Hur fungerar lönekalkylatorn brutto till netto?

Vår kalkylator omvandlar din bruttolön till nettolön direkt. Ange din lön — årsvis, månadsvis, veckovis eller dagligen — och kalkylatorn tillämpar automatiskt den kommunala inkomstskatten (din kommuns skattesats), statlig inkomstskatt (20 % och 25 % på höga inkomster), allmän pensionsavgift (7 %) och jobbskatteavdraget. Resultatet är din faktiska nettolön efter skatt.

Aktivera «Visa arbetsgivarkostnad» för att se vad du faktiskt kostar din arbetsgivare — nödvändigt inför lönesamtal.

Kommunalskatt 2025 — den viktigaste skatten

I Sverige bestäms den totala inkomstskatten primärt av vilken kommun du bor i. Den kommunala skattesatsen inkluderar både kommunal och regional (landsting/region) skatt och varierar mellan ungefär 28,98 % (lägst: Vellinge) och 35,15 % (högst: Dorotea). Riksgenomsnittet 2025 ligger på ca 32,37 %.

Skillnaden i skatt mellan landets billigaste och dyraste kommuner är för en månadslön på 45.000 kr mer än 2.700 kr/månad — eller över 32.000 kr per år. Välj din kommun i kalkylatorn för ett exakt resultat.

Kommunalskatten betalas på hela den beskattningsbara inkomsten upp till brytpunkten för statlig skatt (se nedan). Grundavdragets storlek beror på inkomstnivån.

Statlig inkomstskatt — brytpunkter 2025

Utöver kommunalskatten betalar höginkomsttagare en statlig inkomstskatt:

20 % på den del av den beskattningsbara inkomsten som överstiger 643.100 kr/år (ca 53.592 kr/mån) — den nedre brytpunkten.
5 % ytterligare (25 % totalt statlig skatt) på inkomst över 1.500.000 kr/år (125.000 kr/mån) — värnskatten återinförd 2023.

Den totala marginalskatten vid den nedre brytpunkten är alltså kommunalskatt + 20 % statlig = ca 52–55 % beroende på kommun. Vid den övre brytpunkten är marginalskatten ca 57–60 %.

Grundavdrag 2025

Alla skattskyldiga har rätt till ett grundavdrag som minskar den beskattningsbara inkomsten. Avdraget är inkomstberoende och som störst för låga och medelhöga inkomster:

Inkomst upp till ca 49.400 kr/år: grundavdrag 14.600 kr
Inkomst ca 100.000–370.000 kr/år: grundavdrag som störst, ca 36.500 kr
Inkomst över ca 790.000 kr/år: grundavdrag sjunker till 13.900 kr

Grundavdraget är automatiskt inräknat i kalkylatorn och minskar skatten med ca 9.000–12.000 kr/år för de flesta löntagare.

Jobbskatteavdraget (JSA)

Jobbskatteavdraget är en skattereduktion som enbart gäller förvärvsinkomster (lön och aktiv näringsverksamhet) — inte pension eller kapitalinkomster. Det är ett av de starkaste incitamenten att arbeta i det svenska skattesystemet och ger upp till ca 50.000 kr/år i lägre skatt för medelinkomster.

Avdragets storlek beräknas utifrån kommunalskattesatsen och ökar med inkomsten upp till en viss nivå, sedan fasas det ut gradvis för inkomster över ca 600.000 kr/år. Det innebär att det effektiva marginalskattetrycket runt brytpunkten för statlig skatt är ännu högre än de nominella satserna antyder — eftersom JSA minskar just när statsskatten börjar.

Allmän pensionsavgift (7 %)

Du betalar en allmän pensionsavgift på 7 % av din lön upp till ett tak (2025: 8,07 inkomstbasbelopp = ca 571.000 kr). Dessa 7 % är dock i praktiken kostnadsneutrala för de flesta — du får ett lika stort skatteavdrag (avdrag för allmän pensionsavgift) som reducerar inkomstskatten med motsvarande belopp. Nettokostnaden är därmed noll för inkomster under taket.

Pengarna går till det allmänna pensionssystemet (inkomstpension och premiepension) och syns i ditt orange kuvert (numera Min Pension på minpension.se).

Arbetsgivaravgifter — vad kostar en anställd?

Utöver bruttolönen betalar arbetsgivaren arbetsgivaravgifter på 31,42 %av bruttolönen (2025). Dessa finansierar socialförsäkringar:

Ålderspensionsavgift: 10,21 %
Efterlevandepensionsavgift: 0,60 %
Sjukförsäkringsavgift: 3,55 %
Föräldraförsäkringsavgift: 2,60 %
Arbetsmarknadsavgift: 2,64 %
Arbetsskadeavgift: 0,20 %
Allmän löneavgift: 11,62 %

För en månadslön på 45.000 kr betalar arbetsgivaren ytterligare ca 14.140 kr/månad i arbetsgivaravgifter — den totala anställningskostnaden är alltså ca 59.140 kr/månad.

