Riesgo de recaracterización laboral (SAT/IMSS)
Estima las cuotas obrero-patronales retroactivas y el rango de multa REPSE (2,000-50,000 UMA) si el SAT o el IMSS recaracterizan honorarios como relación laboral.
La recaracterización de honorarios/RESICO como relación laboral subordinada permite al IMSS liquidar cuotas obrero-patronales retroactivas dentro de su plazo de caducidad de 5 años, sin interrupción (art. 297 LSS), más recargos por mora del 1.47% mensual sobre el adeudo actualizado (art. 40-C LSS — tasa DISTINTA de los recargos fiscales del SAT bajo el CFF, que subieron a 2.07% mensual en 2026; ambas se modelan por separado en este suite). Si además se acredita subcontratación de personal prohibida por la reforma REPSE de 2021 o la prestación de servicios especializados sin registro REPSE vigente, el artículo 1004-C de la Ley Federal del Trabajo impone una multa de 2,000 a 50,000 UMA POR TRABAJADOR involucrado — de $234,620 (fixedPenalty modela el mínimo) a $5,865,500 MXN en 2026 (UMA diaria $117.31) —, independiente y adicional a las cuotas obrero-patronales retroactivas. El criterio de subordinación que usan SAT/IMSS/STPS para determinar si una relación de honorarios es en realidad laboral considera: horario y lugar fijados por el 'cliente', exclusividad, herramientas de trabajo proporcionadas por este, supervisión/subordinación directa y permanencia (prestar el mismo servicio de forma continua por más de un ejercicio fiscal).
Cuánto puede costar que el SAT o el IMSS recaractericen tus honorarios como relación laboral
Cuando el IMSS determina que una relación de honorarios o RESICO en realidad era una relación laboral subordinada, puede liquidar las cuotas obrero-patronales no pagadas de hasta 5 años atrás sin interrupción (art. 297 LSS), más recargos por mora del 1.47% mensual sobre el adeudo actualizado (art. 40-C LSS) — una tasa distinta de los recargos del SAT bajo el Código Fiscal de la Federación, que subieron al 2.07% mensual en 2026.
Si además se acredita subcontratación de personal prohibida por la reforma REPSE de 2021, o la prestación de servicios especializados sin registro REPSE vigente, el artículo 1004-C de la Ley Federal del Trabajo impone una multa de 2,000 a 50,000 UMA por trabajador involucrado — de $234,620 a $5,865,500 MXN en 2026, con la UMA diaria confirmada en $117.31 —, independiente y adicional a las cuotas obrero-patronales retroactivas. Los criterios de subordinación que usan SAT, IMSS y STPS incluyen horario y lugar fijados por el cliente, exclusividad, herramientas proporcionadas por este, supervisión directa y permanencia (prestar el mismo servicio de forma continua por más de un ejercicio fiscal).
Cómo se calcula la exposición
- Ingresa el número de trabajadores afectados, el pago promedio por honorarios y los meses o años de exposición, hasta un máximo de 5 años (el plazo de caducidad del IMSS sin interrupción, art. 297 LSS).
- Calcula las cuotas obrero-patronales retroactivas que el IMSS podría liquidar sobre ese periodo, con base en el pago equivalente a salario base de cotización.
- Suma el recargo por mora del IMSS, del 1.47% mensual sobre el adeudo actualizado (art. 40-C LSS) — distinto de la tasa de recargos del SAT bajo el CFF (2.07% mensual en 2026).
- Si aplica el criterio de subcontratación prohibida o servicios especializados sin registro REPSE, añade la multa del art. 1004-C LFT: de 2,000 a 50,000 UMA por trabajador involucrado ($234,620 a $5,865,500 MXN en 2026), independiente de las cuotas retroactivas.
- Muestra el total estimado, distinguiendo cuotas retroactivas, recargos IMSS y multa REPSE para que se entienda de dónde viene cada componente.
