GmbH/AG: Lohn vs. Dividende Rechner
Optimieren Sie die Mischung aus marktüblichem Lohn und AHV-freier Dividende für Ihre GmbH oder AG.
Salary / dividend split curve
| Salary | Dividend | Net-in-pocket |
|---|---|---|
| CHF 0 | CHF 80'266 | CHF 64'614 |
| CHF 5'000 | CHF 76'253 | CHF 65'713 |
| CHF 10'000 | CHF 72'239 | CHF 66'684 |
| CHF 15'000 | CHF 68'226 | CHF 67'505 |
| CHF 20'000 | CHF 64'213 | CHF 68'178 |
| CHF 25'000 | CHF 60'199 | CHF 68'807 |
| CHF 30'000 | CHF 56'186 | CHF 69'333 |
| CHF 35'000 | CHF 52'173 | CHF 69'846 |
| CHF 40'000 | CHF 48'160 | CHF 70'259 |
| CHF 45'000 | CHF 44'146 | CHF 70'646 |
| CHF 50'000 | CHF 40'133 | CHF 70'879 |
| CHF 55'000 | CHF 36'120 | CHF 71'097 |
| CHF 60'000 | CHF 32'106 | CHF 71'283 |
| CHF 65'000 | CHF 28'093 | CHF 71'378 |
| CHF 70'000 | CHF 24'080 | CHF 71'473 |
| CHF 75'000 | CHF 20'066 | CHF 71'568 |
| CHF 80'000 | CHF 16'053 | CHF 71'473 |
| CHF 85'000 | CHF 12'040 | CHF 71'293 |
| CHF 90'000 | CHF 8'027 | CHF 71'099 |
| CHF 95'000 | CHF 4'013 | CHF 70'905 |
| CHF 100'000 | CHF 0 | CHF 70'712 |
Lohn oder Dividende: die richtige Mischung für Ihre GmbH oder AG
Wer über eine eigene GmbH oder AG arbeitet, steht vor einer klassischen Optimierungsfrage: Wie viel soll als Lohn und wie viel als Dividende ausgeschüttet werden? Der entscheidende Unterschied ist, dass Dividenden bei qualifizierter Beteiligung AHV-frei sind, Lohn hingegen voll AHV-pflichtig ist. Dieser Rechner modelliert diesen Trade-off für 2026.
Die Steuerbehörden verlangen jedoch einen marktüblichen Lohn, bevor eine Dividende überhaupt akzeptiert wird — wird zu wenig Lohn und stattdessen überproportional viel Dividende ausgeschüttet, kann die Steuerverwaltung dies nachträglich in Lohn umqualifizieren und AHV-Beiträge nachfordern.
Was bei der Optimierung zu beachten ist
- Zunächst muss ein marktüblicher Lohn für Ihre Funktion und Branche festgelegt werden
- Der marktübliche Lohn ist voll AHV-pflichtig (5,3% Arbeitnehmer- und 5,3% Arbeitgeberanteil AHV/IV/EO) und unterliegt der ordentlichen Einkommenssteuer
- Der darüber hinausgehende Gewinn kann als Dividende ausgeschüttet werden — AHV-frei, aber nur teilbesteuert (70% Bund, 50-80% je Kanton) bei einer Beteiligung ab 10%
- Der Rechner vergleicht beide Varianten und zeigt die Nettoauswirkung auf Gesellschaft und Privatperson zusammen
