Como sei se minha empresa PJ entra no Anexo III ou no Anexo V do Simples?

Depende do fator R: divida sua folha de pagamento (incluindo o seu pró-labore) pela receita bruta dos últimos 12 meses. Se o resultado for 28% ou mais, você se qualifica para o Anexo III, com alíquotas iniciais mais baixas (6% na primeira faixa); abaixo de 28%, cai no Anexo V (15,5% na primeira faixa).

O pró-labore paga imposto como se fosse salário CLT?

Sim — o pró-labore é tributado com INSS de contribuinte individual e IRRF pela mesma tabela progressiva usada para salários CLT, com a diferença de que, como sócio, você não tem os mesmos encargos patronais que uma empresa paga sobre um empregado.

Quando incide o novo imposto de 10% sobre dividendos?

Desde 1º de janeiro de 2026, pela Lei 15.270/2025, incide IRRF de 10% sobre lucros e dividendos que a mesma empresa pagar à mesma pessoa física quando o total distribuído no mês passar de R$50.000. Abaixo desse valor mensal, a distribuição de lucros continua isenta.

Vale a pena distribuir tudo como pró-labore para não pagar os 10% sobre dividendos?

Não necessariamente: aumentar o pró-labore reduz ou elimina o IRRF de 10% sobre dividendos, mas aumenta o INSS e o IRRF sobre o próprio pró-labore, além de poder mudar sua faixa de fator R. O ponto de equilíbrio depende do seu faturamento e é justamente o que a calculadora de fator R e pró-labore vs dividendos resolve em detalhe.

O custo do contador entra na conta de quanto sobra?

Sim, esta calculadora inclui uma estimativa do custo mensal do contador (obrigatório para empresas, mesmo no Simples Nacional) para que o valor final reflita o que efetivamente sobra no seu bolso, não apenas o resultado teórico dos impostos.

Calculadora de Impostos PJ 2026 — Quanto Sobra do Faturamento

Quanto realmente sobra no bolso de quem trabalha como PJ

Faturar como PJ não significa ficar com todo o valor da nota fiscal: antes de chegar ao seu bolso, o faturamento passa pelo DAS do Simples Nacional (Anexo III ou Anexo V, dependendo do fator R), depois pelo INSS e IRRF sobre o pró-labore que você retira, e, desde janeiro de 2026, também pelo novo IRRF de 10% sobre distribuições de lucro que passem de R$50.000 por mês.

Esta calculadora monta essa cadeia completa — faturamento, DAS, pró-labore, IRRF, contador — para mostrar o valor líquido final, o mesmo tipo de conta que consultorias tributárias cobram para fazer, mas de forma instantânea e sem cadastro.

Como o cálculo funciona, passo a passo

Calcula o fator R (folha de pagamento ÷ receita bruta dos últimos 12 meses): se for igual ou maior que 28%, sua empresa se qualifica para o Anexo III do Simples Nacional; abaixo disso, cai no Anexo V, que tem alíquotas mais altas nas primeiras faixas.
Aplica a alíquota efetiva do Simples sobre o faturamento, segundo a faixa de receita bruta acumulada em 12 meses (RBT12).
Desconta o INSS e o IRRF sobre o valor do pró-labore que você define retirar — o pró-labore é tributado como salário, com as mesmas faixas progressivas usadas para CLT.
Se você distribuir lucros além do pró-labore, aplica o novo IRRF de 10% sobre a parte que exceder R$50.000 no mês, conforme a Lei 15.270/2025.
Soma o custo estimado do contador e mostra o valor final líquido no bolso, por mês e por ano.

Quanto sobra sendo PJ

Quanto realmente sobra no bolso de quem trabalha como PJ

Como o cálculo funciona, passo a passo

Perguntas frequentes