Wie berechne ich mein GmbH-Geschäftsführergehalt netto?

Das Geschäftsführergehalt wird nach dem progressiven Einkommensteuertarif 2026 versteuert (0% bis 45% je nach Höhe des Gesamteinkommens). Zusätzlich hängt die Sozialversicherungspflicht davon ab, ob der Geschäftsführer aufgrund einer beherrschenden Beteiligung als Selbstständiger oder mangels solcher Beteiligung als sozialversicherungspflichtiger Angestellter gilt – das beeinflusst, ob zusätzlich Sozialabgaben anfallen.

Wie hoch ist die Steuer auf eine GmbH-Gewinnausschüttung?

Der Gewinn wird zunächst auf Unternehmensebene mit Körperschaftsteuer und der je nach Gemeinde unterschiedlich hohen Gewerbesteuer belastet. Der danach verbleibende ausgeschüttete Betrag wird beim Gesellschafter mit der Abgeltungsteuer von 26,375% versteuert – oder, bei mindestens 25% Beteiligung, alternativ mit dem Teileinkünfteverfahren, bei dem nur 60% der Ausschüttung zum persönlichen Grenzsteuersatz herangezogen werden.

Was ist für eine GmbH günstiger: Gehalt oder Ausschüttung?

Das lässt sich nicht pauschal beantworten: Gehalt wird progressiv mit bis zu 45% besteuert, während eine Ausschüttung nach Körperschaft- und Gewerbesteuer auf Unternehmensebene beim Gesellschafter mit einem fixen Satz von 26,375% belastet ist. Bei niedrigerem Gesamteinkommen kann ein moderates Gehalt in den unteren Progressionsstufen günstiger sein; bei einem Gehalt, das bereits in der oberen Progressionszone (42-45%) liegt, wird eine (Teil-)Ausschüttung oft attraktiver. Der Rechner ermittelt die für Ihre Zahlen optimale Mischung.

Was ist eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA)?

Eine verdeckte Gewinnausschüttung liegt vor, wenn die GmbH ihrem Gesellschafter-Geschäftsführer einen Vorteil zuwendet, der einem fremden Dritten unter gleichen Bedingungen nicht gewährt würde – etwa ein unangemessen hohes Gehalt, ein überteuerter Mietvertrag oder ein zinsloses Darlehen. Das Finanzamt behandelt den unangemessenen Teil steuerlich nicht als abzugsfähige Betriebsausgabe, sondern wie eine reguläre Gewinnausschüttung, was zu einer Doppelbelastung führen kann.

Wie wirkt sich das Geschäftsführergehalt auf die Steuerlast der GmbH aus?

Ein angemessenes Geschäftsführergehalt mindert als Betriebsausgabe den steuerpflichtigen Gewinn der GmbH und damit die Körperschaft- und Gewerbesteuer auf Unternehmensebene. Ist das Gehalt jedoch unangemessen hoch, kann das Finanzamt den überhöhten Teil als verdeckte Gewinnausschüttung umqualifizieren und die steuerliche Anerkennung als Betriebsausgabe verweigern.

GmbH: Gehalt oder Gewinnausschüttung Rechner 2026

Salary	Dividend	Net-in-pocket
0 €	70.175 €	51.930 €
5.000 €	66.666 €	53.324 €
10.000 €	63.158 €	54.718 €
15.000 €	59.649 €	55.741 €
20.000 €	56.140 €	56.137 €
25.000 €	52.631 €	56.333 €
30.000 €	49.123 €	56.528 €
35.000 €	45.614 €	56.724 €
40.000 €	42.105 €	56.920 €
45.000 €	38.596 €	57.115 €
50.000 €	35.088 €	57.311 €
55.000 €	31.579 €	57.507 €
60.000 €	28.070 €	57.702 €
65.000 €	24.561 €	57.898 €
70.000 €	21.053 €	58.092 €
75.000 €	17.544 €	57.794 €
80.000 €	14.035 €	57.496 €
85.000 €	10.526 €	57.197 €
90.000 €	7.018 €	56.899 €
95.000 €	3.509 €	56.601 €
100.000 €	0 €	56.039 €

Salary

Dividend

Net-in-pocket

0 €

70.175 €

51.930 €

5.000 €

66.666 €

53.324 €

10.000 €

63.158 €

54.718 €

15.000 €

59.649 €

55.741 €

20.000 €

56.140 €

56.137 €

25.000 €

52.631 €

56.333 €

30.000 €

49.123 €

56.528 €

35.000 €

45.614 €

56.724 €

40.000 €

42.105 €

56.920 €

45.000 €

38.596 €

57.115 €

50.000 €

35.088 €

57.311 €

55.000 €

31.579 €

57.507 €

60.000 €

28.070 €

57.702 €

65.000 €

24.561 €

57.898 €

70.000 €

21.053 €

58.092 €

75.000 €

17.544 €

57.794 €

80.000 €

14.035 €

57.496 €

85.000 €

10.526 €

57.197 €

90.000 €

7.018 €

56.899 €

95.000 €

3.509 €

56.601 €

100.000 €

0 €

56.039 €

GmbH: Geschäftsführergehalt oder Gewinnausschüttung – was ist steuerlich günstiger?

Bei einer deutschen GmbH gibt es zwei grundlegend verschiedene Wege, Gewinn an die Geschäftsführung oder Gesellschafter fließen zu lassen: als laufendes Geschäftsführergehalt, das dem progressiven Einkommensteuertarif (0% bis 45%) unterliegt und als Betriebsausgabe den Unternehmensgewinn mindert, oder als Gewinnausschüttung, die zunächst auf Unternehmensebene mit Körperschaftsteuer und der je nach Gemeinde stark unterschiedlichen Gewerbesteuer belastet wird, bevor beim Gesellschafter die Abgeltungsteuer von 26,375% (oder bei mindestens 25% Beteiligung wahlweise das Teileinkünfteverfahren) greift.

Welche Mischung aus Gehalt und Ausschüttung 2026 die geringste Gesamtsteuerlast erzeugt, hängt von der Höhe des Gewinns, den bereits genutzten Progressionsstufen beim Gehalt und dem kommunalen Gewerbesteuer-Hebesatz ab. Dieser Rechner modelliert beide Wege parallel und zeigt die für Ihre Zahlen steuergünstigste Kombination.

So vergleicht der Rechner beide Wege

Verfügbaren Vorsteuer-Gewinn der GmbH eingeben.
Variante Gehalt: Der gewählte Gehaltsanteil mindert als Betriebsausgabe den steuerpflichtigen Unternehmensgewinn und wird beim Geschäftsführer nach dem 2026er-Einkommensteuertarif versteuert.
Variante Ausschüttung: Der verbleibende Gewinn wird auf Unternehmensebene mit Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer belastet; der Rest wird beim Gesellschafter mit 26,375% Abgeltungsteuer (oder alternativ dem Teileinkünfteverfahren bei ≥25% Beteiligung) versteuert.
Der Rechner vergleicht das Netto-Ergebnis beider Varianten und zeigt, welche Kombination aus Gehalt und Ausschüttung insgesamt am meisten netto übrig lässt.

GmbH: Gehalt oder Gewinnausschüttung Rechner