Template Penyata Aliran Tunai Malaysia
Template penyata aliran tunai Malaysia percuma yang meliputi aktiviti operasi, pelaburan dan pembiayaan, selaras dengan MFRS/MPERS.
- Piawaian perakaunan
- MFRS / MPERS
- Tahun kewangan
- Tahun kewangan dipilih syarikat (31 Dis / 30 Jun lazim)
- Mata wang
- MYR (RM)
- Difailkan dengan
- SSM (Suruhanjaya Syarikat Malaysia) — MBRS
| 2026 | |
|---|---|
| Tunai bersih daripada aktiviti operasi | RM97,000 |
| Untung operasi | RM100,000 |
| Susut nilai dan pelunasan | RM30,000 |
| Perubahan modal kerja | RM8,000 |
| Cukai dibayar | RM25,000 |
| Tunai bersih digunakan dalam aktiviti pelaburan | (RM50,000) |
| Pembelian hartanah, loji dan peralatan | RM50,000 |
| Tunai bersih daripada aktiviti pembiayaan | RM5,000 |
| Pinjaman bank baharu | RM20,000 |
| Dividen dibayar | RM15,000 |
| Kenaikan bersih tunai dan setara tunai | RM52,000 |
Muat turun templat ini
Cara Mengisi Template Penyata Aliran Tunai Malaysia
Penyata aliran tunai menunjukkan bagaimana tunai bergerak masuk dan keluar daripada perniagaan sepanjang suatu tempoh, dibahagikan mengikut aktiviti operasi, pelaburan dan pembiayaan. Ia penting kerana untung yang dilaporkan dalam penyata pendapatan tidak semestinya bersamaan dengan tunai sebenar yang ada di bank.
Bagi perniagaan Malaysia, penyata aliran tunai membantu mengesan sama ada syarikat menjana tunai yang cukup daripada operasi hariannya untuk membayar liabiliti, melabur semula dan mengagihkan dividen, tanpa terlalu bergantung kepada pinjaman.
Apakah penyata aliran tunai?
Penyata aliran tunai adalah penyata kewangan yang merekodkan pergerakan tunai masuk dan keluar sesebuah perniagaan bagi suatu tempoh, dikelompokkan mengikut tiga jenis aktiviti: operasi, pelaburan dan pembiayaan, untuk menunjukkan kenaikan atau penurunan bersih tunai bagi tempoh tersebut.
Apa yang perlu disertakan
- Untung operasi — titik permulaan bagi bahagian aktiviti operasi, diambil daripada penyata pendapatan.
- Susut nilai dan pelunasan — perbelanjaan bukan tunai yang ditambah semula kepada untung operasi kerana ia tidak melibatkan pergerakan tunai sebenar.
- Perubahan modal kerja — kesan pergerakan inventori, penghutang dan pemiutang terhadap tunai operasi.
- Cukai dibayar — jumlah tunai sebenar yang dibayar kepada LHDN bagi cukai pendapatan, ditolak daripada tunai operasi.
- Pembelian hartanah, loji dan peralatan — tunai yang digunakan untuk melabur dalam aset tetap baharu, direkod dalam aktiviti pelaburan.
- Pinjaman bank baharu — tunai yang diterima daripada pinjaman baharu, direkod dalam aktiviti pembiayaan.
- Dividen dibayar — tunai yang dibayar kepada pemegang saham, ditolak dalam aktiviti pembiayaan.
- Kenaikan bersih tunai dan setara tunai — jumlah keseluruhan ketiga-tiga bahagian, menunjukkan perubahan bersih baki tunai bagi tempoh tersebut.
Panduan langkah demi langkah
- Mulakan bahagian aktiviti operasi dengan untung operasi daripada penyata pendapatan bagi tempoh yang sama.
- Tambah semula susut nilai dan pelunasan kerana ia adalah perbelanjaan bukan tunai yang telah ditolak dalam pengiraan untung.
- Laraskan bagi perubahan modal kerja — peningkatan inventori atau penghutang mengurangkan tunai, manakala peningkatan pemiutang menambah tunai.
- Tolak cukai sebenar yang dibayar kepada LHDN sepanjang tempoh tersebut untuk mendapatkan tunai bersih daripada aktiviti operasi.
- Rekod dalam aktiviti pelaburan sebarang pembelian atau pelupusan hartanah, loji dan peralatan atau pelaburan lain.
- Rekod dalam aktiviti pembiayaan sebarang pinjaman baharu yang diterima, bayaran balik pinjaman dan dividen yang dibayar kepada pemegang saham.
- Jumlahkan ketiga-tiga bahagian — operasi, pelaburan dan pembiayaan — untuk mendapatkan kenaikan atau penurunan bersih tunai bagi tempoh tersebut.
- Semak bahawa baki tunai penutup yang terhasil sepadan dengan baki tunai yang dilaporkan dalam kunci kira-kira pada tarikh yang sama.
Peraturan khusus Malaysia
Di bawah MFRS/MPERS, penyata aliran tunai adalah satu daripada penyata kewangan asas yang wajib disediakan oleh syarikat yang menyediakan set penyata kewangan lengkap, bersama penyata pendapatan dan kunci kira-kira, dan difailkan kepada SSM melalui MBRS dalam format XBRL.
Syarikat Malaysia biasanya menggunakan kaedah tidak langsung (indirect method) seperti yang ditunjukkan dalam template ini, iaitu bermula daripada untung operasi dan melaraskannya bagi item bukan tunai serta perubahan modal kerja, berbanding menyenaraikan setiap penerimaan dan bayaran tunai secara berasingan.