Einkommensteuerrechner 2026

Wie die Einkommensteuer in Deutschland funktioniert

Die deutsche Einkommensteuer ist eine progressive Steuer: Je höher Ihr Einkommen, desto höher der Steuersatz auf jeden zusätzlich verdienten Euro. Grundlage ist nicht Ihr Bruttoeinkommen, sondern das zu versteuernde Einkommen (zvE) — also Ihre Einkünfte nach Abzug von Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen.

Auf die ersten 12.348 € fällt 2026 dank des Grundfreibetrags keine Steuer an. Erst darüber beginnt die Besteuerung mit einem Eingangssteuersatz von 14 %, der bis zum Spitzensteuersatz von 42 % und schließlich 45 % ansteigt.

Wichtig ist die Unterscheidung zwischen Lohnsteuer und Einkommensteuer: Die Lohnsteuer ist nur eine monatliche Vorauszahlung, die Ihr Arbeitgeber automatisch einbehält. Die endgültige Einkommensteuer wird erst am Jahresende über die Einkommensteuererklärung festgesetzt — zu viel gezahlte Lohnsteuer bekommen Sie als Erstattung zurück.

Schritt für Schritt: So berechnen Sie Ihre Einkommensteuer

1. Zu versteuerndes Einkommen ermitteln: Alle Jahreseinkünfte addieren und Werbungskosten (mindestens die Pauschale von 1.230 €), Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen abziehen.
2. Grundfreibetrag abziehen: Die ersten 12.348 € bleiben 2026 steuerfrei.
3. Progressiven Tarif anwenden: Für den Teil über dem Grundfreibetrag steigt der Steuersatz ab 14 % linear an.
4. Spitzen- und Reichensteuersatz beachten: Ab 69.879 € zvE gelten 42 %, ab 277.826 € gelten 45 % — jeweils nur für den darüber liegenden Teil.
5. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer hinzurechnen: Auf die Einkommensteuer kommen ggf. 5,5 % Soli und 8 % bzw. 9 % Kirchensteuer.
6. Veranlagungsart wählen: Bei Verheirateten Einzel- gegen Zusammenveranlagung (Splitting) vergleichen und das günstigere Ergebnis nutzen.

Steuertarif 2026 — die Tarifzonen im Überblick

Der Einkommensteuertarif 2026 ist in § 32a EStG geregelt. Die folgende Tabelle zeigt die Grenzsteuersätze der einzelnen Zonen, bezogen auf das zu versteuernde Einkommen einer einzeln veranlagten Person:

• Nullzone (0 %): bis 12.348 € — Grundfreibetrag, keine Steuer.
• Untere Progressionszone (14–24 %): ab 12.349 € — der Steuersatz steigt linear vom Eingangssteuersatz 14 % auf rund 24 % an.
• Obere Progressionszone (24–42 %): bis 69.879 € — der Steuersatz steigt weiter bis zum Spitzensteuersatz.
• Proportionalzone I — Spitzensteuersatz (42 %): von 69.879 € bis 277.826 €.
• Proportionalzone II — Reichensteuersatz (45 %): ab 277.826 €.

Beispiel: Bei einem zu versteuernden Einkommen von 80.000 € zahlen Sie auf die ersten 12.348 € gar nichts, auf die mittleren Bereiche einen gestaffelten Satz und nur auf den Teil über 69.879 € die vollen 42 %. Der Spitzensteuersatz gilt also nie für das gesamte Einkommen.

Offizielle Quelle: Den amtlichen Tarif berechnen Sie auf bmf-steuerrechner.de des Bundesministeriums der Finanzen; die gesetzliche Grundlage ist § 32a EStG (Einkommensteuertarif).

Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer und Abzüge

Solidaritätszuschlag (Soli)

Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 % der festgesetzten Einkommensteuer. Seit 2021 gilt jedoch eine hohe Freigrenze, sodass rund 90 % der Steuerpflichtigen keinen Soli mehr zahlen. Erst oberhalb einer Einkommensteuer von etwa 19.950 € (entspricht ungefähr 98.000 € Einkommen) wird der Soli fällig — mit einer gleitenden Milderungszone, in der er allmählich ansteigt.

Kirchensteuer

Mitglieder einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft zahlen Kirchensteuer als Prozentsatz der Einkommensteuer: 8 % in Bayern und Baden-Württemberg, 9 % in allen übrigen Bundesländern. Die Kirchensteuer wird nicht auf das Bruttoeinkommen, sondern auf die festgesetzte Einkommensteuer berechnet und ist als Sonderausgabe absetzbar.

Werbungskostenpauschale und weitere Abzüge

Arbeitnehmern wird automatisch die Werbungskostenpauschale von 1.230 € pro Jahr gewährt — ohne Nachweis. Wer mehr beruflich veranlasste Kosten hat (Fahrtkosten, Arbeitsmittel, Fortbildung), kann diese einzeln geltend machen. Hinzu kommen Sonderausgaben wie Vorsorgeaufwendungen, Spenden und die Kirchensteuer, die das zu versteuernde Einkommen weiter senken.

Effektiver Steuersatz vs. Grenzsteuersatz

Viele verwechseln diese beiden Begriffe. Der Grenzsteuersatz ist der Satz, der auf den nächsten verdienten Euro anfällt — bei höheren Einkommen also 42 % oder 45 %. Er ist entscheidend, um zu beurteilen, wie viel von einer Gehaltserhöhung oder einem Bonus netto übrig bleibt.

Der Durchschnittssteuersatz (effektiver Steuersatz) ist dagegen die gesamte Steuer geteilt durch das Einkommen. Wegen des Grundfreibetrags und der Progressionszonen liegt er immer deutlich unter dem Grenzsteuersatz. Beispiel: Bei 60.000 € zvE beträgt der Grenzsteuersatz bereits rund 38–40 %, der effektive Satz aber nur etwa 22 %.

Besonderheiten, die viele Rechner übersehen

Veranlagung: Einzel oder Zusammen

Ehegatten und eingetragene Lebenspartner haben die Wahl zwischen Einzelveranlagung und Zusammenveranlagung. Bei der Zusammenveranlagung wird das Splitting-Verfahren angewendet: Das gemeinsame Einkommen wird halbiert, die Steuer darauf berechnet und anschließend verdoppelt. Bei ungleichen Einkommen ergibt sich dadurch ein deutlicher Steuervorteil; bei gleich hohen Einkommen ist der Vorteil gering.

Änderungen 2026

Für 2026 wurde der Grundfreibetrag auf 12.348 € angehoben (2025: 12.096 €), um die Inflation auszugleichen. Auch die übrigen Tarifeckwerte werden zum Abbau der sogenannten „kalten Progression" leicht verschoben. Der Grundfreibetrag bei Zusammenveranlagung verdoppelt sich entsprechend auf 24.696 €.

Abgabefrist und Vorauszahlungen

Die Abgabefrist für die Pflichtveranlagung 2026 ist grundsätzlich der 31. Juli 2027 (ohne Steuerberater). Selbständige und Vermieter leisten häufig Vorauszahlungen, die das Finanzamt vierteljährlich (10. März, 10. Juni, 10. September, 10. Dezember) festsetzt und mit der späteren Einkommensteuerschuld verrechnet. Eine freiwillige Erklärung ist bis zu vier Jahre rückwirkend möglich.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)