Calculator impozit pe venit 2026

Cum funcționează impozitul pe venit în România

Spre deosebire de majoritatea țărilor europene, România aplică un sistem cu cotă unică: impozitul pe venit din salarii este de 10%, indiferent de cât câștigi. Nu există tranșe progresive în care procentul crește pe măsură ce venitul crește. Singurul element care variază este venitul impozabil — adică baza asupra căreia se aplică cei 10%.

Venitul impozabil nu este egal cu salariul brut. Înainte de calculul impozitului, din brut se rețin contribuțiile sociale obligatorii (CAS și CASS) și, dacă te încadrezi, deducerea personală. Abia pe suma rămasă se aplică impozitul de 10%. Acesta este motivul pentru care cota efectivă pe care o suporți este, de regulă, mai mică de 10% raportat la salariul brut total.

Calcul pas cu pas: de la brut la net

Pentru a transforma un salariu brut în venit net, urmează pașii de mai jos. Calculatorul de mai sus face automat acești pași, dar este util să înțelegi logica din spate:

1. Pornește de la venitul brut. Este suma din contract, înainte de orice reținere.
2. Scade CAS (25%). Contribuția de asigurări sociale pentru pensie se aplică asupra venitului brut.
3. Scade CASS (10%). Contribuția de asigurări sociale de sănătate se aplică, de asemenea, asupra venitului brut.
4. Aplică deducerea personală. Dacă te încadrezi, scade deducerea personală de bază și, eventual, cea suplimentară.
5. Obține venitul impozabil: brut − CAS − CASS − deducere personală.
6. Aplică cota unică de 10% asupra venitului impozabil → rezultatul este impozitul pe venit.
7. Calculează netul: venit net = brut − CAS − CASS − impozit.

Cota de impozit pe venit în 2026

Pentru anul fiscal 2026, cota de impozit pe venit din salarii rămâne 10%, aplicată în sistem de cotă unică conform Codului Fiscal, Titlul IV — Impozitul pe venit. Aceasta este una dintre cele mai scăzute cote de impozit pe venit din Uniunea Europeană.

Sursa oficială pentru cote, plafoane și deduceri este ANAF — Agenția Națională de Administrare Fiscală (anaf.ro). Întrucât legislația fiscală se poate modifica prin ordonanțe și legi adoptate pe parcursul anului, recomandăm verificarea valorilor actualizate direct pe site-ul ANAF și în textul în vigoare al Codului Fiscal înainte de orice decizie financiară importantă.

Deducerea personală, CAS/CASS și scutiri

Sistemul românesc combină mai multe elemente care influențează cât plătești efectiv. Este important să le distingi corect:

Deducerea personală (pe tranșe de venit)

Deducerea personală reduce venitul impozabil și se acordă pe tranșe descrescătoare, în funcție de venitul brut lunar și de numărul persoanelor aflate în întreținere. La salarii mici, deducerea este mai mare; pe măsură ce venitul crește, deducerea scade treptat, iar peste un anumit prag deducerea de bază nu se mai aplică. Există și o deducere personală suplimentară pentru tinerii de până în 26 de ani cu venituri reduse și pentru angajații cu copii minori.

CAS și CASS — separate de impozit

CAS (contribuția de asigurări sociale, 25%, pentru pensie) și CASS (contribuția de asigurări sociale de sănătate, 10%) nu fac parte din impozitul pe venit. Sunt contribuții obligatorii separate, reținute înaintea impozitului. Ele reduc baza impozabilă, dar sunt virate către sistemul de pensii, respectiv de sănătate — nu către bugetul de impozit pe venit.

Scutiri pentru IT și construcții

În trecut, salariații din IT, construcții și sectorul agroalimentar beneficiau de scutire de impozit pe venit. Aceste facilități au fost restrânse semnificativ începând cu 2024 și 2025, cu plafoane și condiții care s-au schimbat frecvent. Pentru a ști exact ce se aplică în 2026, verifică reglementările curente pe ANAF, deoarece acest domeniu a fost printre cele mai des modificate.

Cota efectivă vs. cota marginală

Într-un sistem cu cotă unică, distincția dintre cele două este simplă, dar importantă de înțeles:

• Cota marginală este procentul aplicat ultimului leu câștigat. În România este 10% pentru toți contribuabilii — un bonus sau o mărire de salariu se impozitează tot cu 10%, fără salturi de tranșă.
• Cota efectivă este impozitul total raportat la venitul brut. Aceasta este de obicei sub 10%, pentru că impozitul se calculează nu pe brut, ci pe venitul impozabil rămas după scăderea CAS, CASS și a deducerii personale.

Cu alte cuvinte, deși cota marginală este fixă, cota efectivă variază în funcție de salariu și de deducerile aplicabile — cu cât deducerea personală este mai mare (la venituri mici), cu atât cota efectivă scade.

Aspecte specifice: declarația unică, termene și tichete

Declarația unică și termenele 2026

Salariații nu trebuie, de regulă, să depună declarație, deoarece angajatorul reține și virează lunar atât impozitul de 10%, cât și CAS și CASS. Declarația unică (formularul 212) este obligatorie pentru cei care obțin venituri din activități independente, chirii, dividende sau alte surse. Termenul uzual de depunere și de plată este 25 mai pentru veniturile realizate în anul precedent. Verifică pe ANAF eventualele ajustări ale termenelor pentru 2026.

Tichetele de masă

Tichetele de masă sunt supuse impozitului pe venit de 10% și, conform reglementărilor recente, și contribuției de sănătate (CASS), însă nu intră în baza pentru CAS. Valoarea nominală maximă a tichetului este stabilită periodic prin lege; pentru valoarea exactă aplicabilă în 2026, consultă sursa oficială.

Comparație brut–net

Cea mai utilă aplicație practică a calculatorului este compararea brut la net. Pentru un salariu standard, după reținerea CAS, CASS și a impozitului de 10%, angajatul primește în mână aproximativ 58,5–62% din salariul brut, în funcție de deducerea personală aplicabilă. Folosește calculatorul de mai sus pentru a vedea exact cât rămâne net din orice salariu brut.

Surse oficiale

Pentru cote, plafoane, deduceri și termene actualizate, consultă întotdeauna ANAF (anaf.ro) și textul în vigoare al Codului Fiscal. Calculatorul nostru oferă o estimare rapidă și precisă pentru orientare și pentru negocieri salariale, însă pentru declarații oficiale și decizii financiare folosește valorile publicate de autorități.

Întrebări frecvente (FAQ)