Калкулатор корпоративен данък

Как работи корпоративният данък в България (ЗКПО)

Всяко дружество, регистрирано в България — ЕООД, ООД, АД или друга форма на юридическо лице — дължи корпоративен данък върху своята данъчна печалба съгласно Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО). Ставката е единна и плоска — 10 %, без скала от ставки и без намалена ставка за малки предприятия: голямо и малко дружество плащат един и същ процент върху печалбата си. Това прави България една от държавите с най-ниската корпоративна данъчна ставка в Европейския съюз, редом с Унгария и Ирландия, и ставката е непроменена от 2007 г. насам.

За разлика от някои други държави членки на ЕС, в България няма общински, областен или търговски данък върху печалбата на дружествата, който да се добавя към държавния корпоративен данък. Съществуват отделни местни данъци (например върху недвижими имоти или превозни средства), но те не зависят от печалбата и не участват в изчисляването на дължимия корпоративен данък. Данъчната печалба сама по себе си не е идентична със счетоводната печалба — тя се получава след преобразуване на счетоводния финансов резултат с данъчно непризнати разходи, данъчни амортизации по определените категории активи и приспадане на пренесени данъчни загуби от предходни периоди, ако има такива.

Данъчна ставка за 2026 г.

Ставката от таблицата важи за данъчната 2026 година. Най-важната промяна за тази година не е в самата ставка — тя остава 10 %, както от 2007 г. — а във валутата: от 1 януари 2026 г. България официално се присъедини към еврозоната, и българският лев беше заменен от евро по неотменим фиксиран курс 1,95583 лв = 1 €. В резултат всички данъчни изчисления, декларации и плащания на корпоративен данък за 2026 г. се извършват в евро, а не в лева. Дружествата, които сравняват резултати с предходни години, трябва да преизчислят старите суми в лева по същия фиксиран курс, за да получат коректно съпоставими стойности.

Пример за изчисление

Да предположим дружество с данъчна печалба 100 000 € за 2026 г. Изчислението е директно, защото данъкът е плосък и без допълнителни местни надбавки:

• Данъчна печалба: 100 000 €.
• Корпоративен данък (10 %): 10 % × 100 000 € = 10 000 €.
• Печалба след данъци: 100 000 € − 10 000 € = 90 000 €.

Ефективната данъчна ставка в този пример е точно 10 %, защото няма скала, няма намалена ставка и няма общински надбавка, които да променят резултата — за разлика от държави с многослойна структура на корпоративното облагане. Ако дружеството впоследствие разпределя печалбата като дивидент, отделно се дължи 5 % данък дивидент, който не е част от корпоративния данък и не се включва в горното изчисление.

Минимален глобален данък (Pillar Two)

Освен стандартния 10 % корпоративен данък, България въведе и национален допълнителен данък по Част пета „а" на ЗКПО — транспониращ глобалната инициатива за минимален данък, известна като Pillar Two. Той осигурява минимална ефективна данъчна ставка от 15 % за съставни предприятия на мултинационални или големи национални групи с консолидирани годишни приходи от 750 милиона евро или повече, чрез механизми като правилото за включване на дохода (ПВД) и правилото за облагаемите плащания (UTPR). Първите декларации и плащания по този режим се дължат през 2026 г. За огромното мнозинство от малки и средни български дружества, извън обхвата на такива големи групи, този допълнителен данък е ирелевантен — те продължават да дължат единствено стандартните 10 % и не е предмет на моделиране в този калкулатор.

Какво пропускат конкурентните калкулатори

Повечето безплатни онлайн калкулатори на корпоративен данък все още показват изчисления и примерни суми в лева, вместо да отразят официалния преход към евро от 1 януари 2026 г. Това е съществен пропуск за всяко дружество, което подготвя данъчната си декларация за 2026 г. — сумите вече трябва да бъдат в евро. Освен валутния пропуск, много инструменти изчисляват само базовото умножение (печалба × 10 %) и не отразяват реалните корекции по ЗКПО: петгодишния срок за пренасяне на загуби, ограничението за приспадане на лихвени разходи (до 30 % от данъчния EBITDA, с необлагаем минимум до 3 милиона евро годишно) и съществуването на допълнителния 15 % данък за големи групи.

Свързани калкулатори

Ако управлявате дружество в България, вижте също нашия калкулатор за заплати за изчисляване на нетното трудово възнаграждение на служителите, и калкулатора на данък върху доходите за физически лица, ако сравнявате данъчната тежест между корпоративна и лична форма на стопанска дейност. За съседни пазари вижте калкулаторите за корпоративен данък в Гърция и Румъния — полезно сравнение, тъй като много дружества структурират дейността си регионално на Балканите.

Ставки в сила за 2026 г. (актуализирано юли 2026 г.). Съдържанието е с информационна цел и не представлява данъчен съвет — за конкретния случай на вашето дружество се консултирайте със счетоводител или директно с Националната агенция за приходите (НАП).