Eesti rahavoogude aruande mall
Tasuta Eesti rahavoogude aruande mall, mis hõlmab äri-, investeerimis- ja finantseerimistegevust ning on kooskõlas RTJ-ga.
- Raamatupidamisstandard
- Eesti finantsaruandluse standard (RTJ)
- Majandusaasta
- Majandusaasta (tavaliselt kalendriaasta, jaan.–dets.)
- Valuuta
- EUR (€)
- Esitatakse
- Äriregister (RIK)
| 2026 | 2025 | |
|---|---|---|
| Äritegevuse rahavood | 97 000 € | 97 000 € |
| Ärikasum | 100 000 € | 100 000 € |
| Põhivara kulum ja allahindlus | 30 000 € | 30 000 € |
| Käibekapitali muutus | 8 000 € | 8 000 € |
| Makstud tulumaks | 25 000 € | 25 000 € |
| Investeerimistegevuse rahavood | (50 000 €) | (50 000 €) |
| Materiaalse põhivara soetamine | 50 000 € | 50 000 € |
| Finantseerimistegevuse rahavood | 5 000 € | 5 000 € |
| Saadud laenud | 20 000 € | 20 000 € |
| Makstud dividendid | 15 000 € | 15 000 € |
| Raha ja raha ekvivalentide muutus | 52 000 € | 52 000 € |
Laadi see vorm alla
Kuidas koostada rahavoogude aruande malli
Rahavoogude aruanne näitab, kuidas raha tegelikult ettevõttesse ja ettevõttest välja liikus aruandeperioodi jooksul, jaotatuna äri-, investeerimis- ja finantseerimistegevuseks. See täiendab kasumiaruannet, sest ettevõte võib olla paberil kasumlik, kuid samal ajal rahapuuduses.
Eesti äriühingud, kes koostavad rahavoogude aruande RTJ järgi, kasutavad kolmeosalist struktuuri, mis on sarnane rahvusvahelisele tavale, kuid Eesti terminoloogiaga.
Mis on rahavoogude aruanne?
Rahavoogude aruanne on finantsaruanne, mis näitab raha ja raha ekvivalentide liikumist aruandeperioodi jooksul, jaotatuna äritegevuse, investeerimistegevuse ja finantseerimistegevuse rahavoogudeks. Kokku annab see raha netomuutuse perioodi algusest lõpuni.
Mida aruanne peab sisaldama
- Äritegevuse rahavood — raha, mis tuleneb ettevõtte igapäevasest põhitegevusest.
- Ärikasum — lähtepunkt, mida korrigeeritakse mitterahaliste kulude ja käibekapitali muutustega.
- Põhivara kulum ja allahindlus — mitterahaline kulu, mis liidetakse ärikasumile tagasi.
- Käibekapitali muutus — nõuete, varude ja lühiajaliste kohustiste muutuse mõju rahale.
- Makstud tulumaks — aruandeperioodil tegelikult tasutud tulumaks.
- Investeerimistegevuse rahavood — raha, mis on kulutatud või saadud põhivara soetamisest ja müügist.
- Materiaalse põhivara soetamine — investeeringud seadmetesse, masinatesse või kinnisvarasse.
- Finantseerimistegevuse rahavood — raha, mis liigub laenudest, tagasimaksetest ja dividendidest.
- Saadud laenud — uued laenud, mis suurendavad ettevõtte rahavarusid.
- Makstud dividendid — omanikele väljamakstud kasumiosa.
- Raha ja raha ekvivalentide muutus — kõigi kolme tegevuse rahavoogude summa, mis näitab raha netomuutust perioodil.
Samm-sammuline juhend
- Alusta äritegevuse rahavoogudest, sisestades ärikasumi ja korrigeerides selle põhivara kulumi ja allahindlusega.
- Korrigeeri käibekapitali muutusega, mis kajastab nõuete, varude ja lühiajaliste kohustiste muutust.
- Lahuta aruandeperioodil makstud tulumaks, et saada äritegevuse rahavoogude vahesumma.
- Lisa investeerimistegevuse rahavood, kajastades materiaalse põhivara soetamisi ja müüke.
- Lisa finantseerimistegevuse rahavood, kajastades saadud laenud, tagasimaksed ja makstud dividendid.
- Liida kõik kolm tegevuse rahavoogu kokku, et saada raha ja raha ekvivalentide netomuutus.
- Kontrolli, et netomuutus vastab raha saldo muutusele bilansis perioodi algusest lõpuni.
- Kasuta aruannet, et hinnata, kas ettevõtte äritegevus toodab piisavalt raha investeeringute ja kohustuste katmiseks.
Eesti-spetsiifilised nõuded
Rahavoogude aruanne on kohustuslik osa raamatupidamise aastaaruandest ja koostatakse RTJ järgi kolmeosalisena — äri-, investeerimis- ja finantseerimistegevus — sarnaselt rahvusvahelise tavaga. Aruanne esitatakse äriregistrile koos kasumiaruande ja bilansiga XBRL-vormingus 6 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu.
Eestis võib rahavoogude aruande koostada kaudsel meetodil, alustades ärikasumist ja korrigeerides seda mitterahaliste kulude ja käibekapitali muutustega, mis on ka selle malli aluseks.