Könyvelőiroda általános szerződési feltételei (minta)
Frissítve 2026. augusztus 6.
Ez egy általános szerződési feltétel minta könyvelőirodák számára: egy általános rész, amely a teljes együttműködésre érvényes, és mellette választható szolgáltatásleírások, amelyekben csak azt jelölöd be, amit az iroda valóban elvégez. Amit nem jelöltél be, az nem tartozik a megbízásba — és ez a dokumentum legfontosabb mondata.
A minta a magyar környezetre készült: a könyvviteli szolgáltatás regisztrációhoz és éves továbbképzéshez kötött, az Online Számla adatszolgáltatásnak egy, illetve négy naptári napos határideje van, a bizonylatok megőrzése nyolc év, a NAV-képviselet pedig az EGYKE-adatlapon jelentett állandó meghatalmazáson áll — nem a szerződésen. Töltsd ki a mezőket, és töltsd le Word vagy PDF formátumban regisztráció nélkül.
Koppintson az alábbi dokumentum bármelyik kiemelt mezőjére, és írjon közvetlenül bele.Ingyenes — regisztráció és vízjel nélkül
Válassza ki a változatot
Általános szerződési feltételek
Ezek a általános szerződési feltételei, verzió, hatályos napjától. A könyvelési szerződés elválaszthatatlan részét képezik.
- Iroda:
- , adószám
- Regisztráció:
- Székhely:
- Felelős személy:
- Megbízó:
- , adószám
- A megbízó székhelye:
- Kapcsolattartó:
- A szerződés dátuma:
- Az első kezelt üzleti év:
1. Az iroda jogállása
Az iroda könyvviteli és kapcsolódó szolgáltatásokat nyújt az alábbi leírásokban meghatározott terjedelemben, a szakma szabályai szerint. Az iroda nem végez könyvvizsgálatot és nem ad a beszámolóra vonatkozó vizsgálati véleményt; ha a megbízó könyvvizsgálatra kötelezett, a könyvvizsgáló megválasztása és a vele kötött szerződés a megbízónál marad.
2. Regisztráció és továbbképzés
A könyvviteli szolgáltatás végzése nyilvántartásba vételhez kötött, és a regisztráció fenntartásához minden továbbképzési évben meg kell szerezni az előírt kreditpontokat; a továbbképzési év január 1-jétől december 31-ig tart. A regisztráció fenntartása az iroda kötelezettsége, és a szolgáltatás jogszerűségének feltétele.
A megbízó kérésére az iroda tájékoztatást ad a regisztráció fennállásáról és a felelős személyről. A felelős személy változását az iroda bejelenti a megbízónak, mert a képviseleti bejelentések és a rendszerjogosultságok ehhez kapcsolódnak.
3. A megbízás terjedelme
A megbízás csak azokat a szolgáltatásokat foglalja magában, amelyekhez alább leírás tartozik. A nem szerepeltetett szolgáltatások nem tartoznak a megbízásba, és a rájuk vonatkozó határidőket az iroda nem figyeli. A bővítés írásbeli megállapodást igényel; az új leírás ezt követően e dokumentum részévé válik.
A szolgáltatások a megbízó által átadott bizonylatok és adatok alapján készülnek. Az adatok helyességéért és teljességéért a megbízó felel, és a gazdálkodót terhelő kötelezettségek nála maradnak. Az iroda nem vizsgálja a bizonylatok valódiságát és nem keres visszaéléseket, kivéve ha erről külön megállapodás születik.
4. Könyvvezetés
Az iroda vezeti a könyveket a megbízó által átadott bizonylatok alapján, és átadja a megállapodott kimutatásokat. Az adott időszak bizonylatait a megbízó adja át. A később átadott bizonylatok a következő időszakban kerülnek feldolgozásra, kivéve más megállapodás esetén.
