Calculadora de ISR para Personas Morales
Calcula el ISR de tu empresa (persona moral) para el ejercicio 2026 con la tasa fija del 30% sobre el resultado fiscal — régimen general y RESICO — con un desglose transparente de ingresos acumulables, deducciones, PTU y pérdidas fiscales.
Tasas vigentes para el ejercicio 2026 · Fuente oficial: sdv.com.mx
Cómo funciona el ISR para personas morales en México
En México, las empresas (personas morales) pagan el Impuesto Sobre la Renta (ISR) a una tasa fija del 30 % sobre el resultado fiscal, conforme al Art. 9 de la LISR. Es una tasa única y nacional: no hay tramos progresivos, no hay una tasa reducida por tamaño de utilidad, y no ha cambiado desde 2014. A diferencia de otros países, no existe un impuesto local o estatal sobre la renta corporativa en México a nivel federal — el ISR es exclusivamente federal.
El resultado fiscal se determina en dos pasos:
- Utilidad fiscal = Ingresos acumulables − Deducciones autorizadas − PTU pagada en el ejercicio.
- Resultado fiscal = Utilidad fiscal − Pérdidas fiscales pendientes de ejercicios anteriores.
Sobre este resultado fiscal se aplica la tasa del 30 % para obtener el ISR del ejercicio. Las pérdidas fiscales se pueden amortizar hasta en los 10 ejercicios siguientes, actualizadas por inflación y sin posibilidad de carryback (Art. 57 LISR). México tampoco tiene impuesto mínimo: el IETU fue derogado en 2014 y no ha sido sustituido por otro gravamen mínimo corporativo.
Tasa de ISR para personas morales en 2026
| Tax | Rate / band |
|---|---|
| ISR (Impuesto Sobre la Renta)Corporate income tax | 30% |
La tasa aplica sin cambios para el ejercicio fiscal 2026. No existen escalones ni tasas distintas según el tamaño de la empresa dentro del régimen general: toda persona moral que tribute conforme al Título II de la LISR paga el mismo 30 % sobre su resultado fiscal.
Ejemplo de cálculo
Supongamos una empresa con un resultado fiscal de MX$ 1,000,000 en el ejercicio (ya después de restar deducciones autorizadas, PTU pagada y pérdidas fiscales de ejercicios anteriores):
- ISR (30 %): 30 % × MX$ 1,000,000 = MX$ 300,000.
- Utilidad después de impuestos: MX$ 1,000,000 − MX$ 300,000 = MX$ 700,000.
La tasa efectiva en este ejemplo es exactamente 30 %, ya que se trata de una tasa fija sin tramos ni deducciones adicionales sobre el resultado fiscal ya determinado. Esto es lo que distingue al sistema mexicano de otros países con tasas progresivas: el 30 % aplica por igual sobre cualquier nivel de resultado fiscal positivo.
Impuesto Sobre Nóminas (ISN) estatal
Además del ISR federal, cada empresa que tenga empleados en México está sujeta al Impuesto Sobre Nóminas (ISN), un impuesto estatal —no federal— que se calcula sobre el total de la nómina pagada por el empleador, y no sobre la utilidad del negocio. Cada uno de los 32 estados fija su propia tasa: en 2026 los rangos van aproximadamente de 2.4 % a 5 %, siendo 3 % la tasa más común; la Ciudad de México aplica 4.0 %. Al ser un gravamen sobre el gasto en remuneraciones y no sobre el resultado fiscal, el ISN no se incluye en el cálculo de esta calculadora, que está enfocada exclusivamente en el ISR sobre la utilidad.
RESICO Personas Morales
Las empresas más pequeñas pueden optar por el Régimen Simplificado de Confianza para Personas Morales (RESICO PM), disponible para personas morales propiedad únicamente de personas físicas con ingresos del ejercicio anterior de hasta MX$ 35,000,000. RESICO PM aplica la misma tasa del 30 % que el régimen general, pero calcula la base sobre flujo de efectivo —ingresos efectivamente cobrados menos gastos efectivamente pagados— en lugar del esquema de ingresos devengados y coeficiente de utilidad del régimen general. Si una empresa en RESICO PM supera el umbral de ingresos, debe migrar al régimen general al ejercicio siguiente.
Lo que los competidores olvidan
El error más frecuente en calculadoras y guías de ISR es confundir el Impuesto Sobre Nóminas estatal con un impuesto sobre las utilidades, o mezclarlo en el mismo cálculo que el ISR federal. El ISN se paga siempre que exista nómina, incluso si la empresa tiene pérdidas fiscales, porque su base es el gasto en salarios, no el resultado fiscal. Esta calculadora es clara en esa distinción: solo el ISR federal del 30 % aplica sobre la utilidad, y el ISN se explica aparte como un gravamen estatal sobre la nómina que cada empresa debe verificar según el estado donde opere.
Calculadoras relacionadas
Si tienes una empresa en México, también puede interesarte nuestra calculadora de salario neto para estimar el costo de nómina de tus empleados (y, de forma indirecta, la base del ISN estatal), y la calculadora de ISR para personas físicas si necesitas calcular el impuesto sobre sueldos o ingresos personales en lugar del de la empresa. También puedes comparar la tributación corporativa de México con la de otros países, como los Estados Unidos y Brasil.
Actualización y aviso
Tasa vigente para el ejercicio fiscal 2026. Datos actualizados en julio de 2026.
Esta herramienta ofrece una estimación con fines meramente informativos y no constituye asesoría fiscal ni contable. El cálculo del resultado fiscal, la elegibilidad para RESICO PM y las tasas estatales del ISN pueden variar según la situación particular de cada empresa. Consulta siempre a un contador público o al SAT antes de tomar decisiones fiscales.