Nedsatt arbetsgivaravgift: för anställda under 23 år gäller reducerade avgifter på 19,73 % (2025) — ett incitament att anställa unga. För vissa FoU-personal kan ytterligare nedsättning gälla.

Semesterersättning och semesterlön

Alla anställda i Sverige har rätt till minst 25 semesterdagar per år enligt semesterlagen. Semesterlönen ska vara minst 12 % av lönenunder intjänandeåret (semestertillägg), vilket innebär att din faktiska årsersättning är något högre än 12 × månadslönen.

Semesterlönen beskattas som vanlig lön. Många tjänstemän har avtalat om fler semesterdagar via kollektivavtal — 28–30 dagar är vanligt i privat sektor och upp till 35 dagar i offentlig sektor.

Riksminimum och löneläget 2025

Sverige saknar ett lagstadgat minimilön i lag — lägsta löner fastställs via kollektivavtal per bransch. Den lägsta avtalade lönen i stora avtal är ca 25.000–27.000 kr/mån brutto (handels, hotell och restaurang, städ). Genomsnittslönen i Sverige 2025 är ca 42.000–44.000 kr/mån brutto.

Steg för steg: så beräknas din nettolön

Bruttolön — din avtalade månadslön.
Grundavdrag: dras från bruttolönen → beskattningsbar inkomst.
Kommunalskatt: kommunal skattesats × beskattningsbar inkomst.
Statlig skatt: 20 % på inkomst över 53.592 kr/mån (+ 5 % över 125.000 kr/mån).
Allmän pensionsavgift (7 %): betalas men kvittas mot avdrag — i praktiken noll nettokostnad.
Jobbskatteavdrag: reducerar skatten med upp till ~50.000 kr/år.
Nettolön = brutto − kommunalskatt − statlig skatt + jobbskatteavdrag.

Vanliga frågor (FAQ)

Hur mycket är nettolönen av 40.000 kr brutto?

Med riksgenomsnittskatten (ca 32,37 %) och jobbskatteavdrag ger 40.000 kr brutto ca 28.500–29.200 kr netto per månad. Effektiv skattesats ca 27–29 %. I en lågskattkommun (t.ex. Vellinge) är nettot ca 500–700 kr högre per månad jämfört med en högskattkommun.

Hur mycket är nettolönen av 60.000 kr brutto?

Vid 60.000 kr brutto (720.000 kr/år, över den nedre brytpunkten för statlig skatt) ger lönen ca 39.000–40.500 kr netto per månad med rikssnittsskatt. Marginalskatten på de sista kronorna är ca 52–55 %.

Vad är skillnaden mellan F-skatt och A-skatt?

A-skatt gäller anställda — arbetsgivaren drar preliminärskatt varje månad och betalar in till Skatteverket. F-skatt gäller egenföretagare och frilansare som är godkända för F-skatt — de betalar preliminär skatt själva i månatliga eller kvartalsvisa inbetalningar. FA-skatt gäller den som har både anställning och eget företag.

Hur fungerar RUT- och ROT-avdraget?

RUT-avdraget (Rengöring, Underhåll, Tvätt) ger 50 % skattereduktion på arbetskostnaden för hushållsnära tjänster (städning, barnpassning, trädgårdsarbete) upp till 75.000 kr/år. ROT-avdraget ger 30 % reduktion på arbetskostnaden för reparation, ombyggnad och tillbyggnad av bostad, max 50.000 kr/år. Avdragen dras direkt av tjänsteföretaget på fakturan — du betalar bara 50 % respektive 70 % av arbetskostnaden.

Vad händer med skatten om jag byter kommun?

Kommunalskatten gäller den kommun du är folkbokförd i den 1 november inkomståret. Om du flyttar till en lägre skattkommun under året gäller den nya kommunens skattesats från nästkommande inkomstår. En flytt från Dorotea (35,15 %) till Vellinge (28,98 %) sparar ca 37.000 kr/år vid en månadslön på 50.000 kr — men naturligtvis spelar bostadspriser och livsstil in.

Är tjänstepension skattepliktig?

Inbetalningar till tjänstepension är skattefria för den anställde (upp till 35 % av lönen, eller 10 prisbasbelopp). Arbetsgivaren betalar en särskild löneskatt (24,26 %) på inbetalningarna istället för arbetsgivaravgifter. När du sedan tar ut tjänstepensionen beskattas den som vanlig inkomst — men sannolikt med lägre marginalskatt än under yrkeslivet.

Vad innebär jämkning?

Jämkning (ändrad skattesatsbeslut) innebär att Skatteverket beslutar om en lägre preliminärskatt än normalt — t.ex. om du vet att din inkomst blir lägre än vanligt (föräldraledighet, deltidsarbete, höga räntekostnader). Du ansöker om jämkning hos Skatteverket, som godkänner en ny skattesedel, och arbetsgivaren drar därefter mindre skatt varje månad.

Officiella källor

Skattedata i denna kalkylator baseras på Skatteverkets tabeller för 2025 och SKR:s (Sveriges Kommuner och Regioner) kommunalskattelista. För din officiella skattedeklaration, använd Skatteverkets e-tjänster på skatteverket.se.

Lönekalkylator