Bolagsskatt kalkylator

Hur bolagsskatten fungerar i Sverige

Sverige har ett av de enklaste bolagsskattesystemen i Europa. Alla aktiebolag betalar en enda, platt bolagsskatt (formellt statlig inkomstskatt för juridiska personer) på det skattemässiga resultatet — det redovisade resultatet justerat enligt skattereglerna. Det finns bara ett skattelager: ingen kommunal bolagsskatt, ingen näringsskatt och inget solidaritetstillägg läggs på ovanpå. Det gör Sverige tydligt enklare att räkna på än exempelvis Tyskland, där en kommunal näringsskatt (Gewerbesteuer) läggs till på toppen av den nationella skatten och varierar mellan kommuner.

Skattesats för inkomstår 2026

Bolagsskatten är 20,6 % på skattemässigt resultat och har gällt sedan 1 januari 2021. Satsen är proportionell — den är exakt densamma oavsett om vinsten är 50 000 kr eller 50 miljoner kr, och det finns ingen skiktgräns eller reducerad sats för mindre bolag. Finansdepartementet föreslog en sänkning till 20,0 % från 1 januari 2026, men förslaget togs inte med i den slutliga budgeten — bolagsskatten är därför fortsatt 20,6 % för inkomstår 2026.

Räkneexempel: 1 000 000 kr i vinst

Anta att ditt aktiebolag har ett skattemässigt resultat på 1 000 000 kr för inkomstår 2026. Uträkningen blir då:

• Skattemässigt resultat: 1 000 000 kr
• Bolagsskatt: 1 000 000 kr × 20,6 % = 206 000 kr
• Vinst efter skatt: 1 000 000 kr − 206 000 kr = 794 000 kr

Den effektiva skattesatsen blir alltså 20,6 % rakt av, eftersom det inte finns fler skattelager att lägga till. Beloppet 794 000 kr som blir kvar i bolaget kan sedan användas för återinvestering, sparas i bolaget eller delas ut till aktieägarna (utdelning beskattas separat hos ägaren, inte i bolaget).

Periodiseringsfond — skjut upp skatten mellan år

Ett aktiebolag får sätta av upp till 25 % av årets skattemässiga överskott till en periodiseringsfond och på så sätt skjuta upp den delen av bolagsskatten till ett senare år. Varje årsavsättning måste återföras till beskattning senast det sjätte året efter avsättningsåret. Så länge fonden står kvar läggs en årlig schablonintäkt till resultatet — beräknad utifrån statslåneräntan den 30 november föregående år (2,55 % för inkomstår 2026, med en golvnivå på 0,50 %) multiplicerad med fondens ingående saldo, och den beskattas i sin tur med 20,6 %.

Periodiseringsfonden är alltså ingen egen skatt utan ett verktyg för resultatutjämning mellan vinst- och förlustår — den flyttar när skatten betalas, inte hur mycket som totalt betalas över tid (bortsett från den lilla schablonintäkten). Vår kalkylator modellerar den platta bolagsskatten på det angivna resultatet utan periodiseringsfond; om ditt bolag gör avsättningar bör du räkna på resultatet efter avsättning för att få rätt skatt för det aktuella året.

Förlustavdrag — underskott rullas framåt utan tidsgräns

Om aktiebolaget istället går med förlust får det skattemässiga underskottet rullas framåt utan tidsbegränsning och kvittas mot framtida vinster. Det finns ingen möjlighet att kvitta underskott bakåt mot tidigare års vinster (ingen carryback). Rätten till förlustavdrag kan dock begränsas eller helt falla bort vid ägarbyten, fusioner, delningar, ackord och vissa andra omstruktureringar — det är därför värt att se över underskottet i samband med ägarförändringar.

Vad andra bolagsskattekalkylatorer missar

De flesta svenska bolagsskattekalkylatorer gör bara en sak: multiplicera vinsten med 20,6 %. Det är korrekt matematik, men det missar det som faktiskt driver svensk skatteplanering för aktiebolag — periodiseringsfonden. Genom att förstå hur avsättning och återföring fungerar kan ägare jämna ut resultatet mellan starka och svaga år och därmed styra när skatten betalas, inte bara hur mycket.

Ett annat vanligt missförstånd är att jämföra Sverige med länder som har flerskiktad bolagsbeskattning. Till skillnad från till exempel Tyskland, där en kommunal näringsskatt läggs på ovanpå den nationella skatten och varierar kraftigt mellan kommuner, har Sverige bara ett skattelager. Det gör den svenska bolagsskatten förutsägbar och lika oavsett var i landet bolaget är registrerat.

Fler kalkylatorer och grannländer

Om du istället vill räkna på lön och personlig beskattning för dig själv eller anställda i aktiebolaget, använd vår lönekalkylator för bruttolön-till-nettolön eller vår inkomstskattekalkylator för den personliga inkomstskatten. Driver du verksamhet i Norden eller jämför du etableringsländer finns motsvarande bolagsskatteverktyg för Norge, Danmark och Finland.

Uppdaterad och friskrivning

Skattestand: inkomstår 2026 (uppgifterna är kontrollerade i juli 2026, senast uppdaterade 2026-07-01). Källor: Skatteverket (Belopp och procent, samt Periodiseringsfond för aktiebolag) och PwC Worldwide Tax Summaries.

Denna kalkylator ger en vägledande beräkning och utgör inte skatterådgivning. Den faktiska skatten kan påverkas av individuella faktorer som periodiseringsfonder, underskottsavdrag och andra skattemässiga justeringar. Stäm alltid av din specifika situation med en redovisningskonsult, revisor eller direkt med Skatteverket.