Modèle de comptes annuels
Un modèle gratuit de comptes annuels conforme au Lux GAAP pour les entreprises luxembourgeoises, avec une synthèse des résultats modifiable et un format € correct.
- Référentiel comptable
- Lux GAAP (PCN 2020)
- Exercice comptable
- Exercice de 12 mois (souvent année civile, du 1ᵉʳ janvier au 31 décembre)
- Devise
- EUR (€)
- Dépôt auprès de
- Registre de Commerce et des Sociétés (RCS) via eCDF
| 2026 | 2025 | |
|---|---|---|
| Montant net du chiffre d’affaires | 850.000 € | 850.000 € |
| Coût des ventes | 510.000 € | 510.000 € |
| Marge brute | 340.000 € | 340.000 € |
| Charges d’exploitation | 225.000 € | 225.000 € |
| Résultat d’exploitation | 115.000 € | 115.000 € |
| Impôt sur le résultat | 28.000 € | 28.000 € |
| Résultat de l’exercice | 87.000 € | 87.000 € |
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Comment remplir un modèle de comptes annuels au Luxembourg
Les comptes annuels réunissent la performance, la situation patrimoniale et les flux de trésorerie d’une entreprise sur un exercice, accompagnés d’un rapport de gestion narratif. Pour une société luxembourgeoise, ils forment le dossier de base transmis aux associés puis déposé au Registre de Commerce et des Sociétés (RCS).
Même si le dépôt final nécessite un format structuré eCDF (XBRL), préparer d’abord les chiffres et la présentation dans ce modèle accélère nettement cette dernière étape, car la structure suit déjà le Plan Comptable Normalisé (PCN 2020).
Qu’est-ce que des comptes annuels ?
Les comptes annuels sont un dossier combiné qui résume la performance et la situation financière d’une entreprise pour un exercice. Au Luxembourg, ils regroupent en général un rapport de gestion — couvrant l’activité de l’exercice, les résultats, les risques et les perspectives — avec les états de synthèse : le compte de profits et pertes, le bilan et le tableau des flux de trésorerie, ainsi que l’annexe.
Ce qu’il faut inclure
- Montant net du chiffre d’affaires — le total des produits issus de l’activité ordinaire de l’entreprise sur l’exercice.
- Coût des ventes — les charges directement liées aux ventes réalisées, déduites du chiffre d’affaires pour obtenir la marge brute.
- Marge brute — le chiffre d’affaires diminué du coût des ventes, un sous-total qui montre la rentabilité commerciale avant les frais généraux.
- Charges d’exploitation — les frais généraux déduits pour obtenir le résultat d’exploitation.
- Résultat d’exploitation — la marge brute diminuée des charges d’exploitation, le résultat de l’activité normale avant impôt.
- Impôt sur le résultat — la charge d’impôt de l’exercice, déduite du résultat d’exploitation.
- Résultat de l’exercice — le total final après impôt, qui alimente les réserves au bilan.
Guide étape par étape
- Ouvrez le dossier par une page de garde indiquant la dénomination sociale, le logo, le numéro RCS et l’exercice concerné.
- Rédigez le rapport de gestion en présentant l’activité de l’exercice, les résultats obtenus, les principaux risques et les perspectives pour l’exercice suivant.
- Insérez le compte de profits et pertes en saisissant le chiffre d’affaires, le coût des ventes et les charges jusqu’au résultat de l’exercice.
- Insérez le bilan en listant l’actif immobilisé, l’actif circulant, les capitaux propres, les provisions et les dettes, puis vérifiez qu’il est équilibré.
- Insérez le tableau des flux de trésorerie en détaillant les flux d’exploitation, d’investissement et de financement de l’exercice.
- Ajoutez l’annexe en détaillant les règles et méthodes comptables retenues ainsi que les informations complémentaires prévues par le Lux GAAP.
- Vérifiez la cohérence des chiffres entre les trois états — par exemple que le résultat de l’exercice figurant au compte de profits et pertes correspond bien à la variation des réserves au bilan.
- Faites approuver les comptes par l’organe compétent (assemblée générale) dans les 6 mois de la clôture, avant tout dépôt.
Règles propres au Luxembourg
Les comptes annuels doivent être approuvés dans les 6 mois qui suivent la clôture de l’exercice, puis déposés au RCS via eCDF au plus tard dans le mois suivant leur approbation — soit au plus tard 7 mois après la clôture. Le dépôt s’effectue au format structuré eCDF (XBRL) et les comptes sont ensuite publiés au RESA.
La plupart des sociétés établissent leurs comptes selon le Lux GAAP structuré autour du PCN 2020 ; seules les sociétés cotées sur un marché réglementé doivent utiliser les IFRS adoptées par l’Union européenne pour leurs comptes consolidés.