Plantilla de estado de flujo de efectivo
Una plantilla gratuita de estado de flujo de efectivo que cubre las actividades de operación, inversión y financiamiento, alineada con las NIF.
- Norma contable
- NIF (CINIF)
- Ejercicio fiscal
- Año calendario (ene.–dic.)
- Moneda
- MXN (MX$)
- Presentado ante
- SAT (DISIF/SIPRED) — sin registro público de estados financieros
| 2026 | 2025 | |
|---|---|---|
| Flujos de efectivo de actividades de operación | MX$1,250,000 | MX$1,250,000 |
| Utilidad de operación | MX$1,500,000 | MX$1,500,000 |
| Depreciación y amortización | MX$450,000 | MX$450,000 |
| Variación en el capital de trabajo | MX$200,000 | MX$200,000 |
| Impuestos a la utilidad pagados | MX$500,000 | MX$500,000 |
| Flujos de efectivo de actividades de inversión | (MX$800,000) | (MX$800,000) |
| Adquisición de propiedades, planta y equipo | MX$800,000 | MX$800,000 |
| Flujos de efectivo de actividades de financiamiento | MX$300,000 | MX$300,000 |
| Obtención de préstamos bancarios | MX$600,000 | MX$600,000 |
| Dividendos pagados | MX$300,000 | MX$300,000 |
| Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo | MX$750,000 | MX$750,000 |
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Cómo llenar una plantilla de estado de flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo muestra cómo se movió el efectivo de una empresa durante un periodo, separando los movimientos en actividades de operación, de inversión y de financiamiento. A diferencia del estado de resultados, que puede incluir partidas que no representan movimiento de efectivo (como la depreciación), este estado se enfoca únicamente en las entradas y salidas reales de dinero.
Para una empresa mexicana, entender el flujo de efectivo es clave para saber si el negocio genera suficiente liquidez para operar, más allá de si es rentable en el papel según el estado de resultados.
¿Qué es un estado de flujo de efectivo?
El estado de flujo de efectivo es el estado financiero que explica el incremento o la disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo durante un periodo, clasificando los movimientos en tres categorías: operación, inversión y financiamiento. Es uno de los estados básicos que exigen las NIF, junto con el estado de resultados y el balance general.
Qué incluir
- Utilidad de operación — el punto de partida del flujo de operación, tomado del estado de resultados.
- Depreciación y amortización — se suma de vuelta porque no representa una salida real de efectivo.
- Variación en el capital de trabajo — el efecto de los cambios en cuentas por cobrar, inventarios y cuentas por pagar sobre el efectivo.
- Impuestos a la utilidad pagados — el ISR efectivamente pagado durante el periodo, que puede diferir del ISR causado que aparece en el estado de resultados.
- Adquisición de propiedades, planta y equipo — la inversión en activos de largo plazo (capex), dentro de las actividades de inversión.
- Obtención de préstamos bancarios — el efectivo recibido por nuevo financiamiento, dentro de las actividades de financiamiento.
- Dividendos pagados — el efectivo entregado a los socios o accionistas durante el periodo.
- Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo — la suma de las tres secciones, el total que se concilia con el saldo de efectivo del balance general.
Guía paso a paso
- Parte de la utilidad de operación del periodo, tomada del estado de resultados.
- Suma la depreciación y amortización, ya que estas partidas reducen la utilidad pero no representan una salida de efectivo.
- Ajusta por la variación en el capital de trabajo, es decir, los cambios en inventarios, cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
- Resta los impuestos a la utilidad efectivamente pagados durante el periodo para obtener el flujo de las actividades de operación.
- Registra la actividad de inversión, incluyendo la adquisición o venta de propiedades, planta y equipo y otros activos de largo plazo.
- Registra la actividad de financiamiento, incluyendo los nuevos préstamos obtenidos, los pagos de deuda y los dividendos pagados a los socios.
- Suma las tres secciones —operación, inversión y financiamiento— para obtener el incremento o disminución neta de efectivo del periodo.
- Concilia el resultado con el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo que aparece en el balance general al cierre del periodo.
Reglas específicas de México
Bajo las NIF (en particular la NIF B-2), el estado de flujo de efectivo debe presentarse usando el método indirecto o el directo, clasificando siempre los movimientos en actividades de operación, de inversión y de financiamiento; esta plantilla sigue el método indirecto, que es el más utilizado en la práctica mexicana porque parte de la utilidad de operación.
Este estado no se presenta de forma aislada ante el SAT, sino como parte del paquete de información financiera que respalda la declaración anual y, cuando aplica, el dictamen fiscal (DISIF/SIPRED); las emisoras en la BMV lo incluyen dentro de su información financiera en formato XBRL.