Rechnung für Beratungsleistungen erstellen
Honorarrechnung mit Projektreferenz, Leistungszeitraum (§ 14 UStG) und Tages- oder Stundensatz erstellen — kostenlos als PDF, ohne Anmeldung.
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| Rechnungsdatum | — |
| Beschreibung | Menge | Preis | Betrag |
|---|---|---|---|
| Discovery & stakeholder interviews (2 days) | 2 | €0.00 | €0.00 |
| Market & competitor analysis — written report (fixed fee) | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Strategy workshop facilitation (on-site) | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Implementation support & follow-up calls | 4 | €0.00 | €0.00 |
| Monthly advisory retainer (up to 10 hours) | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Travel & accommodation recharged at cost | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Registration/filing fee paid as client's agent (disbursement — outside scope of VAT) | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Retainer credit applied (previously invoiced, drawn down this period) | 1 | €0.00 | €0.00 |
| Zwischensumme | €0.00 |
| MwSt. (19%) | €0.00 |
| Gesamtbetrag | €0.00 |
Rechnungsgenerator für Beratungsleistungen in Deutschland
Erstellen Sie eine Rechnung für Management-, IT-, HR-, Marketing- oder Strategieberatung mit Projektreferenz, Bestellnummer, Leistungszeitraum, Honorarbasis, verantwortlichem Berater, Auslagen, Meilensteinen und Retainer.
Eine Beratungsrechnung sollte für Kunde und Buchhaltung klar erkennbar an das genehmigte Projekt anknüpfen: Vertrag oder Leistungsbeschreibung, Bestellnummer, Leistungszeitraum (§ 14 Abs. 4 Nr. 6 UStG), 19% USt. und ggf. Reverse-Charge-Hinweis bei einem ausländischen B2B-Kunden.
Was eine deutsche Beratungsrechnung enthalten sollte
- Berater bzw. Beratungsunternehmen mit Adresse, Steuernummer oder USt-IdNr. und Zahlungsdaten.
- Kunde, Rechnungsadresse, USt-IdNr. des Kunden bei B2B sowie Bestellnummer oder Kostenstelle.
- Projekt, Vertrag oder Statement of Work (SOW), Leistungszeitraum und verantwortlicher Berater.
- Honorarbasis: Stundensatz, Tagessatz, Festpreis, Retainer oder Meilenstein.
- Analyse, Workshops, Umsetzungsbegleitung, Auslagen und Subunternehmerleistungen auf getrennten Positionen.
- 19% USt. als Ausgangspunkt — oder Reverse-Charge-Hinweis bei grenzüberschreitender EU-B2B-Leistung.
Freiberufler oder Gewerbe — eine Einzelfallfrage
Ob ein Unternehmensberater als Freiberufler nach §18 EStG ("beratender Betriebswirt") oder gewerblich einzustufen ist, hängt vom Einzelfall ab: Finanzämter verlangen dafür in der Regel ein einschlägiges betriebswirtschaftliches Studium oder eine vergleichbare Qualifikation, praktische Erfahrung und eine wirklich breite, fachübergreifende Beratungstätigkeit — eine enge Spezialisierung (z. B. reines IT-Consulting oder Personalvermittlung) wird häufig als gewerblich eingestuft. Die Bezeichnung "Unternehmensberater" ist nicht geschützt; jede:r darf sie führen. Eine Beratungs-GmbH ist unabhängig von der Qualifikation immer gewerblich und damit gewerbesteuerpflichtig.
Steuerberater und Wirtschaftsprüfer sind demgegenüber echte reglementierte Freie Berufe mit Pflichtmitgliedschaft in der Steuerberaterkammer bzw. Wirtschaftsprüferkammer und Staatsexamen — eine kategorial andere Situation als die allgemeine Unternehmensberatung.
USt. und Reverse Charge bei grenzüberschreitender Beratung
Beratungsleistungen unterliegen in Deutschland dem Regelsteuersatz von 19% USt.; es gibt keine Befreiung oder Ermäßigung. §35a EStG (Handwerkerleistungen) ist auf Beratungsleistungen nicht anwendbar, da es sich nicht um eine haushaltsnahe oder handwerkliche Leistung handelt.
Bei B2B-Beratungsleistungen an einen im EU-Ausland ansässigen, umsatzsteuerlich erfassten Kunden greift die allgemeine Ortsregel des §3a Abs. 2 UStG: die Rechnung wird ohne deutsche USt. mit dem gemäß §14a Abs. 5 UStG vorgeschriebenen Vermerk "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" ausgestellt, der Kunde schuldet die Steuer in seinem Land. Dies ist die allgemeine Reverse-Charge-Regel für Dienstleistungen — zu unterscheiden von der engeren, nur für Bauleistungen geltenden Regel nach §13b Abs. 2 Nr. 4 UStG.
Leistungszeitraum, Freiberufler-Rechtsform und Retainer
Der Leistungszeitraum ist nach §14 Abs. 4 Nr. 6 UStG ein Pflichtangabe auf jeder deutschen Rechnung — bei laufenden Beratungsmandaten reicht die Angabe des Abrechnungsmonats.
Freiberufler erstellen eine einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung und sind von der Gewerbesteuer befreit; gewerbliche Berater (Einzelunternehmen, GmbH, UG) unterliegen der Gewerbesteuer. Bei einem monatlichen Retainer sollte die Rechnung den abgerechneten Monat, den enthaltenen Leistungsumfang und bereits verbrauchte Stunden oder Beträge zeigen.
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