Predložak izvještaja o novčanim tokovima

Što je izvještaj o novčanim tokovima?

Što treba sadržavati

• Dobit iz poslovanja — polazna točka za poslovni novčani tok, preuzeta iz računa dobiti i gubitka.
• Amortizacija — nenovčani trošak koji se vraća dobiti jer ne predstavlja stvarni odljev novca.
• Promjena radnog kapitala — usklađenje za promjene zaliha, potraživanja i obveza koje utječu na novac.
• Plaćeni porez na dobit — stvarno plaćeni iznos poreza u razdoblju, koji se odbija od poslovnog novčanog toka.
• Nabava dugotrajne imovine — odljev novca za ulagačke aktivnosti, primjerice kupnju opreme ili nekretnina.
• Primljeni krediti — priljev novca iz financijskih aktivnosti od novih bankovnih kredita.
• Isplaćene dividende — odljev novca vlasnicima iz financijskih aktivnosti.
• Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata — zbroj poslovnih, ulagačkih i financijskih tokova, ukupna promjena novca u razdoblju.

Korak po korak

1. Počnite od dobiti iz poslovanja preuzete iz računa dobiti i gubitka kao polazne točke poslovnog novčanog toka.
2. Uskladite dobit za amortizaciju, dodavanjem tog nenovčanog troška natrag.
3. Uskladite za promjenu radnog kapitala, prilagođavajući iznos za promjene zaliha, potraživanja i obveza.
4. Odbijte plaćeni porez na dobit da dobijete konačni poslovni novčani tok.
5. Dodajte ulagačke tokove, uključujući nabavu i eventualnu prodaju dugotrajne imovine.
6. Dodajte financijske tokove, uključujući primljene kredite, otplate glavnice i isplaćene dividende.
7. Zbrojite sve tri kategorije za neto promjenu novca i novčanih ekvivalenata u razdoblju.
8. Provjerite da se izračunata neto promjena slaže s razlikom stanja novca u bilanci na početku i na kraju razdoblja.

Posebnosti za Hrvatsku