Kalkulator Cukai Syarikat

Bagaimana Cukai Syarikat berfungsi di Malaysia

Cukai Syarikat (juga dikenali sebagai Cukai Korporat atau Cukai Pendapatan Syarikat) adalah cukai persekutuan utama ke atas keuntungan syarikat di Malaysia, dikenakan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 dan ditadbir oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN). Malaysia mengenakan cukai atas dasar tahun semasa — Tahun Taksiran (YA) mengikut tempoh asas syarikat yang berakhir pada tahun kalendar berkenaan.

Struktur kadar Cukai Syarikat bergantung sepenuhnya kepada sama ada syarikat itu layak sebagai PKS (Perusahaan Kecil dan Sederhana / SME). Syarikat PKS yang layak membayar kadar berperingkat: 15% ke atas RM150,000 pertama pendapatan bercukai, 17% ke atas baki sehingga RM600,000, dan 24% ke atas selebihnya. Syarikat yang bukan PKS — termasuk syarikat besar dan syarikat bukan pemastautin — membayar kadar rata 24% ke atas keseluruhan pendapatan bercukai, tanpa sebarang jalur percuma cukai. Berbeza dengan kebanyakan negara, Malaysia tidak mengenakan sebarang cukai syarikat peringkat negeri, daerah atau perdagangan, dan tiada caj setiakawan — ia adalah sistem satu peringkat sepenuhnya di peringkat persekutuan.

Kadar Cukai Syarikat untuk Tahun Taksiran 2026

Kadar 15% pada RM150,000 pertama diperkenalkan melalui Belanjawan 2024 (Akta Kewangan (No. 2) 2023), berkuat kuasa YA 2024 — sebelum ini, keseluruhan RM600,000 pertama dikenakan kadar 17%. Jadual di atas kekal sah untuk YA 2026 mengikut LHDN dan PwC Worldwide Tax Summaries.

Contoh pengiraan

Contoh 1 — syarikat PKS layak. Katakan sebuah Sdn Bhd mempunyai pendapatan bercukai RM500,000 bagi YA 2026 dan memenuhi semua syarat kelayakan PKS. Cukai dikira secara berperingkat:

• 15% × RM150,000 (jalur pertama) = RM22,500
• 17% × RM350,000 (baki RM150,001–RM500,000) = RM59,500
• Jumlah Cukai Syarikat = RM22,500 + RM59,500 = RM82,000
• Keuntungan selepas cukai = RM500,000 − RM82,000 = RM418,000
• Kadar cukai berkesan ≈ 16.4%

Contoh 2 — syarikat bukan PKS (kadar rata). Syarikat kedua mempunyai pendapatan bercukai yang sama, RM500,000, tetapi gagal salah satu syarat PKS — misalnya pegangan asingnya mencapai 25%, atau modal berbayarnya melebihi RM2.5 juta. Kadar rata 24% terpakai ke atas SELURUH jumlah, bukan secara berperingkat:

• 24% × RM500,000 = RM120,000 Cukai Syarikat
• Keuntungan selepas cukai = RM500,000 − RM120,000 = RM380,000

Perbezaan antara kedua-dua senario — RM38,000 pada tahap pendapatan yang sama — menunjukkan bahawa status kelayakan PKS, bukan sekadar jumlah pendapatan bercukai, adalah faktor paling penting dalam menentukan cukai sebenar yang perlu dibayar.

Syarat kelayakan PKS

Untuk menikmati kadar berperingkat 15%/17%/24%, sebuah syarikat mesti memenuhi SEMUA syarat berikut serentak, mengikut LHDN Public Ruling PR 8/2025 dan Akta Cukai Pendapatan 1967:

• Syarikat pemastautin yang diperbadankan di Malaysia.
• Modal berbayar saham biasa tidak melebihi RM2.5 juta pada permulaan tempoh asas.
• Pendapatan kasar perniagaan tidak melebihi RM50 juta bagi tempoh asas tersebut.
• Tidak mengawal, dan tidak dikawal oleh, syarikat lain yang modal berbayarnya melebihi RM2.5 juta (ujian kumpulan syarikat berkaitan).
• Pegangan asing tidak melebihi 20% — berkuat kuasa YA 2024 dan masih terpakai — tidak lebih daripada 20% modal berbayar boleh dimiliki secara langsung atau tidak langsung oleh syarikat yang diperbadankan di luar Malaysia atau oleh individu bukan warganegara.

Perkara yang sering disalah faham: jika syarikat gagal mana-mana satu syarat di atas, kadar 24% terpakai ke atas KESELURUHAN pendapatan bercukai — bukan hanya bahagian yang melebihi RM600,000. Ini bukan sistem "marginal relief" seperti di UK; ia adalah suis mudah antara dua mod pengiraan yang sama sekali berbeza.

Apa yang selalu terlepas pandang oleh kalkulator lain

Kebanyakan kalkulator cukai syarikat dalam talian hanya bertanya "adakah syarikat anda PKS?" secara umum, atau menyemak satu syarat sahaja (biasanya modal berbayar), tanpa menyemak pendapatan kasar RM50 juta, ujian kumpulan syarikat berkaitan, mahupun pegangan asing 20% yang diperkenalkan sejak YA 2024. Akibatnya, sebuah syarikat yang sebenarnya gagal syarat kelayakan boleh tersilap dikira menggunakan kadar 15%/17%, lalu memberikan anggaran cukai yang jauh lebih rendah berbanding jumlah sebenar yang perlu dibayar kepada LHDN. Kalkulator ini menyemak kelima-lima syarat secara serentak supaya anggaran yang anda dapat sepadan dengan status kelayakan PKS yang sebenar.

Kalkulator berkaitan

Menguruskan Sdn Bhd biasanya bermakna anda juga perlu membayar gaji kepada diri sendiri atau pekerja. Kira gaji bersih dengan kalkulator gaji Malaysia, semak cukai pendapatan individu dengan kalkulator cukai pendapatan Malaysia, atau bandingkan kadar cukai korporat serantau dengan kalkulator cukai syarikat Indonesia dan kalkulator cukai syarikat Australia.

Dikemas kini: Julai 2026. Kadar sah untuk Tahun Taksiran 2026. Halaman ini adalah panduan umum dan bukan nasihat cukai — sila sahkan kelayakan PKS dan pengiraan cukai syarikat anda dengan akauntan bertauliah atau terus dengan LHDN sebelum mengemukakan penyata cukai.