5. Beszámoló
A beszámoló készül el a könyvekből és a megbízó által adott kiegészítő adatokból. A beszámoló elfogadása és aláírása a megbízó döntéshozó szerveinek feladata; az iroda a megbízó helyett nem írja alá. A jogszabályi határidő az üzleti év fordulónapjától számít, nem a megbízás megszűnésétől.
6. Bevallások
A vállalt bevallások köre: . A bevallást a megbízó a beadás előtt ellenőrzi. A bevallás csak érvényes képviseleti jogosultság mellett adható be; hiányzó vagy visszavont jogosultság esetén a beadás a határidőn belül nem lehetséges.
7. Áfa
Gyakoriság és határidő: . Az adott időszak bizonylatait a megbízó adja át. Az adó megfizetése a megbízónál marad, kivéve ha a pénzforgalmi leírásból más következik.
Ennek a szolgáltatásnak a ciklusa rövid és ismétlődő, ezért a bizonylatátadás késedelme közvetlenül a jogszabályi határidőt érinti. Hiányos adatok esetén a bevallás a határidőig beérkezett adatokkal készül el, a javítás pedig utólag, önálló munkaként.
8. Online Számla adatszolgáltatás
A kimenő számlák adatszolgáltatásának határideje kézzel, számlatömbből kiállított számla esetén a kiállítástól számított egy naptári nap, ha az áthárított áfa eléri vagy meghaladja az 500 000 forintot, egyébként négy naptári nap. Számlázó programmal kiállított számlánál az adatszolgáltatás a kiállítás pillanatában, valós időben, automatikusan történik.
Az adatszolgáltatást a megbízó teljesíti a számlázó programján keresztül, valós időben. Az iroda nem felel a program működéséért és az abból eredő adatszolgáltatási hibáért, de a könyvelés során észlelt eltérésről tájékoztatja a megbízót. A program beállítása és a hibás adatszolgáltatás javítása a megbízó feladata.
9. A megbízó közreműködése
A megbízó a szolgáltatásleírásokban megjelölt határidőkig adja át a bizonylatokat, felel az adatok helyességéért és teljességéért, és tájékoztat a tevékenység olyan változásáról, amely a könyvekre, az adózásra vagy az adatszolgáltatásra kihat. A megbízó megnevezi azt a személyt, aki a megbízással kapcsolatban utasítást adhat.
A jogszabályi határidőhöz kötött szolgáltatások az anyag időben történő átadását igénylik. Késedelem esetén az iroda elvégzi, ami a rendelkezésre álló időben ésszerűen lehetséges, de nem felel a határidő elmulasztásáért, sem az ebből következő pótlékért és bírságért.
10. Díjazás és számlázás
A díjazás havi díj a bejelölt szolgáltatásokra, az áfa a díjon felül számítandó. A díj feltételezett bizonylat- és létszámmennyiségen alapul; e feltételezések érdemi változása esetén a felek közösen felülvizsgálják a díjat, mielőtt új összeg lépne érvénybe.
A díj nem tartalmazza: . Az ilyen munka csak a terjedelemről és a díjról szóló megállapodás után indul.
A fizetési határidő a számla keltétől számított nap. Késedelem esetén az iroda a jogszabály szerinti késedelmi kamatot és az indokolt behajtási költséget számíthatja fel.
11. Képviselet és jogosultságok
A megbízás teljesítéséhez az alábbi képviseletek és jogosultságok szükségesek: . Ezeket külön-külön kell megadni a megfelelő formában; e dokumentum aláírása nem helyettesíti a megadásukat.
A NAV felé az állandó meghatalmazást az egységes képviseleti adatlapon kell bejelenteni, és a bejelentések az online nyomtatványkitöltő alkalmazásban készülnek. A visszavonás a bejelentés napjától hatályos a NAV felé, tehát a képviselet nem a szerződés megszűnésével szűnik meg.
