Selskabsskat beregner

Hvordan selskabsskat fungerer i Danmark

Danmark har et af de enkleste selskabsskattesystemer i Europa. Der er kun ét niveau af selskabsskat — en flad national sats på 22 % af selskabets skattepligtige indkomst (overskud). Satsen er fastsat i Selskabsskatteloven § 17, stk. 1 og har ligget uændret siden 2016. Der er ingen bundgrænse, ingen progression efter overskuddets størrelse og — vigtigst af alt — ingen kommunal eller lokal selskabsskat at lægge til. Formlen er derfor så enkel som:

• Selskabsskat = skattepligtig indkomst × 22 %

Det gælder for langt de fleste selskabsformer — ApS og A/S beskattes ens, og der er ingen særlig lav sats for mindre selskaber. Skatten opgøres for selskabets indkomstår, og selskaber betaler typisk skatten løbende hen over året via acontoskat, inden den endelige årsopgørelse gør status.

Skattesats for indkomståret 2026

Tabellen viser den gældende sats for indkomståret 2026. Da satsen ikke er ændret siden 2016, er der ingen overgangsregler eller indfasning at holde styr på — 22 % gælder både for 2025 og 2026, og der er ingen politiske planer om en ændring på kort sigt.

Regneeksempel: 1.000.000 kr. i overskud

Antag, at dit selskab har en skattepligtig indkomst på 1.000.000 kr. i indkomståret 2026. Beregningen ser sådan ud:

• Skattepligtig indkomst: 1.000.000 kr.
• Selskabsskat: 1.000.000 kr. × 22 % = 220.000 kr.
• Overskud efter skat: 1.000.000 kr. − 220.000 kr. = 780.000 kr.

Fordi satsen er flad, skalerer beregningen lineært — dobbelt overskud giver dobbelt selskabsskat, uden at den effektive sats ændrer sig. Har selskabet fremført underskud fra tidligere år, skal disse fratrækkes den skattepligtige indkomst, før de 22 % beregnes; er indkomsten over 21.830.700 kr. (2026), kan den del, der overstiger beløbet, dog kun nedbringes med op til 60 % ved brug af fremførte underskud.

Finansielle virksomheder: en højere effektiv sats

Der findes én bemærkelsesværdig undtagelse fra den flade sats: banker, forsikringsselskaber og realkreditinstitutter beskattes reelt med 26 % i stedet for 22 %. Det sker ikke via en selvstændig sats, men ved at den skattepligtige indkomst for disse selskaber multipliceres med en 26/22-faktor (multiplikationsfaktoren for finansielle selskaber), hvorefter den almindelige sats på 22 % anvendes — hvilket giver et effektivt resultat på 26 %. For langt de fleste selskaber uden for finanssektoren er dette irrelevant, men det er værd at nævne, hvis du beregner skat for et selskab i den finansielle branche. Særlige regler gælder desuden for olie- og gasselskaber på kontinentalsoklen (kulbrinteskat) og for rederier under tonnageskatteordningen — disse ligger uden for denne beregners standardformel.

Hvad andre beregnere overser

Mange danske sider, der rangerer på "selskabsskat beregner", er reelt blot en enkelt multiplikation med 22 % uden yderligere kontekst. Det, der ofte overses, er:

• Ingen kommunal selskabsskat i Danmark — i modsætning til f.eks. Tyskland, hvor selskaber ud over den nationale Körperschaftsteuer også skal betale en kommunal Gewerbesteuer med en lokal hebesats, der kan variere markant fra by til by, er den danske selskabsskat udelukkende national. De 22 % er det endelige tal — der er ikke noget ekstra lag at lægge til, uanset om selskabet ligger i København, Aarhus eller en mindre kommune.
• Satsen har været stabil siden 2016 — hvor mange andre lande justerer selskabsskatten løbende, har Danmark holdt fast i 22 % i et helt årti. Det gør beregningen særligt forudsigelig for virksomhedsejere, der planlægger flere år frem.
• Underskudsbegrænsningen ved store overskud — selskaber med betydelige fremførte underskud og et skattepligtigt overskud over 21.830.700 kr. (2026) rammes af 60 %-loftet, hvilket en simpel 22 %-multiplikation ikke tager højde for.

Andre beregnere og nabolande

Selskabsskat er kun den ene side af regnestykket for et dansk selskab. Skal du beregne løn til dig selv eller dine medarbejdere, kan vores lønberegner hjælpe med at estimere nettoløn efter AM-bidrag og A-skat, mens indkomstskatteberegneren viser den personlige skat, hvis du som ejer trækker overskud ud som løn eller udbytte i stedet for at lade det stå i selskabet. Driver du virksomhed i eller sammenligner du med nabolandene, findes tilsvarende beregnere for Sverige, Norge og Tyskland — sidstnævnte er et godt eksempel på et markant mere komplekst system med tre skattelag i stedet for Danmarks ét.

Stand & ansvarsfraskrivelse

Skattestand: indkomståret 2026 (senest opdateret juli 2026). Kilder: Skatteministeriet (skm.dk), Skattestyrelsen (skat.dk) og PwC Worldwide Tax Summaries.

Denne beregner giver et vejledende estimat og udgør ikke skatterådgivning. Den faktiske skattepligtige indkomst afhænger af individuelle forhold som fradrag, afskrivninger, fremførte underskud og eventuel tilknytning til finanssektoren eller kulbrinteregimet. Kontakt en revisor eller Skattestyrelsen for rådgivning om din konkrete situation.