Modèle de tableau des flux de trésorerie
Un modèle gratuit de tableau des flux de trésorerie couvrant l’exploitation, l’investissement et le financement, aligné sur les pratiques luxembourgeoises.
- Référentiel comptable
- Lux GAAP (PCN 2020)
- Exercice comptable
- Exercice de 12 mois (souvent année civile, du 1ᵉʳ janvier au 31 décembre)
- Devise
- EUR (€)
- Dépôt auprès de
- Registre de Commerce et des Sociétés (RCS) via eCDF
| 2026 | 2025 | |
|---|---|---|
| Flux de trésorerie liés à l’exploitation | 97.000 € | 97.000 € |
| Résultat de l’exercice | 100.000 € | 100.000 € |
| Corrections de valeur sur immobilisations (amortissements et provisions) | 30.000 € | 30.000 € |
| Variation du besoin en fonds de roulement | 8.000 € | 8.000 € |
| Impôts sur le résultat payés | 25.000 € | 25.000 € |
| Flux de trésorerie liés aux opérations d’investissement | (50.000 €) | (50.000 €) |
| Acquisitions d’immobilisations | 50.000 € | 50.000 € |
| Flux de trésorerie liés aux opérations de financement | 5.000 € | 5.000 € |
| Nouveaux emprunts | 20.000 € | 20.000 € |
| Dividendes versés | 15.000 € | 15.000 € |
| Variation de la trésorerie | 52.000 € | 52.000 € |
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Comment remplir un modèle de tableau des flux de trésorerie au Luxembourg
Le tableau des flux de trésorerie montre comment la trésorerie d’une entreprise a évolué sur un exercice, en distinguant les mouvements liés à l’exploitation, à l’investissement et au financement. Il complète le compte de profits et pertes et le bilan en répondant à une question que ni l’un ni l’autre ne couvre entièrement : où est passée la trésorerie ?
Pour une entreprise luxembourgeoise, ce document est particulièrement utile en interne et vis-à-vis des banques, car un résultat positif au compte de profits et pertes ne garantit pas une trésorerie suffisante.
Qu’est-ce qu’un tableau des flux de trésorerie ?
Le tableau des flux de trésorerie est un état financier qui répartit les entrées et sorties de trésorerie d’une entreprise sur une période en trois catégories : l’exploitation, l’investissement et le financement, pour aboutir à la variation nette de la trésorerie sur l’exercice.
Ce qu’il faut inclure
- Flux de trésorerie liés à l’exploitation — le résultat de l’exercice corrigé des amortissements, de la variation du besoin en fonds de roulement et de l’impôt payé.
- Résultat de l’exercice — le point de départ du calcul, repris du compte de profits et pertes.
- Corrections de valeur sur immobilisations (amortissements et provisions) — des charges non monétaires réintégrées au résultat.
- Variation du besoin en fonds de roulement — l’effet de l’évolution des stocks, créances et dettes d’exploitation sur la trésorerie.
- Flux de trésorerie liés aux opérations d’investissement — les acquisitions et cessions d’immobilisations.
- Flux de trésorerie liés aux opérations de financement — les nouveaux emprunts, remboursements et dividendes versés.
- Variation de la trésorerie — le total des trois catégories de flux sur l’exercice.
Guide étape par étape
- Partez du résultat de l’exercice et corrigez-le des amortissements et provisions, qui n’ont pas d’impact sur la trésorerie.
- Ajustez la variation du besoin en fonds de roulement pour tenir compte de l’évolution des stocks, créances et dettes d’exploitation.
- Déduisez l’impôt sur le résultat effectivement payé sur la période pour obtenir les flux d’exploitation.
- Intégrez les acquisitions d’immobilisations et toute cession éventuelle pour les flux d’investissement.
- Intégrez les nouveaux emprunts contractés, les remboursements effectués et les dividendes versés pour les flux de financement.
- Additionnez les trois catégories de flux pour obtenir la variation de la trésorerie sur l’exercice.
- Comparez la variation obtenue avec l’écart réel entre la trésorerie d’ouverture et de clôture au bilan pour vérifier la cohérence.
- Conservez ce tableau avec le reste des comptes annuels pour appuyer votre analyse ou celle de votre fiduciaire.
Règles propres au Luxembourg
Le tableau des flux de trésorerie n’est pas systématiquement exigé de toutes les petites sociétés luxembourgeoises dans leurs comptes annuels déposés au RCS, mais il reste une bonne pratique recommandée et attendue par de nombreuses banques et investisseurs, en complément du compte de profits et pertes et du bilan établis selon le Lux GAAP (PCN 2020).
Lorsqu’il est inclus dans le dossier de comptes annuels déposé au RCS, il suit le même calendrier : approbation dans les 6 mois de la clôture puis dépôt via eCDF au format XBRL.