Ettől függetlenül kell rendezni a Cégkapu ügykezelői jogosultságot, amelyet a NAV-nál nyilvántartott meghatalmazás nem érint, és a könyvelő- vagy bérszámfejtő rendszer adminisztrátori jogát. A jogosultságok nem szűnnek meg a megbízás megszűnésével, és külön kell őket visszavonni. A sorrend: először az új jogosultság megadása, azután a régi visszavonása, hogy ne keletkezzen olyan időszak, amikor senki nem tud beadni.
12. Iratok, forma és megőrzés
Az iratok formája és helye: . A megbízó által átadott irat a megbízó tulajdona. Az iroda munkapapírjai, számítási munkalapjai és belső jegyzetei az iroda tulajdonában maradnak; az elkészült és kifizetett kimutatások a megbízóé.
A megőrzési kötelezettség a gazdálkodót, azaz a megbízót terheli. Az üzleti évről készített beszámolót, üzleti jelentést és az ezeket alátámasztó dokumentumokat, valamint a könyvviteli elszámolást közvetlenül és közvetetten alátámasztó számviteli bizonylatot — a főkönyvi számlákat és az analitikus, részletező nyilvántartásokat is — legalább nyolc évig kell olvasható formában, a könyvelési feljegyzések hivatkozása alapján visszakereshető módon megőrizni.
A megbízás megszűnése után az irodánál lévő iratok napon belül átvehetők. Ha az anyag az iroda nevén lévő rendszerben van, a kiadott fájlok köre és a történeti adatokhoz való további hozzáférés a megszűnéskor kerül megállapodásra, még mielőtt bármely hozzáférés lezárul.
13. A pénzmosás megelőzésével kapcsolatos kötelezettségek
Az iroda a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről szóló szabályok szerint szolgáltató. A megbízó átadja az azonosításhoz és az ügyfél-átvilágításhoz szükséges adatokat, a tulajdonosi szerkezetre és a tényleges tulajdonosokra vonatkozó információt, és bejelenti azok változását. A kötelezettség jogszabályon alapul, és nem függ a megbízó hozzájárulásától.
Az adatokat az együttműködés alatt naprakészen kell tartani. A szükséges adatok hiányában a szolgáltatás felfüggeszthető vagy a megbízás megszüntethető. A jogszabályi bejelentési kötelezettség és a kapcsolódó tájékoztatási tilalom jogszabályon alapul, és e szerződéssel nem módosítható.
14. Felelősség
Az iroda felelőssége e megbízásból összegre korlátozódik káreseményenként, valamint ugyanazon okból származó károk összességére. A korlátozás nem terjed ki a szándékos károkozásra, sem arra a felelősségre, amelyet jogszabály szerint nem lehet korlátozni.
Az iroda nem felel a megbízó hibás vagy hiányos adataiból, a bizonylatok késedelmes átadásából, illetve a képviseleti jogosultság hiányából eredő kárért. A munka a megbízó részére készült, és nem alapít kötelezettséget azokkal a harmadik személyekkel szemben, akiknek a megbízó átadja.
15. Titoktartás
A megbízás során megismert információ bizalmas, és a megbízó hozzájárulása nélkül nem adható át, kivéve ha az átadást jogszabály vagy szakmai kötelezettség írja elő vagy engedi meg. A titoktartás a megbízás megszűnése után is fennáll.
A teljesítésbe alvállalkozó és informatikai szolgáltató is bevonható, ugyanolyan terjedelmű titoktartási kötelezettséggel; a megbízóval szembeni felelősség az irodánál marad. A megbízó tájékoztatást kérhet az igénybe vett szolgáltatókról.
16. Személyes adatok kezelése
A bérszámfejtés és más szolgáltatások keretében az iroda a megbízó részére és utasításai szerint kezel személyes adatokat. Az adatkezelés tárgyát, időtartamát, a biztonsági intézkedéseket, valamint az adatok visszaadását vagy törlését a megbízás megszűnése után külön adatfeldolgozási megállapodás rendezi.
17. Megszűnés és felmondás
A szerződés határozatlan időre jön létre és a kezdő naptól hatályos. Bármelyik fél írásban felmondhatja napos felmondási idővel.
