Kalkulator Cukai Pendapatan 2026

Bagaimana cukai pendapatan berfungsi di Malaysia

Cukai pendapatan individu di Malaysia menggunakan sistem progresif: semakin tinggi pendapatan anda, semakin tinggi kadar cukai ke atas ringgit tambahan. Cukai tidak dikenakan ke atas pendapatan kasar (gross income) anda secara keseluruhan, sebaliknya ke atas pendapatan bercukai (chargeable income) — iaitu pendapatan selepas semua pelepasan (relief) dan potongan ditolak.

Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN, juga dikenali sebagai HASiL) mentadbir sistem ini. Bagi pekerja bergaji, majikan memotong anggaran cukai bulanan melalui PCB (Potongan Cukai Berjadual), tetapi cukai sebenar hanya diselaras semasa pemfailan tahunan (e-Filing) apabila anda menuntut semua pelepasan yang layak. Kalkulator cukai pendapatan ini membantu anda menganggar cukai 2026 dengan cepat sebelum memfailkan.

Cara mengira cukai pendapatan — langkah demi langkah

1. Kira pendapatan kasar tahunan: jumlahkan gaji, bonus, komisen dan elaun bercukai untuk satu tahun penuh.
2. Tolak pelepasan diri RM9,000 dan caruman KWSP/EPF, insurans, serta pelepasan gaya hidup yang layak.
3. Dapatkan pendapatan bercukai (chargeable income) — angka inilah yang dikenakan cukai.
4. Gunakan kadar progresif 2026 ke atas setiap petak pendapatan bercukai (0% hingga 30%).
5. Tolak rebat individu RM400 jika pendapatan bercukai RM35,000 ke bawah.
6. Bandingkan dengan PCB yang dipotong untuk mengetahui baki cukai atau bayaran balik anda.

Kadar cukai pendapatan 2026 (0% hingga 30%)

Berikut ialah jadual kadar cukai individu pemastautin bagi tahun taksiran 2026. Ingat: setiap kadar hanya dikenakan ke atas bahagian pendapatan bercukai dalam petak berkenaan, bukan ke atas seluruh pendapatan.

• RM0 – RM5,000: 0% (tiada cukai)
• RM5,001 – RM20,000: 1%
• RM20,001 – RM35,000: 3%
• RM35,001 – RM50,000: 6%
• RM50,001 – RM70,000: 11%
• RM70,001 – RM100,000: 19%
• RM100,001 – RM400,000: 25%
• RM400,001 – RM600,000: 26%
• RM600,001 – RM2,000,000: 28%
• Melebihi RM2,000,000: 30%

Contoh: jika pendapatan bercukai anda RM60,000, anda tidak membayar 11% ke atas keseluruhannya. Sebaliknya, RM5,000 pertama dicukai 0%, petak seterusnya 1% dan 3%, dan hanya bahagian antara RM50,000 dan RM60,000 dicukai pada kadar marginal 11%. Sumber rasmi: hasil.gov.my (Lembaga Hasil Dalam Negeri / HASiL).

Pelepasan, rebat dan PCB

Pelepasan diri RM9,000

Setiap pembayar cukai pemastautin layak mendapat pelepasan diri (personal relief) RM9,000 secara automatik. Jumlah ini ditolak daripada pendapatan kasar sebelum kadar cukai dikenakan, mengurangkan pendapatan bercukai anda.

Rebat individu RM400

Jika pendapatan bercukai anda tidak melebihi RM35,000, anda layak mendapat rebat RM400. Rebat berbeza daripada pelepasan: ia ditolak terus daripada jumlah cukai, bukan daripada pendapatan. Pasangan yang berkahwin tanpa pendapatan boleh menuntut rebat tambahan RM400.

Pelepasan lain (KWSP/EPF, insurans, gaya hidup)

Anda boleh mengurangkan pendapatan bercukai lagi dengan pelepasan ini:

• KWSP/EPF dan insurans nyawa: sehingga RM7,000 gabungan (had caruman KWSP RM4,000, baki untuk insurans nyawa/takaful).
• Gaya hidup (lifestyle): sehingga RM2,500 untuk buku, peranti komputer, telefon pintar, langganan internet dan aktiviti sukan.
• Perubatan: perbelanjaan rawatan serius, pemeriksaan kesihatan penuh, serta rawatan ibu bapa.
• Lain-lain: pelepasan anak, yuran pendidikan diri, faedah pinjaman perumahan dan caruman PRS (Skim Persaraan Swasta).

PCB (Potongan Cukai Berjadual)

Bagi pekerja bergaji, majikan memotong PCB setiap bulan sebagai anggaran cukai. PCB tidak mengambil kira semua pelepasan anda secara automatik, jadi ramai pekerja menerima bayaran balik (refund) selepas memfailkan e-Filing dan menuntut pelepasan sebenar mereka.

Kadar efektif berbanding kadar marginal

Dua angka penting muncul dalam keputusan kalkulator. Kadar marginal (marginal rate) ialah kadar petak tertinggi yang dikenakan ke atas ringgit terakhir anda — ia menentukan berapa banyak bonus atau kenaikan gaji yang dicukai. Kadar efektif (effective rate) pula ialah jumlah cukai dibahagikan dengan jumlah pendapatan, mewakili beban cukai sebenar anda.

Kerana sistem progresif, kadar efektif sentiasa lebih rendah daripada kadar marginal. Contohnya, seseorang dengan pendapatan bercukai RM60,000 mungkin berada dalam petak marginal 11%, tetapi kadar efektifnya jauh lebih rendah kerana petak awal dicukai pada 0%, 1% dan 3%. Memahami perbezaan ini membantu anda membuat keputusan tentang kerja lebih masa, bonus dan caruman tambahan KWSP.

e-Filing, tarikh akhir dan tahun taksiran

Pemfailan cukai di Malaysia dilakukan secara dalam talian melalui sistem e-Filing di portal MyTax LHDN. Individu bergaji tanpa pendapatan perniagaan menggunakan Borang BE, manakala individu berpendapatan perniagaan menggunakan Borang B.

• Borang BE (tanpa perniagaan): tarikh akhir e-Filing 15 Mei (pemfailan manual 30 April).
• Borang B (dengan perniagaan): tarikh akhir e-Filing 15 Julai (manual 30 Jun).

Tahun taksiran (Year of Assessment / YA) merujuk kepada tahun pendapatan diperoleh. YA 2025 (pendapatan 2025) difailkan pada 2026, manakala YA 2026 (pendapatan 2026) difailkan pada 2027. Kadar petak dan pelepasan utama bagi individu pemastautin kekal stabil antara dua tahun ini, tetapi nilai pelepasan tertentu boleh berubah melalui Belanjawan tahunan.

Perlu diingat perbezaan antara PCB dan cukai tahunan: PCB ialah potongan anggaran bulanan, manakala cukai tahunan ialah jumlah muktamad yang diselaras semasa e-Filing. Sentiasa failkan cukai tahunan anda walaupun PCB telah dipotong, supaya semua pelepasan dituntut dan sebarang bayaran balik diterima.

Kalkulator ini memberikan anggaran pantas untuk perancangan. Untuk angka rasmi dan nilai pelepasan terkini, rujuk hasil.gov.my dan portal MyTax LHDN sebelum memfailkan.

Soalan Lazim (FAQ)