Fator R: pró-labore ou dividendos
Descubra o pró-labore ideal para cair no Anexo III pelo fator R e compare pró-labore com distribuição de lucros considerando o novo IRRF de 10% sobre dividendos.
Salary / dividend split curve
| Salary | Dividend | Net-in-pocket |
|---|---|---|
| R$ 0 | R$ 76.000 | R$ 76.000 |
| R$ 5.000 | R$ 72.200 | R$ 76.825 |
| R$ 10.000 | R$ 68.400 | R$ 77.650 |
| R$ 15.000 | R$ 64.600 | R$ 78.475 |
| R$ 20.000 | R$ 60.800 | R$ 79.292 |
| R$ 25.000 | R$ 57.000 | R$ 80.042 |
| R$ 30.000 | R$ 53.200 | R$ 80.728 |
| R$ 35.000 | R$ 49.400 | R$ 81.022 |
| R$ 40.000 | R$ 45.600 | R$ 80.895 |
| R$ 45.000 | R$ 41.800 | R$ 80.745 |
| R$ 50.000 | R$ 38.000 | R$ 80.221 |
| R$ 55.000 | R$ 34.200 | R$ 79.669 |
| R$ 60.000 | R$ 30.400 | R$ 78.843 |
| R$ 65.000 | R$ 26.600 | R$ 77.968 |
| R$ 70.000 | R$ 22.800 | R$ 77.093 |
| R$ 75.000 | R$ 19.000 | R$ 76.218 |
| R$ 80.000 | R$ 15.200 | R$ 75.343 |
| R$ 85.000 | R$ 11.400 | R$ 74.468 |
| R$ 90.000 | R$ 7.600 | R$ 73.593 |
| R$ 95.000 | R$ 3.800 | R$ 72.718 |
| R$ 100.000 | R$ 0 | R$ 71.843 |
Pró-labore ou distribuição de lucros: qual escolher em 2026
Quem tem uma empresa no Simples Nacional decide, todo mês, quanto retirar como pró-labore (tributado como salário, com INSS e IRRF) e quanto deixar para distribuir como lucro. Até 2025, distribuir lucro era isento de imposto de renda para o sócio, então a estratégia mais comum era manter o pró-labore no mínimo legal. Desde 2026, esse cálculo mudou: a Lei 15.270/2025 criou um IRRF de 10% sobre distribuições que passem de R$50.000 por mês.
Além disso, o valor do pró-labore também define o fator R da empresa (a razão entre a folha de pagamento e a receita bruta dos últimos 12 meses): se o fator R ficar em 28% ou mais, a empresa tributa pelo Anexo III do Simples, com alíquotas iniciais bem mais baixas do que o Anexo V. Esta calculadora varia o valor do pró-labore para achar o ponto que maximiza o que sobra no seu bolso, considerando os três efeitos ao mesmo tempo.
Como a otimização é feita
- Testa diferentes valores de pró-labore e recalcula, para cada um, o fator R resultante e o anexo do Simples correspondente (III ou V).
- Calcula o INSS e o IRRF sobre cada valor de pró-labore testado, já que ele é tributado como salário.
- Calcula o IRRF de 10% sobre a parte da distribuição de lucros que exceder R$50.000 no mês, para cada cenário.
- Compara o líquido final de cada combinação de pró-labore e distribuição, e aponta o valor de pró-labore que deixa mais dinheiro no seu bolso no total.