A megszűnéskor a felek szolgáltatásonként megállapítják, melyik időszakig és melyik határidőig felel az iroda a teljesítésért. Ez különösen az áfa, a bérhez kapcsolódó bejelentések és a számlaadat-szolgáltatás esetén szükséges, ahol a ciklus rövidebb a felmondási időnél, továbbá a képviseletek és rendszerjogosultságok visszavonásához.
Fizetési késedelem esetén az iroda előzetes értesítés után felfüggesztheti a munkát. A megbízó iratait az iroda nem tartja vissza a fizetés kikényszerítése céljából, és semmilyen olyan módon, amely a jogszabályi határidő betartását megakadályozná. A megszűnés napjáig végzett munkáról az iroda végszámlát állít ki.
18. Alkalmazandó jog és jogviták
A szerződésre a magyar jog alkalmazandó. A felek a jogvitát először egyeztetéssel kísérlik meg rendezni; ennek eredménytelensége esetén az eljárás helye .
Elfogadás
Az aláírások a jelen feltételek és a fentiekben bejelölt szolgáltatásleírások elfogadását igazolják. A nem bejelölt szolgáltatások nem tartoznak a megbízásba.
Az iroda képviseletében
Dátum:
A megbízó képviseletében
Dátum:
A könyvviteli szolgáltatás regisztrációhoz kötött — és a regisztrációt évente fenn kell tartani
Magyarországon a könyvviteli szolgáltatás végzéséhez nyilvántartásba vétel, azaz regisztráció szükséges, és a regisztráció fenntartásához minden továbbképzési évben meg kell szerezni az előírt kreditpontokat. A továbbképzési év január 1-jétől december 31-ig tart, tehát a naptári évhez igazodik.
Ez éles ellentét a szomszédos piacokkal. Lengyelországban a könyvvezetés 2014-ben szabaddá vált — képesítési igazolvány nem kell —, viszont kötelező felelősségbiztosítást írtak elő. Csehországban a könyvvezetés nem önálló szabályozott szakma, a szűk kaput az adótanácsadói kamara jelenti. Ugyanaz a régió, három egészen más belépési szabály.
A gyakorlati következmény a szerződésben az, hogy a regisztráció ténye és a felelős személy megnevezése nem díszítés, hanem a szolgáltatás jogszerűségének alapja. A minta ezért a fejrészben kéri a regisztrációs adatokat, a felelős személyt, és egy választható ponttal rögzíti, hogy a regisztráció fenntartása az iroda kötelezettsége — nem a megbízóé, és nem is a megbízás díjában alkuképes tétel.
Online Számla: egy nap vagy négy nap, nem hónap
A kimenő számlák adatszolgáltatása a legrövidebb ciklus, amellyel egy könyvelőiroda dolgozik. Kézzel, számlatömbből kiállított számla esetén az adatszolgáltatást a számla kiállításától számított egy naptári napon belül kell teljesíteni, ha az áthárított áfa eléri vagy meghaladja az 500 000 forintot, egyébként négy naptári napon belül. Számlázó programmal kiállított számlánál az adatszolgáltatás a kiállítás pillanatában, valós időben, automatikusan történik.
Ez a különbség dönti el, hogy a szerződésben hol van a felelősség. Ha a megbízó számlázó programot használ, az adatszolgáltatás technikai kérdés, és a hiba jellemzően rendszerhiba. Ha viszont számlatömböt is használ, akkor az adatszolgáltatás emberi feladat egy vagy négy napos határidővel — és ha ezt az iroda vállalja, akkor a bizonylat átadásának ideje nem lehet általános kérés.
A minta ezért az adatszolgáltatásnál választót használ: a megbízó teljesíti, az iroda teljesíti, vagy vegyes megoldás számlatömb esetén. Mindhárom ág külön mondja ki, ki tartja a határidőt, és mi történik akkor, ha a bizonylat a határidő lejárta után érkezik be az irodához. Ez az a pont, ahol a magyar szerződés nem lehet ugyanaz, mint bármely másik.
