Skabelon til pengestrømsopgørelse
En gratis skabelon til pengestrømsopgørelse, der omfatter drifts-, investerings- og finansieringsaktivitet, tilpasset dansk praksis.
- Regnskabsstandard
- Årsregnskabsloven
- Regnskabsår
- Regnskabsår på 12 måneder (ofte kalenderåret, 1. januar – 31. december)
- Valuta
- DKK (kr)
- Indberettet til
- Erhvervsstyrelsen
| 2026 | |
|---|---|
| Pengestrøm fra driftsaktivitet | 97.000 kr |
| Driftsresultat | 100.000 kr |
| Af- og nedskrivninger | 30.000 kr |
| Ændring i driftskapital | 8.000 kr |
| Betalt selskabsskat | 25.000 kr |
| Pengestrøm fra investeringsaktivitet | (50.000 kr) |
| Køb af materielle anlægsaktiver | 50.000 kr |
| Pengestrøm fra finansieringsaktivitet | 5.000 kr |
| Optagelse af lån | 20.000 kr |
| Betalt udbytte | 15.000 kr |
| Årets ændring i likvider | 52.000 kr |
Download denne skabelon
Sådan udfylder du en skabelon til pengestrømsopgørelse
Pengestrømsopgørelsen viser, hvordan en virksomheds likvider er skabt og brugt i løbet af regnskabsåret, opdelt i drifts-, investerings- og finansieringsaktivitet. I modsætning til resultatopgørelsen, som kan påvirkes af ikke-kontante poster som afskrivninger, viser pengestrømsopgørelsen de faktiske ind- og udbetalinger.
Ikke alle danske virksomheder er lovpligtigt forpligtet til at udarbejde en pengestrømsopgørelse — kravet afhænger af regnskabsklasse — men mange virksomheder udarbejder den frivilligt, fordi den giver et vigtigt billede af likviditeten, som resultatopgørelsen og balancen ikke viser alene.
Hvad er en pengestrømsopgørelse?
En pengestrømsopgørelse er en opstilling, der viser bevægelserne i en virksomheds likvide beholdninger over en periode, opdelt i tre kategorier: pengestrøm fra driftsaktivitet (den daglige drift), pengestrøm fra investeringsaktivitet (køb og salg af anlægsaktiver) og pengestrøm fra finansieringsaktivitet (lån, afdrag og udbytte). Summen af de tre viser årets samlede ændring i likvider.
Hvad skal med
- Driftsresultat — udgangspunktet for pengestrømmen fra driften, taget direkte fra resultatopgørelsen.
- Af- og nedskrivninger — lægges tilbage til driftsresultatet, fordi de er en ikke-kontant omkostning.
- Ændring i driftskapital — den likviditetsmæssige effekt af ændringer i tilgodehavender, varebeholdninger og kortfristet gæld.
- Betalt selskabsskat — de faktisk betalte skattebeløb i perioden, som trækkes fra driftens pengestrøm.
- Køb af materielle anlægsaktiver — investeringer i fx maskiner, inventar eller ejendom, som udgør pengestrømmen fra investeringsaktivitet.
- Optagelse af lån — nye lån, der giver et positivt bidrag til pengestrømmen fra finansieringsaktivitet.
- Betalt udbytte — udbytte udbetalt til ejerne, som reducerer pengestrømmen fra finansieringsaktivitet.
- Årets ændring i likvider — summen af de tre kategorier, som viser den samlede stigning eller fald i likvider for regnskabsåret.
Trin-for-trin-vejledning
- Start med driftsresultatet fra resultatopgørelsen som udgangspunkt for pengestrømmen fra driftsaktivitet.
- Læg af- og nedskrivninger tilbage, da de er regnskabsmæssige omkostninger, der ikke har en direkte likviditetseffekt.
- Reguler for ændringer i driftskapitalen — stigende tilgodehavender eller varelagre trækker likviditet ud, mens stigende kortfristet gæld frigør likviditet.
- Fratræk betalt selskabsskat for at nå den samlede pengestrøm fra driftsaktivitet.
- Indtast køb (og eventuelt salg) af anlægsaktiver under pengestrøm fra investeringsaktivitet.
- Indtast optagelse og afdrag på lån samt betalt udbytte under pengestrøm fra finansieringsaktivitet.
- Læg de tre kategorier sammen for at finde årets samlede ændring i likvider.
- Kontrollér, at årets ændring i likvider stemmer med forskellen mellem likvide beholdninger primo og ultimo i balancen.
Danske særregler
Efter årsregnskabsloven er pengestrømsopgørelsen som udgangspunkt ikke et lovpligtigt krav for virksomheder i regnskabsklasse B, mens større virksomheder i regnskabsklasse C (stor) og D typisk skal udarbejde den som en del af årsrapporten. Mange mindre virksomheder vælger dog at udarbejde den frivilligt til brug for ledelse, bank eller investorer.
Når pengestrømsopgørelsen indgår i årsrapporten, indberettes den sammen med de øvrige opstillinger til Erhvervsstyrelsen i XBRL/iXBRL-format inden for den gældende frist på 6 måneder efter regnskabsårets udløb (5 måneder for regnskabsklasse D).