Predloga izkaza denarnih tokov
Brezplačna predloga izkaza denarnih tokov, ki zajema poslovanje, investiranje in financiranje po SRS.
- Računovodski standard
- SRS 2024
- Poslovno leto
- Koledarsko leto (jan.–dec.) praviloma; možno je tudi drugačno poslovno leto
- Valuta
- EUR (€)
- Predloženo pri
- AJPES
| 2026 | 2025 | |
|---|---|---|
| Denarni tokovi pri poslovanju | 97.000 € | 97.000 € |
| Poslovni izid iz poslovanja | 100.000 € | 100.000 € |
| Amortizacija | 30.000 € | 30.000 € |
| Sprememba čistih obratnih sredstev | 8.000 € | 8.000 € |
| Plačani davek iz dobička | 25.000 € | 25.000 € |
| Denarni tokovi pri investiranju | (50.000 €) | (50.000 €) |
| Izdatki za pridobitev osnovnih sredstev | 50.000 € | 50.000 € |
| Denarni tokovi pri financiranju | 5.000 € | 5.000 € |
| Prejeta posojila | 20.000 € | 20.000 € |
| Izplačane dividende | 15.000 € | 15.000 € |
| Čista sprememba denarnih sredstev | 52.000 € | 52.000 € |
Prenesi to predlogo
Kako izpolniti predlogo izkaza denarnih tokov
Izkaz denarnih tokov prikazuje, od kod je v podjetje priteklo denarna sredstva in kam so odtekla v določenem obdobju, ločeno po treh področjih: poslovanje, investiranje in financiranje. Za razliko od izkaza poslovnega izida, ki temelji na nastanku poslovnega dogodka, izkaz denarnih tokov sledi dejanskemu gibanju denarja.
Za slovenska podjetja je ta izkaz koristen predvsem za razumevanje likvidnosti — podjetje je lahko dobičkonosno po izkazu poslovnega izida, a hkrati kratkoročno brez denarnih sredstev, če so terjatve ali zaloge visoke.
Kaj je izkaz denarnih tokov?
Izkaz denarnih tokov je računovodski izkaz, ki prikaže spremembo denarnih sredstev podjetja v obdobju, razčlenjeno na denarne tokove pri poslovanju, investiranju in financiranju. Skupna sprememba pojasni razliko med stanjem denarnih sredstev na začetku in koncu obdobja.
Kaj vključiti
- Poslovni izid iz poslovanja — izhodiščna postavka za izračun denarnega toka pri poslovanju.
- Amortizacija — nedenarni strošek, ki se poslovnemu izidu prišteje nazaj, ker ne pomeni dejanskega odliva denarja.
- Sprememba čistih obratnih sredstev — vpliv spremembe terjatev, zalog in kratkoročnih obveznosti na denarni tok.
- Plačani davek iz dobička — dejansko plačan davek v obdobju, ki zmanjša denarni tok pri poslovanju.
- Izdatki za pridobitev osnovnih sredstev — naložbe v opremo, nepremičnine ali druga osnovna sredstva pri investiranju.
- Prejeta posojila — denarni prejemki iz najetih posojil pri financiranju.
- Izplačane dividende — denarni odliv za izplačilo dobička lastnikom pri financiranju.
- Čista sprememba denarnih sredstev — vsota vseh treh področij, ki pojasni gibanje denarnih sredstev v obdobju.
Postopek po korakih
- Začnite s poslovnim izidom iz poslovanja in ga popravite za amortizacijo, saj gre za nedenarni strošek, ki se prišteje nazaj.
- Upoštevajte spremembo čistih obratnih sredstev (terjatve, zaloge, kratkoročne obveznosti), da uskladite poslovni izid z dejanskim denarnim tokom.
- Odštejte plačani davek iz dobička, da dobite denarni tok pri poslovanju.
- Vnesite izdatke za pridobitev osnovnih sredstev in morebitne prejemke od njihove prodaje, da dobite denarni tok pri investiranju.
- Vnesite prejeta posojila, njihova odplačila in izplačane dividende, da dobite denarni tok pri financiranju.
- Seštejte denarne tokove iz vseh treh področij, da dobite čisto spremembo denarnih sredstev v obdobju.
- Preverite, da se izračunana čista sprememba ujema z dejansko razliko med začetnim in končnim stanjem denarnih sredstev v bilanci stanja.
Posebnosti za Slovenijo
Izkaz denarnih tokov je eden od sestavnih delov polnega letnega poročila po SRS 2024, ki ga AJPES zahteva predvsem od srednjih in velikih družb; mikro in majhne družbe ga v praksi pogosto pripravijo v skrajšani obliki ali ga uporabljajo predvsem za notranje potrebe, saj lahko predložijo skrajšane izkaze.
Ne glede na obseg zunanje predložitve je izkaz denarnih tokov zelo priporočljivo orodje za vsako slovensko podjetje, ki želi spremljati svojo likvidnost ločeno od računovodskega poslovnega izida.