A NAV-képviselet nem a szerződésből ered, és három helyen kell megszüntetni
Az állandó meghatalmazást a NAV-hoz az EGYKE egységes képviseleti adatlappal kell bejelenteni, és a bejelentések ma már nem az eBEV portálon, hanem az online nyomtatványkitöltő alkalmazásban készülnek: az eBEV 2023. január 23-a óta nem fogad új képviseleti bejelentést, 2023. január 30-tól pedig a nyilvántartás is átkerült. A visszavonás a bejelentés napjától hatályos a NAV felé — tehát nem a szerződés megszűnésével.
Ettől függetlenül működik a Cégkapu. A NAV-nál nyilvántartott állandó meghatalmazás nem érinti a Cégkapu-hozzáférést, és a NAV 2019. január 1-jétől maga is a Cégkapun tart hivatalos kapcsolatot a cégekkel. Vagyis egy váltásnál nem egy, hanem három külön réteget kell átállítani: a NAV-nál bejelentett képviseletet, a Cégkapu ügykezelői jogosultságokat, és a könyvelő- vagy bérszámfejtő rendszer adminisztrátori jogait.
A minta ezért nem „meghatalmazásról” beszél egyes számban, hanem felsorolást kér, és rögzíti a sorrendszabályt: először az új jogosultságot kell megadni, és csak azután visszavonni a régit, különben lesz egy időszak, amikor senki nem tud beadni. Ez a szabály minden piacon igaz, de itt három rendszerre kell alkalmazni egyszerre.
Nyolc év megőrzés, díjazás és felelősség
A megőrzési idő Magyarországon egységesen hosszú: az üzleti évről készített beszámolót, üzleti jelentést és az ezeket alátámasztó dokumentumokat, valamint a könyvviteli elszámolást közvetlenül és közvetetten alátámasztó számviteli bizonylatot — beleértve a főkönyvi számlákat és az analitikus, részletező nyilvántartásokat — legalább nyolc évig kell olvasható formában megőrizni, a könyvelési feljegyzések hivatkozása alapján visszakereshető módon.
A kötelezettség a gazdálkodót, azaz a megbízót terheli, nem az irodát. A feltételeknek ezért ki kell mondaniuk, ki tárolja ténylegesen az anyagot, milyen formában, és mi történik a megbízás megszűnése után. Ha az anyag az iroda előfizetésében lévő rendszerben van, az előfizetés megszűnése elvághatja a hozzáférést olyan dokumentumokhoz, amelyeket a megbízónak meg kell őriznie — ez a legrosszabb lehetséges kombináció.
A díjazásra a minta három modellt ad — óradíj, havi díj, és fix díj a szolgáltatáscsomagra —, és mindegyiknél kimondja, mi nem tartozik bele. A havi díj a benne nem szereplő munkák felsorolása nélkül a leggyakoribb oka annak, hogy a munka számlázás nélkül készül el. A felelősség felső határa számmal jelenik meg, nem a biztosításra való hivatkozással, és nem terjed ki a szándékosságra, sem arra, amit jogszabály szerint nem lehet korlátozni.
A pontok magyarázata
- Az iroda jogállása és regisztrációja
- A könyvviteli szolgáltatás nyilvántartásba vételhez kötött, a regisztrációt éves továbbképzéssel kell fenntartani. A pont megnevezi a felelős személyt és rögzíti, hogy ez az iroda kötelezettsége.
- A megbízás terjedelme
- A megbízás a bejelölt szolgáltatásleírásokra korlátozódik; a nem bejelölt szolgáltatások nem tartoznak bele, és a rájuk vonatkozó határidőket nem figyeljük.
- Szolgáltatásleírások
- Egy választható leírás szolgáltatásonként: könyvvezetés, beszámoló, társasági adó és egyéb bevallások, áfa, bérszámfejtés, Online Számla adatszolgáltatás, tárgyi eszközök, cégjogi bejelentések, tanácsadás.
