Calculator impozit pe profit

Cum funcționează impozitul pe profit în România

În România, majoritatea societăților comerciale (SRL-uri, SA-uri și alte persoane juridice) plătesc impozit pe profit la o cotă standard de 16 %, aplicată profitului impozabil — nu veniturilor. Profitul impozabil se determină astfel: venituri totale minus cheltuieli deductibile minus venituri neimpozabile, la care se adaugă cheltuielile nedeductibile (amenzi, penalități, depășiri de protocol sau diurnă etc.).

Peste această cotă standard, legea românească adaugă un al doilea strat relevant doar pentru companiile mari: impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA). IMCA nu este un impozit suplimentar plătit pe lângă cei 16 % — este un prag minim. Firmele cu cifră de afaceri în anul precedent peste 50.000.000 EUR (cu excepția instituțiilor de credit și a firmelor din petrol și gaze) trebuie să compare impozitul pe profit calculat la 16 % cu IMCA (0,5 % din cifra de afaceri ajustată) și să plătească valoarea mai mare dintre cele două. Pentru marea majoritate a firmelor mici și mijlocii, care nu ating acest plafon, IMCA este complet irelevant, iar impozitul datorat este pur și simplu 16 % din profitul impozabil.

Cote de impozitare — anul fiscal 2026

Tabelul de mai sus arată cele două straturi ale sistemului: impozitul pe profit de 16 %, calculat pe profitul impozabil, și IMCA, un plafon minim de 0,5 % din cifra de afaceri ajustată, care se activează exclusiv pentru companiile mari (cifră de afaceri peste 50 milioane EUR) atunci când impozitul standard calculat la 16 % ar fi mai mic decât acest plafon. Cotele de mai sus sunt cele în vigoare pentru anul fiscal 2026, introduse prin OUG 89/2025. IMCA este, în prezent, programat pentru eliminare începând cu anul fiscal 2027.

Exemplu de calcul

Exemplul 1 — companie cu cifră de afaceri sub plafonul IMCA. O firmă cu un profit impozabil de 1.000.000 lei și o cifră de afaceri sub 50 de milioane EUR datorează:

• Impozit pe profit: 16 % × 1.000.000 lei = 160.000 lei
• IMCA: nu se aplică (cifra de afaceri este sub plafonul de 50 milioane EUR)
• Impozit total datorat: 160.000 lei

Exemplul 2 — companie mare, cu marjă de profit redusă relativ la cifra de afaceri. O firmă cu o cifră de afaceri de 300.000.000 lei (peste plafonul de 50 milioane EUR) și un profit impozabil de doar 2.000.000 lei:

• Impozit pe profit (16 %): 16 % × 2.000.000 lei = 320.000 lei
• IMCA (0,5 % din cifra de afaceri): 0,5 % × 300.000.000 lei = 1.500.000 lei
• Impozit total datorat: se plătește valoarea mai mare, deci 1.500.000 lei (IMCA), nu cei 320.000 lei rezultați din calculul standard la 16 %.

Acest al doilea exemplu arată exact de ce IMCA a fost introdus: pentru companiile mari cu marje de profit foarte mici (raportat la cifra de afaceri), impozitul pe profit clasic de 16 % poate ajunge la o sumă foarte mică în termeni absoluți — IMCA garantează un nivel minim de impozitare corelat cu dimensiunea reală a afacerii.

Modificări majore pentru 2026 (OUG 89/2025)

Cel mai important pachet de modificări fiscale pentru companiile din România, aplicabil de la 1 ianuarie 2026, a fost adoptat prin OUG 89/2025, care a modificat Codul fiscal (Legea nr. 227/2015). Cota de bază de 16 % pentru impozitul pe profit nu s-a schimbat — dar regimul microîntreprinderilor a fost restructurat radical:

• Cotă unică de 1 %: vechea structură cu două cote (1 % și 3 %) a fost înlocuită cu o singură cotă de 1 % din venituri. Cota de 3 %, aplicabilă anterior microîntreprinderilor fără angajați sau care depășeau anumite condiții, a fost eliminată complet.
• Plafon redus la 100.000 EUR: plafonul de venituri pentru a califica drept microîntreprindere a fost redus de la 250.000 EUR la 100.000 EUR, convertit la cursul BNR. Multe firme care se calificau anterior pentru regimul micro vor trece obligatoriu la impozitul pe profit de 16 % în 2026.
• Impozitul pe dividende a crescut la 16 % de la 1 ianuarie 2026 (notă: acesta este un impozit separat, reținut la sursă din profitul distribuit, și nu este modelat de calculatorul de mai sus, care vizează impozitul la nivel de companie).

Pentru companiile care ies din regimul micro din cauza noului plafon de 100.000 EUR, trecerea la impozitul pe profit de 16 % se face din trimestrul în care este depășit plafonul, fără drept de revenire la regimul micro în același an fiscal.

Ce omit majoritatea calculatoarelor

Mulți calculatori disponibili online încă prezintă regulile valabile înainte de 2026 — fie mențin cota dublă de 1 %/3 % pentru microîntreprinderi (eliminată prin OUG 89/2025), fie folosesc vechiul plafon de 250.000 EUR în loc de noul plafon de 100.000 EUR. Alții ignoră complet IMCA, tratând impozitul pe profit ca un simplu calcul la cotă fixă de 16 %, fără a semnala companiilor mari că ar putea datora o sumă mai mare din cauza plafonului minim pe cifra de afaceri. Calculatorul nostru reflectă regulile în vigoare pentru anul fiscal 2026, inclusiv noul plafon micro de 100.000 EUR și pragul IMCA de 50 milioane EUR.

Alte calculatoare și țări vecine

Pentru calculul salariului net al angajaților sau administratorilor firmei, folosiți calculatorul de salarii. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (de exemplu pentru PFA sau pentru dividendele încasate personal), consultați calculatorul de impozit pe venit. Pentru comparații regionale, puteți vedea și regimul de impozit pe profit din țările vecine: calculatorul de impozit pe profit din Ungaria și calculatorul de impozit pe profit din Bulgaria.

Actualizat și declinare de responsabilitate

An fiscal: 2026. Ultima actualizare: iulie 2026 (2026-07-01), reflectând modificările introduse de OUG 89/2025. Surse: PwC Worldwide Tax Summaries — România, noulcodfiscal.ro și materialele informative ANAF privind microîntreprinderile pentru 2026.

Acest calculator oferă doar o estimare informativă și nu reprezintă consultanță fiscală. Impozitul efectiv datorat poate depinde de factori specifici (deduceri, credit de sponsorizare, scutiri pentru profitul reinvestit, reportarea pierderilor fiscale, regimuri sectoriale). Pentru situația dumneavoastră concretă, consultați un contabil autorizat sau verificați informațiile oficiale de pe site-ul ANAF.