Mall för kassaflödesanalys
En gratis svensk mall för kassaflödesanalys som täcker löpande verksamhet, investeringar och finansiering, i linje med K2/K3.
- Redovisningsregelverk
- K-regelverken (K2/K3)
- Räkenskapsår
- Räkenskapsår (ofta kalenderår, jan–dec)
- Valuta
- SEK (kr)
- Inlämnas till
- Bolagsverket
| 2026 | 2025 | |
|---|---|---|
| Kassaflöde från den löpande verksamheten | 970 000 kr | 970 000 kr |
| Rörelseresultat | 1 000 000 kr | 1 000 000 kr |
| Justering för av- och nedskrivningar | 300 000 kr | 300 000 kr |
| Förändring av rörelsekapital | 80 000 kr | 80 000 kr |
| Betald inkomstskatt | 250 000 kr | 250 000 kr |
| Kassaflöde från investeringsverksamheten | (500 000 kr) | (500 000 kr) |
| Förvärv av materiella anläggningstillgångar | 500 000 kr | 500 000 kr |
| Kassaflöde från finansieringsverksamheten | 50 000 kr | 50 000 kr |
| Upptagna lån | 200 000 kr | 200 000 kr |
| Utbetald utdelning | 150 000 kr | 150 000 kr |
| Årets kassaflöde | 520 000 kr | 520 000 kr |
Ladda ner denna mall
Så fyller du i en mall för kassaflödesanalys
En kassaflödesanalys visar hur pengarna faktiskt rört sig in och ut ur företaget under en period, till skillnad från resultaträkningen som även innehåller icke-kassapåverkande poster som avskrivningar. Den är särskilt viktig för att bedöma likviditet och betalningsförmåga.
För större svenska företag är kassaflödesanalysen en obligatorisk del av årsredovisningen, medan mindre företag som tillämpar K2 ofta kan välja att utesluta den. Oavsett vilket är den ett värdefullt verktyg för att förstå kassaflödet i verksamheten.
Vad är en kassaflödesanalys?
En kassaflödesanalys är en finansiell rapport som visar förändringen i likvida medel under en period, uppdelad i kassaflöde från den löpande verksamheten, investeringsverksamheten och finansieringsverksamheten. Den kompletterar resultaträkningen och balansräkningen genom att visa den faktiska betalningsströmmen snarare än periodiserade intäkter och kostnader.
Vad ska ingå
- Kassaflöde från den löpande verksamheten — rörelseresultat justerat för avskrivningar, förändring av rörelsekapital och betald inkomstskatt.
- Rörelseresultat — utgångspunkten, hämtad från resultaträkningen, innan justeringar för icke-kassapåverkande poster.
- Justering för av- och nedskrivningar — läggs tillbaka eftersom de inte innebär någon faktisk utbetalning.
- Förändring av rörelsekapital — effekten av förändrade lager, kundfordringar och leverantörsskulder på kassan.
- Betald inkomstskatt — den skatt som faktiskt betalats ut under perioden.
- Kassaflöde från investeringsverksamheten — förvärv och avyttringar av anläggningstillgångar, till exempel maskiner.
- Kassaflöde från finansieringsverksamheten — upptagna lån, amorteringar och utbetald utdelning.
- Årets kassaflöde — summan av alla tre delarna, som visar förändringen i likvida medel för perioden.
Steg för steg
- Börja med rörelseresultatet från resultaträkningen och lägg tillbaka avskrivningar eftersom de inte påverkar kassan.
- Justera för förändring av rörelsekapital, det vill säga hur lager, kundfordringar och leverantörsskulder ökat eller minskat.
- Dra av betald inkomstskatt för att räkna fram kassaflödet från den löpande verksamheten.
- Lägg till kassaflödet från investeringsverksamheten, till exempel köp av maskiner eller försäljning av anläggningstillgångar.
- Lägg till kassaflödet från finansieringsverksamheten, som upptagna lån, amorteringar och utdelning till aktieägare.
- Summera de tre delarna för att få årets totala kassaflöde.
- Stäm av att årets kassaflöde plus ingående likvida medel ger samma utgående saldo som kassa och bank i balansräkningen.
- Komplettera med en kort kommentar om större kassaflödesposter, om det behövs för förståelsen.
Svenska särregler
Enligt Årsredovisningslagen är större företag skyldiga att inkludera en kassaflödesanalys i årsredovisningen, medan mindre företag som tillämpar K2 normalt är undantagna från kravet men kan välja att inkludera den frivilligt. K3-företag som klassas som större måste följa uppställningen med löpande verksamhet, investeringsverksamhet och finansieringsverksamhet som beskrivs här.
Kassaflödesanalysen, när den ingår, lämnas in tillsammans med övriga delar av årsredovisningen till Bolagsverket och omfattas av samma inlämningsfrist och kommande iXBRL-krav från räkenskapsår 2026.