- Online Számla adatszolgáltatás
- Választó arra, hogy ki teljesíti az adatszolgáltatást, a kézi számlára vonatkozó egy, illetve négy naptári napos határidővel és a késve átadott bizonylat kezelésével.
- A megbízó közreműködése és a bizonylatátadás határidői
- Szolgáltatásonkénti átadási határidők, az adatok helyességéért való felelősség és a késedelem következményei a jogszabályi határidőkre.
- Díjazás és számlázás
- Óradíj, havi díj vagy fix csomagdíj, mindegyiknél a díjon kívüli munkák felsorolásával és a fizetési határidővel.
- Képviselet és jogosultságok
- A NAV-nál EGYKE-adatlapon bejelentett állandó meghatalmazás, a Cégkapu ügykezelői jogosultságok és a rendszerek adminisztrátori jogai — külön felsorolva, sorrendszabállyal.
- Iratmegőrzés
- A nyolcéves megőrzés, hogy ki tárolja ténylegesen az anyagot és milyen formában, valamint mi történik a hozzáféréssel a megbízás után.
- A pénzmosás megelőzésével kapcsolatos kötelezettségek
- Ügyfél-átvilágítás, az adatok naprakészen tartása, és hogy a kötelezettség jogszabályon alapul, nem a megbízó hozzájárulásán.
- Felelősség
- A felső határ számmal, a korlátozás alóli kivételek, és hogy a munka a megbízó részére készült, harmadik személlyel szemben kötelezettséget nem alapít.
- Titoktartás és személyes adatok
- A titoktartás a megszűnés után is fennáll, a kivételek jogszabályon alapulnak, az adatkezelést külön megállapodás rendezi.
- Megszűnés és felmondás
- Felmondási idő mindkét oldalon, a munka felfüggesztése értesítés után fizetési késedelem esetén, és szolgáltatásonkénti határnap-megállapítás.
- Alkalmazandó jog és jogviták
- Magyar jog és a jogviták rendezésének helye.
- Elfogadás
- Aláírási hely, amely a feltételeket megállapodássá teszi, nem csupán elküldött dokumentummá.
Amit nem érdemes kihagyni
Használat előtt ellenőrizd a hatályos szabályokat és a saját biztosításod terjedelmét.
Tartsd fenn a regisztrációt, és mondd ki, hogy ez az iroda kötelezettsége
A könyvviteli szolgáltatás nyilvántartásba vételhez kötött, és a regisztráció fenntartásához minden továbbképzési évben meg kell szerezni az előírt kreditpontokat; a továbbképzési év január 1-jétől december 31-ig tart. Ez nem a megbízóval szemben teljesítendő vállalás, hanem a szolgáltatás jogszerűségének feltétele.
Mérlegképes könyvelők továbbképzési rendszereRögzítsd az Online Számla adatszolgáltatás határidejét
Kézzel, számlatömbből kiállított számla esetén az adatszolgáltatás határideje a kiállítástól számított egy naptári nap, ha az áthárított áfa eléri vagy meghaladja az 500 000 forintot, egyébként négy naptári nap. Számlázó programmal kiállított számlánál az adatszolgáltatás a kiállításkor, valós időben, automatikusan történik.
NAV — a számlakibocsátók adatszolgáltatásaKezeld a képviseletet három külön rétegként
A NAV-hoz az állandó meghatalmazást EGYKE-adatlapon kell bejelenteni, és a bejelentések ma az online nyomtatványkitöltő alkalmazásban készülnek; a visszavonás a bejelentés napjától hatályos. Ettől független a Cégkapu ügykezelői jogosultság, amelyet a NAV-nyilvántartás nem érint, és külön kérdés a könyvelő- és bérszámfejtő rendszer adminisztrátori joga.
