Modelo de orçamento empresarial
Um modelo gratuito de orçamento empresarial com colunas de orçado versus realizado e totais automáticos.
- Norma contábil
- CPC (convergente com IFRS)
- Exercício social
- Ano-calendário (jan.–dez.)
- Moeda
- BRL (R$)
- Entregue a
- CVM (companhias abertas) / Receita Federal (SPED-ECD)
| Orçado | Realizado | |
|---|---|---|
| Receita de vendas | R$ 1.800.000 | R$ 1.800.000 |
| Outras receitas | R$ 40.000 | R$ 40.000 |
| Total das receitas | R$ 1.840.000 | R$ 1.840.000 |
| Salários e encargos | R$ 620.000 | R$ 620.000 |
| Aluguel e ocupação | R$ 120.000 | R$ 120.000 |
| Marketing | R$ 80.000 | R$ 80.000 |
| Outras despesas | R$ 260.000 | R$ 260.000 |
| Resultado líquido (superávit / déficit) | R$ 760.000 | R$ 760.000 |
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Como preencher um orçamento empresarial
O orçamento empresarial é a ferramenta de planejamento que projeta receitas e custos para um período futuro e depois compara esses valores orçados com o que de fato aconteceu (o realizado). É o instrumento que transforma metas em números acompanháveis mês a mês.
Diferentemente da DRE, que olha para trás, o orçamento olha para frente: ajuda o empresário brasileiro a decidir quanto pode gastar com marketing, folha de pagamento ou aluguel sem comprometer o resultado, e a identificar rapidamente onde a operação está fugindo do planejado.
O que é um orçamento empresarial?
É a projeção estruturada de receitas e despesas para um período determinado, organizada em colunas de "Orçado" e "Realizado" para permitir a comparação e a análise de variações ao longo do tempo.
O que incluir
- Receita de vendas: a projeção de faturamento com a atividade principal da empresa.
- Outras receitas: receitas complementares, como aluguéis recebidos ou receitas financeiras.
- Total das receitas: a soma da receita de vendas com outras receitas, calculada automaticamente.
- Salários e encargos: a folha de pagamento prevista, incluindo encargos trabalhistas.
- Aluguel e ocupação: os custos fixos de manter o espaço físico do negócio.
- Marketing: o investimento planejado em divulgação e aquisição de clientes.
- Outras despesas: demais custos operacionais não classificados nas categorias anteriores.
- Resultado líquido (superávit / déficit): o total das receitas menos todos os custos, indicando se o período fecha positivo ou negativo.
Passo a passo detalhado
- Informe as receitas orçadas, projetando as vendas e outras receitas esperadas na coluna Orçado.
- Informe os custos orçados, relacionando salários e encargos, aluguel, marketing e outras despesas previstas.
- Confira o resultado líquido orçado, calculado automaticamente pelo modelo a partir das receitas e custos projetados.
- Ao longo do período, registre o realizado, preenchendo a mesma estrutura de linhas com os valores que efetivamente ocorreram.
- Analise a variação entre o orçado e o realizado, identificando quais categorias ficaram acima ou abaixo do planejado.
- Use as variações identificadas para ajustar o orçamento do próximo período ou tomar ações corretivas ainda dentro do período corrente.
Regras específicas do Brasil
O orçamento empresarial não é uma demonstração exigida por lei nem pela Receita Federal — é uma ferramenta de gestão interna. Ainda assim, muitas empresas brasileiras o utilizam para planejar o fluxo de caixa e antecipar a necessidade de capital de giro, especialmente diante da sazonalidade de tributos como o IRPJ e a CSLL, apurados trimestral ou anualmente conforme o regime tributário.
Como não segue um formato oficial do CPC, o orçamento pode ser adaptado livremente à realidade de cada empresa, mas manter a mesma estrutura de categorias usada na DRE facilita a comparação entre o planejado e o resultado contábil real do período.