Calculadora de Valor-Hora e Salário Líquido

Como funcionam o valor-hora, o IRS e a Segurança Social em Portugal

O valor-hora legal parte sempre do salário mensal acordado: valor-hora = (retribuição mensal × 12) ÷ (52 × horas semanais). Para o salário mínimo nacional de 2026 (920 € /mês, semana de 40 horas), isto dá aproximadamente 5,31 €/hora no Continente — o valor de referência que a ACT usa para fiscalizar contratos a tempo parcial ou a horas.

Do salário bruto mensal, a entidade patronal desconta primeiro os 11% de Segurança Social do trabalhador, e só depois calcula o IRS a reter na fonte segundo as tabelas de retenção mensais, que aproximam o IRS progressivo anual (9 escalões, de 13,25% até 48% para rendimentos acima de 81.199 €/ano). Para o cálculo anual, a lei permite ainda deduzir uma 'dedução específica' de, no mínimo, 4.104 €/ano (ou o valor efetivamente pago de Segurança Social, se for superior), o que reduz a base tributável antes de aplicar os escalões.

Um pilar central do sistema português é o pagamento de 14 meses por ano: aos 12 salários mensais somam-se o subsídio de férias (pago normalmente em junho ou antes de gozar férias) e o subsídio de Natal (pago em novembro/dezembro), cada um igual a um mês de retribuição base. Muitas empresas oferecem a alternativa de duodécimos, dividindo estes subsídios em fatias mensais ao longo do ano — o que aumenta o salário mensal aparente mas reduz os dois pagamentos avultados de verão e Natal.

Exemplo prático: do valor-hora ao salário líquido e ao custo para o empregador (Continente)

Vamos seguir o caso de um trabalhador do comércio no Continente, pago ao valor-hora do salário mínimo nacional de 2026 (5,31 €/hora), a tempo inteiro (40 horas semanais), que num determinado mês faz ainda 5 horas de trabalho suplementar em dias úteis.

1. Horas normais no mês: 40 horas/semana × 52 semanas ÷ 12 meses ≈ 173,33 horas.
2. Salário base do mês: 173,33 horas × 5,31 € ≈ 920,00 € (o salário mínimo mensal do Continente).
3. 1.ª hora suplementar (+25%): 5,31 € × 1,25 ≈ 6,64 €.
4. Horas suplementares seguintes, 4 horas (+37,5%): 4 × 5,31 € × 1,375 ≈ 29,20 €.
5. Salário bruto do mês: 920,00 € + 6,64 € + 29,20 € ≈ 955,84 €.
6. Segurança Social do trabalhador (11%): −105,14 €.
7. IRS retido na fonte: 0 € — ao nível do salário mínimo, a tabela de retenção mensal aplica tipicamente 0%, por força da regra do mínimo de existência.
8. Salário líquido do mês: 955,84 € − 105,14 € ≈ 850,70 €.
9. Custo para a entidade patronal (TSU 23,75% + Fundo de Compensação do Trabalho 0,925% = 24,675%): 955,84 € × 24,675% ≈ 235,85 €.
10. Custo total mensal para a empresa: 955,84 € + 235,85 € ≈ 1.191,69 € — ou seja, cerca de 6,68 € por cada uma das 178,33 horas trabalhadas nesse mês, quase 26% acima do valor-hora pago ao trabalhador.

Horas extraordinárias e salário mínimo na prática

O Código do Trabalho distingue claramente entre a primeira hora extraordinária e as seguintes, e entre dias úteis e dias de descanso ou feriado:

• 1.ª hora extraordinária em dia útil: acréscimo mínimo de 25% sobre o valor-hora.
• Horas extraordinárias seguintes, ainda em dia útil: acréscimo mínimo de 37,5%.
• Trabalho em dia de descanso semanal, descanso complementar ou feriado: acréscimo mínimo de 50%.
• A partir da 101.ª hora extraordinária no ano civil, os acréscimos sobem para 50%, 75% e 100%, respetivamente.
• O limite anual de horas extraordinárias varia entre 80 e 175 horas, consoante a dimensão da empresa (micro, pequena, média ou grande).
• Salário mínimo nacional de 2026: 920 €/mês no Continente, 980 € na Madeira, 966 € nos Açores — sempre para uma semana de 40 horas.

Quanto custa realmente um trabalhador à entidade patronal

Para a entidade patronal, o salário bruto é apenas o ponto de partida. A Taxa Social Única de 23,75% e o Fundo de Compensação do Trabalho de 0,925% acrescentam quase um quarto ao custo de cada hora, e como os subsídios de férias e de Natal também estão sujeitos a estas taxas, a empresa deve provisionar esse custo adicional ao longo dos 12 meses, mesmo pagando os subsídios apenas duas vezes por ano.

• TSU — Segurança Social da entidade patronal: 23,75% do salário bruto.
• Fundo de Compensação do Trabalho: 0,925% do salário bruto.
• Subsídio de férias e subsídio de Natal: cada um sujeito às mesmas taxas de TSU, a provisionar ao longo do ano.
• Subsídio de alimentação: normalmente isento de impostos e de contribuições até um limite diário fixado anualmente.
• Seguro de acidentes de trabalho: obrigatório para todos os trabalhadores, custo variável consoante a apólice.

Continente, Madeira e Açores: o que os outros simuladores ignoram

Portugal tem três zonas fiscais distintas para efeitos de retenção na fonte de IRS: Continente, Madeira e Açores. O salário mínimo nacional já difere entre elas (920 € no Continente, 980 € na Madeira, 966 € nos Açores), mas a diferença mais frequentemente ignorada pelos simuladores genéricos é que a Madeira e os Açores aplicam as suas próprias tabelas de retenção de IRS, aprovadas por decreto regional, historicamente com uma redução face às tabelas do Continente — o que significa que, para o mesmo valor-hora bruto, o salário líquido pode ser ligeiramente superior num trabalhador das regiões autónomas do que no Continente, mesmo com a Segurança Social (11% / 23,75%) a ser exatamente igual nas três zonas.

O segundo pormenor que a maioria dos concorrentes ignora é o impacto real do sistema de 14 pagamentos anuais sobre a perceção do salário: um trabalhador que vê '920 €/mês' no seu contrato recebe, na realidade, uma média mensal de 920 € × 14 ÷ 12 ≈ 1.073 € ao longo do ano, uma vez incluídos os subsídios de férias e de Natal — uma diferença de quase 170 €/mês que raramente aparece em calculadoras de valor-hora simples, mas que é essencial para comparar corretamente propostas de emprego em Portugal com países onde o salário é pago em apenas 12 meses.