NAV — képviselet és meghatalmazásSzámolj nyolc éves megőrzéssel
Az üzleti évről készített beszámolót, üzleti jelentést és az ezeket alátámasztó dokumentumokat, valamint a könyvviteli elszámolást közvetlenül és közvetetten alátámasztó számviteli bizonylatot — a főkönyvi számlákat és az analitikus nyilvántartásokat is — legalább nyolc évig kell olvasható formában, a könyvelési feljegyzések hivatkozása alapján visszakereshető módon megőrizni. A kötelezettség a gazdálkodót terheli.
A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 169. §Tisztázd, kinek a nevén van a rendszer előfizetése
Ha az elektronikus anyag az iroda előfizetésében lévő rendszerben van, az előfizetés megszűnése elvághatja a hozzáférést olyan dokumentumokhoz, amelyeket a megbízónak nyolc évig meg kell őriznie és ellenőrzéskor be kell mutatnia. A feltételeknek ezért rögzíteniük kell a kiadott fájlokat, a formátumot és a történeti adatokhoz való hozzáférés sorsát.
A pénzmosási kötelezettségeket jogszabályi alapon írd le
A könyvviteli és adószakértői szolgáltatást nyújtók a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről szóló szabályok szerint szolgáltatók. Az ügyfél-átvilágítás és az adatok naprakészen tartása jogszabályon alapul, nem a megbízó hozzájárulásán, és nem képezheti alku tárgyát a szerződésben.
Ne tartsd vissza a megbízó iratait a munka felfüggesztése helyett
Fizetési késedelem esetén a helyes eszköz a munka felfüggesztése előzetes értesítés után. A megbízó által átadott irat a megbízó tulajdona; az iroda munkapapírjai az irodáé. Az iratok visszatartása éppen az áfabevallás vagy az adatszolgáltatás határideje előtt olyan térbe viszi a díjvitát, ahol az iroda nem járhat jól.
Így készítsd el a feltételeket
- Töltsd ki a regisztrációs adatokat. Az iroda regisztrációja és a felelős személy megnevezése — ez a könyvviteli szolgáltatás jogszerűségének alapja, nem formalitás.
- Csak a valóban vállalt szolgáltatásokat jelöld be. Minden szolgáltatásnak saját leírása van. A nem bejelöltek kifejezetten kimaradnak, és határidejüket nem figyeljük.
- Döntsd el, ki teljesíti az Online Számla adatszolgáltatást. A megbízó, az iroda, vagy vegyes megoldás számlatömb esetén — az egy, illetve négy naptári napos határidő miatt ez nem hagyható nyitva.
- Írd be a bizonylatátadás határidőit. Szolgáltatásonként, különösen az áfánál és a bérszámfejtésnél, ahol a késedelem közvetlenül a jogszabályi határidőt érinti.
- Sorold fel a szükséges jogosultságokat. NAV-képviselet EGYKE-adatlapon, Cégkapu ügykezelői jog és rendszer-adminisztrátori jog — három külön réteg.
- Töltsd le, írasd alá és tedd el. Töltsd le Word vagy PDF formátumban, szerezz aláírást a munka kezdete előtt, és tedd el az aláírt példányt a megbízó anyagához.
Gyakori kérdések
Kell-e regisztráció a könyvviteli szolgáltatáshoz?
Igen, a könyvviteli szolgáltatás végzése nyilvántartásba vételhez kötött, és a regisztráció fenntartásához minden továbbképzési évben meg kell szerezni az előírt kreditpontokat; a továbbképzési év január 1-jétől december 31-ig tart. Ez a szomszédos piacokhoz képest szigorúbb: Lengyelországban a könyvvezetés 2014-ben szabaddá vált, de kötelező felelősségbiztosítást írtak elő, Csehországban pedig a könyvvezetés nem önálló szabályozott szakma.
Mennyi az Online Számla adatszolgáltatás határideje?
