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L’IVA (see notes for rivalsa INPS 4% and ritenuta d'acconto 20%) viene applicata solo alle righe con la casella “IVA (see notes for rivalsa INPS 4% and ritenuta d'acconto 20%)” selezionata.
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| Data fattura | — |
| Descrizione | Quantità | Aliquota | Importo |
|---|---|---|---|
| Discovery & stakeholder interviews (2 days) | 2 | €0.00 | €0.00 |
| Market & competitor analysis — written report (fixed fee) | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Strategy workshop facilitation (on-site) | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Implementation support & follow-up calls | 4 | €0.00 | €0.00 |
| Monthly advisory retainer (up to 10 hours) | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Travel & accommodation recharged at cost | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Registration/filing fee paid as client's agent (disbursement — outside scope of VAT) | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Retainer credit applied (previously invoiced, drawn down this period) | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Less: income-tax withholding (client remits to tax office) | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Subtotale | €0.00 |
| IVA (see notes for rivalsa INPS 4% and ritenuta d'acconto 20%) (22%) | €0.00 |
| Totale | €0.00 |
Generatore gratuito di fatture per consulenza
Crea una fattura per consulenza con riferimento di progetto, numero d'ordine, periodo di prestazione e base di calcolo del compenso (oraria, giornaliera, a forfait, a canone o a milestone), quindi scaricala in PDF — gratis, senza registrazione.
La forma giuridica del consulente (libero professionista in regime forfettario/ordinario oppure società) incide su IVA, rivalsa INPS e ritenuta d'acconto: questa pagina segue lo stesso schema già usato per i liberi professionisti freelance.
Cosa deve contenere una fattura per consulenza
- Ragione sociale/nome, Partita IVA o codice fiscale, indirizzo e dati di pagamento.
- Riferimento di progetto/incarico e numero d'ordine (PO), se richiesto dal cliente.
- Periodo di prestazione del servizio e consulente responsabile.
- Base di calcolo del compenso: oraria, giornaliera, a forfait, a canone o a milestone.
- Partita IVA del cliente, indispensabile per applicare correttamente il reverse charge nei rapporti B2B intra-UE.
IVA, rivalsa INPS e ritenuta d'acconto per il consulente ordinario
Un consulente in regime ordinario (non forfettario) applica l'IVA al 22% sul compenso interno; se iscritto alla Gestione Separata INPS, addebita anche la rivalsa INPS del 4% (soggetta a sua volta a IVA). Quando il cliente è un'impresa o un professionista, questi applica una ritenuta d'acconto del 20%, calcolata su compenso + rivalsa. In regime forfettario non si applica né IVA né ritenuta.
La Cassa previdenziale obbligatoria (per esempio Cassa Forense per gli avvocati o Inarcassa per ingegneri e architetti) riguarda solo le professioni regolamentate iscritte a un Albo: un "consulente" generico (di direzione, marketing, gestione, IT) non esercita una professione regolamentata e quindi si iscrive alla Gestione Separata INPS, non a una cassa professionale — una distinzione spesso confusa ma ben consolidata.
Consulenza transfrontaliera B2B nell'UE: reverse charge e Intrastat
Per un cliente business stabilito in un altro Stato UE, la fattura di consulenza va emessa senza IVA italiana in regime di inversione contabile (art. 7-ter DPR 633/1972 — criterio di territorialità), con l'indicazione "inversione contabile"/reverse charge; il consulente deve essere iscritto al VIES. La prestazione va inoltre riportata nei modelli Intrastat servizi — le soglie attuali (ad esempio quella dell'INTRA-2bis acquisti, storicamente fissata a €350.000) sono soggette a revisione periodica: verifica il valore in vigore per l'anno corrente prima di fare affidamento su una cifra specifica.
Il meccanismo funziona anche al contrario: per l'acquisto di servizi da un fornitore UE B2B, il consulente italiano riceve la fattura del fornitore e integra l'operazione con il documento TD17 (autofattura/integrazione), annotandolo nel registro delle fatture emesse entro il 15 del mese successivo al ricevimento.