działalność również za granicą lub porównujesz lokalizację inwestycji? Zobacz odpowiedniki dla sąsiadów: kalkulator CIT dla Niemiec oraz kalkulator CIT dla Czech.

Stan na dzień i zastrzeżenie

Stawki obowiązujące dla roku podatkowego 2026. Ostatnia aktualizacja: lipiec 2026 (2026-07-01). Źródła: podatki.gov.pl (stawki i limity CIT klasycznego oraz estońskiego CIT) oraz PwC Worldwide Tax Summaries — Polska.

Niniejszy kalkulator ma charakter orientacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Rzeczywista wysokość zobowiązania podatkowego zależy od indywidualnej sytuacji spółki, w tym kosztów niebędących kosztami podatkowymi, ulg, strat z lat ubiegłych oraz ewentualnego obowiązku zapłaty podatku minimalnego. Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z księgowym, doradcą podatkowym lub złóż wniosek o interpretację indywidualną do Krajowej Informacji Skarbowej (KIS).