Zahnarztrechnung erstellen Deutschland
Erstellen Sie eine deutsche Zahnarztrechnung nach GOZ mit Patient, Zahn-Nr., GOZ-Ziffer, Steigerungsfaktor, Behandlungsdatum, Beihilfe-/PKV-Referenz und korrektem Hinweis zur Umsatzsteuerbefreiung nach §4 Nr. 14 UStG bzw. USt.-Pflicht bei rein kosmetischen Leistungen — als PDF, kostenlos, ohne Anmeldung.
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Die Umsatzsteuerfrei nach §4 Nr. 14 UStG wird nur auf Positionen angewendet, bei denen das Feld „Umsatzsteuerfrei nach §4 Nr. 14 UStG“ aktiviert ist.
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| Rechnungsdatum | — |
| Beschreibung | Menge | Preis | Betrag |
|---|---|---|---|
| Comprehensive dental examination | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Scale and polish (professional cleaning) | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Dental X-ray (bitewing/periapical) | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Composite filling (per tooth) | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Root canal treatment | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Crown — porcelain/ceramic | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Tooth extraction | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Teeth whitening (cosmetic) | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Zwischensumme | €0.00 |
| Gesamtbetrag | €0.00 |
Zahnarztrechnung Generator für Deutschland
Erstellen Sie eine Zahnarztrechnung nach GOZ für Behandlung, Prophylaxe, Zahnaufhellung, Prothetik oder Implantate — mit Patient, Behandlungsdatum, Zahn-Nr., GOZ-Ziffer, Steigerungsfaktor, Beihilfe-/PKV-Referenz und korrekter Umsatzsteuerbehandlung.
Privatärztliche Zahnarztrechnungen folgen der Gebührenordnung für Zahnärzte (GOZ) mit Ziffern und einem Steigerungsfaktor je Position — eine grundlegend andere Struktur als eine gewöhnliche Dienstleistungsrechnung. Die größte Fehlerquelle liegt bei der Umsatzsteuer: Heilbehandlung ist befreit, rein kosmetische Leistungen sind steuerpflichtig, und beides landet häufig auf derselben Rechnung.
Was eine deutsche Zahnarztrechnung enthalten sollte
- Zahnarztpraxis mit Adresse, Zahnärztekammer-/Approbations-Nr. und Kontaktdaten.
- Patient und ggf. Geburtsdatum, wenn Beihilfe oder private Krankenversicherung (PKV) die Rechnung zur Erstattung benötigt.
- Behandlungsdatum(e), Zahn-Nr. (FDI-Schema, z. B. 16, 26) und Beschreibung je Leistung.
- GOZ-Ziffer und Steigerungsfaktor je Position — bei einem Faktor über dem Regelhöchstsatz von 2,3 ist eine schriftliche Begründung nach §5 GOZ erforderlich.
- Material- und Laborkosten gesondert ausgewiesen, getrennt vom eigentlichen zahnärztlichen Honorar.
- Umsatzsteuerbefreiung für Heilbehandlung und eine klar getrennte, steuerpflichtige Zeile für rein kosmetische Leistungen.
Umsatzsteuerbefreiung und die Bleaching-Ausnahme
Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin sind nach §4 Nr. 14 UStG umsatzsteuerfrei — das umfasst die übliche zahnärztliche Behandlung, Füllungen, Wurzelbehandlungen, Kronen, Brücken und individuell gefertigten Zahnersatz.
Ob eine Leistung als Heilbehandlung gilt, hängt laut dem BFH-Urteil V R 60/14 vom 19.03.2015 vom therapeutischen Zweck ab, nicht von der Bezeichnung: Zahnaufhellung zur Beseitigung einer durch eine vorangegangene zahnärztliche Behandlung verursachten Verfärbung ist umsatzsteuerfrei; Bleaching aus rein ästhetischen Gründen ohne medizinische Indikation ist dagegen mit 19% USt. steuerpflichtig. Dieselbe Abgrenzung (therapeutischer Zweck vs. reine Ästhetik) gilt sinngemäß für andere grenzwertige kosmetische Leistungen wie rein ästhetische Veneers, während medizinisch indizierte professionelle Zahnreinigung im Rahmen einer Parodontalbehandlung befreit bleibt.
Gemischte Rechnungen: befreite und steuerpflichtige Positionen
Enthält eine Rechnung sowohl befreite Heilbehandlung (z. B. eine Füllung) als auch steuerpflichtige kosmetische Leistungen (z. B. rein ästhetisches Bleaching), müssen beide Positionen getrennt ausgewiesen werden, damit die USt. nur auf die steuerpflichtigen Zeilen berechnet wird. Bei kombinierten Behandlungsplänen ist das eher die Regel als die Ausnahme.
GOZ, Heil- und Kostenplan und Praxisform
Ein Heil- und Kostenplan (HKP) ist ein eigenständiges, der Rechnung vorgelagertes Dokument, das die geplante Behandlung und die voraussichtlichen Kosten vor Behandlungsbeginn zusammenfasst — er ersetzt nicht die spätere Rechnung. Die Bundeszahnärztekammer veröffentlicht ein Muster für die GOZ-konforme Rechnungsstellung.
Die Zahnarztpraxis ist als Heilberuf regelmäßig freiberuflich tätig (§18 EStG) und damit von der Gewerbesteuer befreit — üblich sind die Einzelpraxis, die Berufsausübungsgemeinschaft (BAG) oder zunehmend ein Medizinisches Versorgungszentrum (MVZ) bei mehreren Behandler:innen.
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