Calculateur d'avantage en nature véhicule de fonction

Comment fonctionne le calcul

1. 1

   Indiquez le prix d'achat

   Indiquez le prix d'achat du véhicule, toutes taxes comprises, tel que payé par l'employeur.

2. 2

   Appliquez 15%

   L'avantage en nature forfaitaire est 15% du prix d'achat par an, pour un véhicule de moins de 5 ans, carburant exclu.

3. 3

   Vérifiez la tranche d'imposition

   Choisissez votre tranche marginale d'imposition pour estimer l'impôt sur le revenu correspondant.

Formule de calcul

15% du prix d'achat du véhicule par an (véhicule de moins de 5 ans, carburant exclu)

• •10% pour un véhicule de 5 ans ou plus. 20%/15% si le carburant est pris en charge par l'employeur.
• •50% ou 67% du coût annuel total pour un véhicule loué (LOA/LLD).

Exemple de calcul

Un salarié dispose d'un véhicule de fonction acheté 30.000 € par l'employeur, de moins de 5 ans, carburant exclu.

Avantage en nature annuel

4.500,00 €

Avantage en nature mensuel

375,00 €

Impôt sur le revenu estimé (30%)

1.350,00 €

15% de 30.000 € donnent 4.500,00 € d'avantage en nature par an, soit 375,00 € par mois ajoutés au salaire imposable.

Barème forfaitaire de l'avantage en nature (arrêté du 25 février 2025)

Pour les véhicules attribués à partir du 1er février 2025.

Source: URSSAF

Conditions

Disponibilité pour un usage privé

L'avantage en nature est dû dès lors que le véhicule de fonction est mis à disposition pour un usage privé, indépendamment de l'usage réel.

Choix du forfait ou des frais réels

L'employeur peut choisir entre le forfait (utilisé ici) et la méthode des frais réels, basée sur l'amortissement et les coûts effectifs, pour chaque véhicule.

Questions fréquentes

Comment calcule-t-on l'avantage en nature d'un véhicule de fonction ?

Pour un véhicule acheté par l'employeur, de moins de 5 ans, carburant exclu, le forfait est 15% du prix d'achat par an. Ce taux descend à 10% pour un véhicule de 5 ans ou plus.

Le calcul change-t-il si le carburant est pris en charge ?

Oui, si l'employeur prend en charge le carburant, le forfait passe à 20% du prix d'achat (véhicule de moins de 5 ans) ou 15% (5 ans ou plus), au lieu de 15%/10% carburant exclu.

Et pour un véhicule loué en LOA ou LLD ?

Pour un véhicule loué, le forfait est de 50% du coût total annuel (location, assurance, entretien), carburant exclu, ou 67% de ce coût si le carburant est inclus.

Existe-t-il un avantage pour les véhicules électriques ?

Oui, jusqu'au 31 décembre 2027, un abattement de 70% s'applique au forfait (plafonné à 4.641,60 €/an en 2026) pour les véhicules électriques, afin d'encourager leur adoption.