Sjabloon kasstroomoverzicht
Een gratis sjabloon voor het kasstroomoverzicht dat de operationele, investerings- en financieringsactiviteiten omvat, afgestemd op de Nederlandse praktijk.
- Boekhoudnorm
- Nederlandse jaarrekeningregels
- Boekjaar
- Boekjaar van 12 maanden (meestal kalenderjaar, 1 januari t/m 31 december)
- Valuta
- EUR (€)
- Neergelegd bij
- KvK Handelsregister
| 2026 | |
|---|---|
| Kasstroom uit operationele activiteiten | 97.000 € |
| Bedrijfsresultaat | 100.000 € |
| Afschrijvingen en waardeverminderingen | 30.000 € |
| Mutatie werkkapitaal | 8.000 € |
| Betaalde winstbelasting | 25.000 € |
| Kasstroom uit investeringsactiviteiten | (50.000 €) |
| Investeringen in materiële vaste activa | 50.000 € |
| Kasstroom uit financieringsactiviteiten | 5.000 € |
| Opgenomen leningen | 20.000 € |
| Betaald dividend | 15.000 € |
| Mutatie geldmiddelen | 52.000 € |
Dit sjabloon downloaden
Zo vul je een sjabloon voor het kasstroomoverzicht in
Een kasstroomoverzicht laat zien hoe geldmiddelen daadwerkelijk in en uit een onderneming zijn bewogen over een periode, verdeeld in operationele, investerings- en financieringsactiviteiten. Het vult de winst-en-verliesrekening aan, omdat een onderneming op papier winstgevend kan zijn en toch met een liquiditeitstekort te maken krijgen.
Onder Titel 9 BW / RJ is een kasstroomoverzicht vooral verplicht voor middelgrote en grote rechtspersonen, maar veel kleinere ondernemingen stellen er ook een op voor hun eigen liquiditeitsbeheer.
Wat is een kasstroomoverzicht?
Een kasstroomoverzicht brengt de geldmiddelen die een onderneming heeft gegenereerd of gebruikt in drie categorieën samen — operationeel, investering en financiering — om de mutatie van de geldmiddelen over de periode te verklaren. Het is een van de primaire overzichten die de RJ-richtlijnen voorschrijven voor rechtspersonen die niet onder de kleine-rechtspersonenregeling vallen.
Wat neem je op
- Bedrijfsresultaat — het startpunt voor de operationele kasstroom, overgenomen uit de winst-en-verliesrekening.
- Afschrijvingen en waardeverminderingen — een niet-kasstroomkosten die wordt teruggeteld omdat deze het resultaat verlaagde maar geen geld heeft gekost.
- Mutatie werkkapitaal — het kaseffect van veranderingen in voorraden, vorderingen en crediteuren over de periode.
- Betaalde winstbelasting — de daadwerkelijk in geld betaalde vennootschapsbelasting, die kan afwijken van de belastinglast in de winst-en-verliesrekening.
- Kasstroom uit operationele activiteiten — het subtotaal van het bovenstaande, dat de uit de bedrijfsvoering gegenereerde kasstroom toont.
- Investeringen in materiële vaste activa — geld uitgegeven aan vaste activa, opgenomen onder investeringsactiviteiten.
- Kasstroom uit investeringsactiviteiten — het subtotaal voor alle investeringskasstromen.
- Opgenomen leningen — geld ontvangen uit nieuwe financiering, opgenomen onder financieringsactiviteiten.
- Betaald dividend — geld uitgekeerd aan aandeelhouders, afgetrokken onder financieringsactiviteiten.
- Kasstroom uit financieringsactiviteiten — het subtotaal voor alle financieringskasstromen.
- Mutatie geldmiddelen — het eindtotaal dat de totale verandering in de kaspositie van de onderneming toont.
Stap-voor-stap uitleg
- Begin met het bedrijfsresultaat uit de winst-en-verliesrekening over dezelfde periode.
- Tel de afschrijvingen en waardeverminderingen erbij op, omdat deze het resultaat verlagen maar geen geld uit de onderneming laten stromen.
- Corrigeer voor de mutatie werkkapitaal — een toename van vorderingen of voorraden gebruikt geld, terwijl een toename van crediteuren geld vrijmaakt.
- Trek de daadwerkelijk in geld betaalde winstbelasting af om de kasstroom uit operationele activiteiten te bepalen.
- Vermeld het geld dat is uitgegeven aan de aankoop van materiële vaste activa, en eventuele opbrengsten uit verkoop van vaste activa, onder investeringsactiviteiten.
- Vermeld opgenomen leningen en betaald dividend aan aandeelhouders onder financieringsactiviteiten.
- Tel de drie onderdelen op om de mutatie van de geldmiddelen over de periode te berekenen.
- Controleer het eindsaldo van de geldmiddelen tegen je banksaldo en de post liquide middelen op de balans.
Nederlandse regels
De RJ-richtlijnen schrijven een kasstroomoverzicht voor aan rechtspersonen die niet onder de vereenvoudigde regeling voor kleine rechtspersonen vallen; kleine en micro-rechtspersonen zijn doorgaans vrijgesteld van het opnemen van een kasstroomoverzicht in de gedeponeerde jaarrekening. Beursgenoteerde ondernemingen die onder EU-IFRS rapporteren, moeten altijd een volledig kasstroomoverzicht opnemen als onderdeel van de geconsolideerde jaarrekening.
Ook wanneer het niet statutair verplicht is, vragen banken en investeerders regelmatig om een kasstroomoverzicht, dus het opstellen ervan naast de winst-en-verliesrekening en balans is goede praktijk, ongeacht de grootteklasse.