Generador de factura de construcción en México

Qué debe incluir una factura de construcción en México

Una factura de construcción no debería parecer una factura genérica de servicios. Debe identificar la obra, la dirección donde se ejecutó el trabajo, el contrato o cotización, la estimación que se está cobrando y el periodo de avance. Esto ayuda a conciliar con residentes de obra, administradores, desarrolladores, clientes particulares y contadores.

• Proyecto o número de obra, contrato, cotización u orden de compra.
• Dirección de la obra y cliente facturado.
• Estimación, periodo de cobro o avance de obra.
• Materiales, mano de obra, maquinaria, subcontratos y trabajos adicionales separados.
• Estimaciones anteriores cobradas, anticipos, descuentos o retenciones de garantía.
• IVA 16% cuando la operación está gravada, o fundamento de exención cuando proceda.
• Notas de CFDI, permisos, manifestaciones o complementos aplicables.

IVA 16% y exención de casa habitación

La regla general de la Ley del IVA es que los servicios independientes gravados pagan IVA 16%. En construcción existe una excepción importante: la enajenación de construcciones adheridas al suelo destinadas o utilizadas para casa habitación no paga IVA por esa parte. En la práctica fiscal, la construcción de casa habitación exige revisar si el contratista presta el servicio integral y cómo se documenta la operación.

No conviene aplicar tasa 0% o exención solo porque la obra esté en una vivienda. Remodelaciones, trabajos parciales, subcontratos, mano de obra separada, materiales facturados aparte o servicios a una constructora pueden requerir IVA 16% o documentación específica. Antes de timbrar, revisa el tipo de contrato, el destino del inmueble, los materiales, la mano de obra y el régimen fiscal aplicable.

Servicios parciales de construcción y Forma 61

El SAT mantiene un trámite de Forma 61 para la manifestación relacionada con servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación. El propio trámite indica que se presenta cada vez que se realiza contrato, verbal o escrito, y que el prestatario debe proporcionar al prestador la representación impresa y el archivo electrónico de la manifestación.

Si estás facturando servicios parciales de construcción para casa habitación, no basta con hacer un PDF bonito. Verifica si necesitas la manifestación, el complemento CFDI de servicios parciales de construcción, domicilio del inmueble, datos del permiso o licencia, y cualquier requisito que tu sistema de facturación solicite.

Estimaciones, anticipos y retenciones de garantía

En obras medianas o grandes es común cobrar por estimaciones: anticipo, avance 1, avance 2, finiquito o cierre. Usa el campo de estimación para indicar el periodo y agrega una línea negativa como "menos estimaciones cobradas anteriormente" cuando el cliente solo debe pagar el avance nuevo.

La retención o fondo de garantía no debe confundirse con un descuento comercial. Sirve para dejar documentado qué porcentaje o importe se retiene, cuándo se libera y bajo qué condiciones. En el generador puedes anotar el porcentaje en el campo de retención y usar el descuento para reflejar el importe retenido si necesitas que el total a pagar quede neto.

Separar materiales, mano de obra y subcontratos

Separar materiales, mano de obra, maquinaria, subcontratos y cambios de alcance facilita la revisión del cliente y evita discusiones sobre qué se está cobrando. También ayuda cuando el tratamiento fiscal depende de si se suministran materiales junto con mano de obra o si se trata de un servicio parcial.

Para trabajos adicionales, agrega una línea propia con número de cambio, fecha de autorización o referencia del residente de obra. No escondas una variación dentro de una partida anterior si el cliente tendrá que aprobarla o auditarla.

Errores comunes al facturar obras

• Entregar un PDF sin timbre como si fuera CFDI válido.
• No indicar dirección de obra, contrato, estimación o periodo de avance.
• Aplicar exención de casa habitación sin confirmar condiciones y documentación.
• Mezclar materiales, mano de obra, maquinaria y subcontratos en una sola línea.
• No restar estimaciones anteriores o anticipos cuando el cobro es por avance.
• Omitir retención de garantía, fecha de liberación o condiciones de entrega.