Steuerrechner für Zwei Jobs (Schweiz)

So funktioniert die Abweichung bei zwei Arbeitgebern

1. 1

   Satzbestimmendes Einkommen ermitteln

   Jeder Arbeitgeber muss abklären, wie hoch das gesamte Einkommen aus allen gleichzeitigen Anstellungen hochgerechnet ist.

2. 2

   Steuersatz nach Gesamteinkommen bestimmen

   Anhand dieses hochgerechneten Gesamteinkommens wird der anwendbare Grenzsteuersatz aus dem kantonalen Quellensteuertarif abgelesen.

3. 3

   Satz auf effektiven Lohn anwenden

   Jeder Arbeitgeber wendet diesen ermittelten Steuersatz nur auf den Lohn an, den er selbst tatsächlich auszahlt.

4. 4

   Ausgleich über die Steuererklärung

   Bei höherem Gesamteinkommen oder ungenauen Meldungen kann es später zu einer Korrektur über eine nachträgliche ordentliche Veranlagung oder Neuberechnung kommen.

Die Formel hinter der Abweichung

Abweichung = (Quellensteuer Hauptarbeitgeber + Quellensteuer Zweitarbeitgeber) − effektive Steuer auf (Haupteinkommen + Zweiteinkommen) zusammen

• •Der Steuersatz wird anhand des satzbestimmenden (hochgerechneten) Gesamteinkommens ermittelt.
• •Dieser Satz wird von jedem Arbeitgeber nur auf den von ihm effektiv ausbezahlten Lohn angewendet.
• •AHV-, ALV- und Pensionskassenbeiträge werden separat abgezogen und sind hier nicht berücksichtigt.
• •Dieses Modell betrifft nur quellensteuerpflichtige Personen, nicht ordentlich veranlagte Schweizer oder C-Bewilligte.

Rechenbeispiel

Eine quellensteuerpflichtige Person mit CHF 90.000 Hauptlohn und CHF 30.000 Zweitlohn pro Jahr bei zwei verschiedenen Arbeitgebern.

Einkommen Hauptarbeitgeber (jährlich)

CHF 90'000

Einkommen Zweitarbeitgeber (jährlich)

CHF 30'000

Gesamteinkommen kombiniert

CHF 120'000

Effektive Steuer auf Gesamteinkommen

CHF 19’854.47

Total abgezogene Quellensteuer

CHF 20’268.07

Geschätzte Nachzahlung (zu wenig bezahlt)

CHF 413.60

In diesem Beispiel weicht die Summe der beiden Quellensteuerabzüge um CHF 413.60 von der effektiven Steuer auf CHF 120'000 ab.

Quellensteuertarif Kanton Zürich (Auszug, gültig ab 2025)

Der Steuersatz wird anhand des satzbestimmenden Gesamteinkommens ermittelt und auf den effektiv ausbezahlten Lohn jedes Arbeitgebers angewendet.

Source: Kantonales Steueramt Zürich

Für wen dies relevant ist

Ausländische Arbeitnehmende ohne Niederlassungsbewilligung C

Das Quellensteuersystem und damit dieses Berechnungsmodell gilt vor allem für ausländische Staatsangehörige ohne C-Bewilligung, die an der Quelle besteuert werden.

Personen mit zwei gleichzeitigen Anstellungen

Wer bei mehr als einem Arbeitgeber gleichzeitig quellensteuerpflichtig angestellt ist, ist von der Ermittlung des satzbestimmenden Einkommens betroffen.

Nicht anwendbar auf Schweizer Staatsangehörige und C-Bewilligte

Diese Personen werden im ordentlichen Veranlagungsverfahren besteuert und unterliegen nicht der Quellensteuer, weshalb dieses Modell für sie nicht zutrifft.

Kaum relevant bei sehr niedrigem Zweiteinkommen

Bleibt das satzbestimmende Gesamteinkommen nahe am Hauptlohn, ist die Abweichung zwischen den beiden Quellensteuerabzügen und der effektiven Steuer meist gering.

Häufig gestellte Fragen

Wieso weicht die Summe der beiden Quellensteuerabzüge vom tatsächlich geschuldeten Betrag ab?

Jeder Arbeitgeber muss zwar den Steuersatz anhand des hochgerechneten satzbestimmenden Gesamteinkommens ermitteln, wendet ihn aber nur auf den selbst ausbezahlten Lohn an, sodass ungenaue Meldungen zwischen den Arbeitgebern zu einer Abweichung von der effektiven Steuer auf das tatsächliche Gesamteinkommen führen können.

Gilt dieses Modell für alle Personen in der Schweiz?

Nein, es betrifft in erster Linie ausländische Arbeitnehmende ohne Niederlassungsbewilligung C, die der Quellensteuer unterliegen; Schweizer Staatsangehörige und Personen mit C-Bewilligung werden stattdessen im ordentlichen Verfahren veranlagt und sind von diesem Mechanismus nicht betroffen.

Sind Sozialversicherungsbeiträge in dieser Schätzung enthalten?

Nein, AHV/IV/EO-, ALV- und Pensionskassenbeiträge werden von jedem Arbeitgeber separat vom Bruttolohn abgezogen und sind in dieser Berechnung, die sich nur auf die Einkommenssteuer bezieht, nicht berücksichtigt.

Wie erfährt der zweite Arbeitgeber vom satzbestimmenden Einkommen?

Die angestellte Person muss ihrem Arbeitgeber die weiteren Einkommensverhältnisse melden, damit dieser das hochgerechnete satzbestimmende Einkommen korrekt ermitteln und den entsprechenden Steuersatz auf den ausbezahlten Lohn anwenden kann.

Was passiert, wenn die gemeldeten Zahlen am Jahresende nicht mehr stimmen?

Weicht das tatsächliche Jahreseinkommen von den ursprünglich gemeldeten Werten ab, kann dies zu einer nachträglichen ordentlichen Veranlagung oder einer Neuberechnung der Quellensteuer führen, um die Differenz auszugleichen.