Образец на отчет за паричните потоци
Безплатен образец на отчет за паричните потоци за България, обхващащ оперативна, инвестиционна и финансова дейност, по НСС.
- Счетоводен стандарт
- НСС
- Отчетна година
- Календарна година (ян.–дек.)
- Валута
- EUR (€)
- Подава се в
- Търговски регистър (Агенция по вписванията)
| 2026 | |
|---|---|
| Паричен поток от оперативна дейност | 49 500 € |
| Оперативна печалба | 51 100 € |
| Амортизации | 15 300 € |
| Изменение в оборотния капитал | 4 100 € |
| Платени данъци | 12 800 € |
| Паричен поток от инвестиционна дейност | (25 600 €) |
| Придобиване на дълготрайни активи | 25 600 € |
| Паричен поток от финансова дейност | 2 500 € |
| Получени банкови кредити | 10 200 € |
| Изплатени дивиденти | 7 700 € |
| Нетно изменение на паричните средства | 26 400 € |
Изтегли този образец
Как да попълните отчет за паричните потоци
Отчетът за паричните потоци показва как предприятието генерира и изразходва парични средства през отчетния период, разделяйки движението на паричните наличности на три категории: оперативна, инвестиционна и финансова дейност. За разлика от отчета за приходите и разходите, който отразява счетоводния резултат, този отчет показва реалната ликвидност на бизнеса.
За българските предприятия отчетът за паричните потоци е особено полезен инструмент за управление на ликвидността и за представяне пред банки и инвеститори, тъй като показва дали печалбата на хартия действително се превръща в пари в брой.
Какво представлява отчетът за паричните потоци?
Отчетът за паричните потоци обобщава всички постъпления и плащания в брой и по банкова сметка за отчетния период, групирани по оперативна, инвестиционна и финансова дейност, и завършва с нетното изменение на паричните средства за периода.
Какво да включите
- Оперативна печалба — начална точка за изчисляване на паричния поток от основната дейност.
- Амортизации — непаричен разход, който се прибавя обратно, тъй като не представлява реален паричен отток.
- Изменение в оборотния капитал — промяната в запасите, вземанията и текущите задължения, която влияе на паричните наличности.
- Платени данъци — реално платените суми за данъци през периода.
- Придобиване на дълготрайни активи — паричните плащания за закупуване на оборудване, машини или недвижими имоти.
- Получени банкови кредити — паричните постъпления от нови заеми и кредитни линии.
- Изплатени дивиденти — паричните суми, разпределени на собствениците на капитала.
Стъпка по стъпка
- Започнете от оперативната печалба за периода, взета от отчета за приходите и разходите.
- Прибавете обратно амортизациите, тъй като те намаляват печалбата счетоводно, но не представляват реален паричен разход.
- Коригирайте с изменението в оборотния капитал — увеличение на вземанията или запасите намалява паричния поток, а увеличение на задълженията го увеличава.
- Приспаднете реално платените данъци през периода, за да получите паричния поток от оперативна дейност.
- Включете паричните потоци от инвестиционна дейност — плащания за придобиване на дълготрайни активи или постъпления от тяхната продажба.
- Включете паричните потоци от финансова дейност — получени и погасени кредити, както и изплатени дивиденти на собствениците.
- Сумирайте трите раздела, за да получите нетното изменение на паричните средства за периода.
- Сверете крайното салдо на паричните средства с наличностите по банковите извлечения и касовата книга към края на периода.
Специфики за България
Отчетът за паричните потоци не е задължителен за всички категории предприятия по Закона за счетоводството — микро- и малките предприятия обикновено могат да го пропуснат в съкратения си ГФО, докато средните и големите предприятия следва да го включат като част от пълния годишен финансов отчет.
Дори когато не е задължителен за подаване в Търговския регистър, много малки и средни предприятия в България изготвят вътрешен отчет за паричните потоци като управленски инструмент за следене на ликвидността, особено предвид преминаването към евро от 1 януари 2026 г., когато точното управление на паричните потоци в двете валути става критично важно.