Kézzel, számlatömbből kiállított számlánál a kiállítástól számított egy naptári nap, ha az áthárított áfa eléri vagy meghaladja az 500 000 forintot, egyébként négy naptári nap. Számlázó programmal kiállított számlánál az adatszolgáltatás a kiállítás pillanatában, valós időben, automatikusan megtörténik. Ez a legrövidebb ciklus, amellyel egy könyvelőiroda dolgozik, ezért a szerződésben nevesíteni kell, ki tartja a határidőt.
A szerződés megszűnésével megszűnik a NAV-képviselet?
Nem. Az állandó meghatalmazást EGYKE-adatlapon kell bejelenteni, a bejelentések ma az online nyomtatványkitöltő alkalmazásban készülnek, és a visszavonás a bejelentés napjától hatályos a NAV felé — nem a szerződés megszűnésének napjától. Ettől függetlenül kell rendezni a Cégkapu ügykezelői jogosultságot, amelyet a NAV-nyilvántartás nem érint, és a rendszerek adminisztrátori jogát.
Meddig kell megőrizni a könyvelési anyagot?
Legalább nyolc évig. Ez érvényes az üzleti évről készített beszámolóra, az üzleti jelentésre és az ezeket alátámasztó dokumentumokra, valamint a könyvviteli elszámolást közvetlenül és közvetetten alátámasztó számviteli bizonylatokra, beleértve a főkönyvi számlákat és az analitikus nyilvántartásokat is; olvasható formában és a könyvelési feljegyzések hivatkozása alapján visszakereshetően. A kötelezettség a gazdálkodót, azaz a megbízót terheli.
Melyik szolgáltatás esik ki leggyakrabban könyvelőváltásnál?
A legrövidebb ciklusú: az Online Számla adatszolgáltatás egy vagy négy naptári napos határidővel kézi számla esetén, majd az áfabevallás és a bérszámfejtéshez kapcsolódó bejelentések fix havi határidőkkel. Egyetlen kihagyott időszak azonnal késedelmi pótlékot és bírságot jelent. A beszámoló — amiről a legtöbbet beszélnek — itt a legkevésbé sürgős pont.
Milyen felmondási időt írjunk a feltételekbe?
Olyat, amely lehetővé teszi az átállást másik irodához a rövid ciklusú határidők elvesztése nélkül. A minta mezőként hagyja a felmondási időt mindkét oldalon, és kiegészíti egy kifejezett megállapítással arról, melyik időszakig és melyik határidőig felel az iroda az egyes szolgáltatásokért. Enélkül a felmondási idő megmondja, mikor szűnik meg a szerződés, de nem mondja meg, ki adja be a következő áfabevallást.
Visszatarthatja az iroda az iratokat a fizetésig?
A helyes eszköz a munka felfüggesztése előzetes értesítés után, nem a visszatartás. A megbízó által átadott irat a megbízó tulajdona és kiadandó; az iroda munkapapírjai, számítási munkalapjai és belső jegyzetei az iroda tulajdonában maradnak. Az iratok visszatartása közvetlenül egy bevallási határidő előtt olyan térbe viszi a díjvitát, ahol az iroda nem járhat jól.
Helyettesíti-e ez a dokumentum a könyvelési szerződést?
Nem, és nem is ez a célja. A szerződés a feleket, a terjedelmet és a díjat rögzíti egy adott megbízóra; a feltételek az összes megbízóra érvényes szabályokat — felelősség, titoktartás, megőrzés, felmondás. Ez a minta a kettőt egy dokumentumban kapcsolja össze választható szolgáltatásleírásokkal, de ha már van szerződésed, csak az általános részt használd, hogy ne keletkezzen kétféle felelősségi felső határ.
Kapcsolódó minták
Jogi nyilatkozat
Ez a minta és a magyarázatok általános tájékoztatást adnak, és nem minősülnek jogi vagy adótanácsnak. A számviteli, adózási, adatszolgáltatási és pénzmosás elleni szabályok változnak, a követelmények pedig a tevékenység jellegétől függenek. Használat előtt ellenőrizd a hatályos szabályozást és a saját biztosításod terjedelmét, jogvita esetén pedig kérj szakmai segítséget.
