Társasági adó kalkulátor

Hogyan működik a társasági adózás Magyarországon

Magyarországon a vállalkozások adóterhe nem egyetlen szám, hanem egy három rétegből álló adóstruktúra. Az első és legismertebb réteg a társasági adó (TAO), amelynek kulcsa 9 % — ez jelenleg Európa legalacsonyabb társaságiadó-kulcsa, és 2017 óta változatlan. A TAO-t a pozitív társaságiadó-alapra, azaz az adózás előtti eredményből törvényi tételekkel korrigált összegre kell felszámítani.

A második réteg a helyi iparűzési adó (HIPA), amelyet az önkormányzatok vetnek ki, legfeljebb 2 %-os mértékben. A HIPA alapja azonban nem a nyereség, hanem egy attól teljesen elkülönülő, nettó árbevétel-alapú összeg. A harmadik réteg az innovációs járulék, amelynek mértéke 0,3 %, és pontosan ugyanazon az alapon kerül kiszámításra, mint a HIPA — csak közép- és nagyvállalatoknak kell megfizetniük. Kalkulátorunk mindhárom réteget külön kezeli, és külön mezőt biztosít a HIPA-alap megadására, hogy a végeredmény pontosan tükrözze a valós magyar adószabályokat.

Adókulcsok 2026-ban

A táblázat a 2026-os adóévre érvényes kulcsokat mutatja. A legfontosabb, gyakran elsikkadó pont: a TAO alapja és a HIPA/innovációs járulék alapja két különböző szám. A TAO a nyereségből (adózás előtti eredményből) indul ki, míg a HIPA alapja a korrigált nettó árbevétel: a nettó árbevételből levonható az eladott áruk beszerzési értéke (ELÁBÉ), a közvetített szolgáltatások értéke, az alvállalkozói teljesítmények értéke, az anyagköltség és a közvetlen K+F költség. Az innovációs járulék alapja megegyezik a HIPA alapjával.

Ez azt jelenti, hogy egy nyereséges, de árbevétel-intenzív vállalkozásnál a HIPA-alap akár jelentősen magasabb is lehet, mint a TAO-alap — és fordítva, egy alacsony árbevételű, de magas nyereséghányaddal működő cégnél a TAO-alap lehet a nagyobb szám. Egy helyes kalkulátornak ezért mindkét alapot külön kell kérnie és kezelnie, nem szabad összekeverni a kettőt.

Számítási példa: 10 000 000 Ft nyereség és árbevétel-alap

Nézzünk egy konkrét példát egy olyan kft.-re, amelynek társaságiadó-alapja (adózás előtti eredménye) 10 000 000 Ft, és a helyi iparűzési adó alapja (korrigált nettó árbevétele) is 10 000 000 Ft:

• Társasági adó (TAO): 9 % × 10 000 000 Ft = 900 000 Ft
• Helyi iparűzési adó (HIPA): 2 % × 10 000 000 Ft = 200 000 Ft
• Innovációs járulék: 0,3 % × 10 000 000 Ft = 30 000 Ft
• Teljes adóteher összesen: 1 130 000 Ft

Fontos látni, hogy a 900 000 Ft TAO-t a nyereségalapra, míg a 200 000 Ft HIPA-t és a 30 000 Ft innovációs járulékot a nettó árbevétel-alapú bázisra számítottuk ki. A gyakorlatban ez a két bázis eltérhet egymástól — a fenti példa csak azért egyezik, mert mindkét alapot azonos összegűre vettük az egyszerűség kedvéért. Ha a HIPA-alap magasabb, mint a TAO-alap (ami árbevétel-intenzív cégeknél gyakori), a HIPA és az innovációs járulék aránya a teljes adóterhen belül tovább nő.

HIPA-kedvezmények és mentességek

A helyi iparűzési adó mértékét nem a központi jogszabály rögzíti egy fix számban, hanem minden önkormányzat maga állapítja meg 0 % és 2 % között. Sok kisebb település ennél alacsonyabb kulcsot, esetenként nullát is megszabhat a helyi gazdaság ösztönzésére, míg a nagyvárosok — így Budapest is — jellemzően a törvényi felső határt, 2 %-ot alkalmazzák.

Emellett a kisebb árbevételű vállalkozások (legfeljebb 25 millió Ft éves árbevétel, illetve átalányadózó kiskereskedőknél 120 millió Ft-ig) egy egyszerűsített, sávos (tételes) adóalapot választhatnak telephelyenként, ami a tényleges árbevétel helyett egy fix, sávosan meghatározott alapra egyszerűsíti a HIPA-számítást. Ez jellemzően kedvezőbb a kisebb, alacsony költséghányadú vállalkozásoknak.

Innovációs járulék mentesség

Az innovációs járulékot nem mindenkinek kell megfizetnie: a számviteli törvény szerinti mikro- és kisvállalkozások, valamint a külföldi vállalkozások fióktelepei mentesek a 0,3 %-os járulék alól. A mentesség a vállalkozás méretkategóriájától függ (árbevétel, mérlegfőösszeg, létszám), nem az árbevétel nagyságától önmagában — ezért egy kis árbevételű, de nagyvállalatnak minősülő cégcsoport tagja is köteles lehet a járulék megfizetésére.

Mit hagynak ki a legtöbb kalkulátorok

A legtöbb egyszerű társaságiadó-kalkulátor csak a 9 %-os TAO-t számolja ki, és a HIPA-t — ha egyáltalán megjelenik — hibásan ugyanarra az alapra vetíti, mint a TAO-t. Ez a magyar rendszer legjellemzőbb félreértése: a HIPA alapja nem azonos a társaságiadó-alappal, hanem egy külön, nettó árbevétel-alapú összeg, amelyet a törvényben meghatározott tételekkel (ELÁBÉ, közvetített szolgáltatások, alvállalkozói díjak, anyagköltség, K+F) kell csökkenteni. Kalkulátorunk ezért külön mezőt biztosít a HIPA-alap megadására, hogy a TAO, a HIPA és az innovációs járulék mindegyike a saját, helyes bázisán kerüljön kiszámításra — nem pedig egy közös, leegyszerűsített alapon.

További kalkulátorok és szomszédos országok

Ha az ügyvezető vagy a munkavállalók személyi jövedelmét szeretné kiszámítani, ehhez a bér kalkulátorunk segít; a magánszemélyek jövedelemadójának meghatározásához pedig az jövedelemadó-kalkulátorunkat ajánljuk. Regionális összehasonlításhoz hasznos lehet a szomszédos országok társaságiadó-kalkulátora is: az ausztriai társasági adó kalkulátor, a szlovákiai társasági adó kalkulátor és a romániai társasági adó kalkulátor.

Frissítve és jogi nyilatkozat

Adóév: 2026. Utolsó frissítés: 2026 július (2026-07-01). Források: a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) tájékoztató füzetei, valamint a PwC Worldwide Tax Summaries Hungary.

Ez a kalkulátor kizárólag tájékoztató jellegű becslést ad, és nem minősül adótanácsadásnak. A tényleges adóteher egyedi tényezőktől (pl. adóalap-korrekciós tételek, önkormányzati HIPA-kulcs, veszteségelhatárolás, vállalkozási méretkategória) függhet. Az egyedi helyzet pontos megítéléséhez kérjük, forduljon könyvelőhöz vagy adószakértőhöz, illetve tájékozódjon a NAV hivatalos honlapján.