Calcul de l'impôt sur le revenu 2026

Comment fonctionne l'impôt sur le revenu ?

L'impôt sur le revenu (IR) en France est un impôt progressif : plus votre revenu augmente, plus le taux appliqué à la part supérieure de ce revenu est élevé. Il ne s'applique pas à votre revenu brut, mais à votre revenu net imposable, c'est-à-dire après abattements et charges déductibles.

Le calcul repose sur un barème par tranches. Chaque tranche de revenu est taxée à son propre taux. Contrairement à une idée répandue, franchir un seuil ne fait pas augmenter l'impôt sur la totalité du revenu : seule la fraction du revenu qui dépasse le seuil est taxée au taux supérieur. Le barème s'applique au revenu imposable par part de quotient familial, ce qui permet de tenir compte de la composition du foyer.

Calcul étape par étape

Voici les grandes étapes pour estimer votre impôt sur le revenu 2026 (sur les revenus de 2025) :

1. Déterminer le revenu net imposable : Additionnez l'ensemble de vos revenus de l'année 2025 (salaires, pensions, revenus fonciers, etc.) pour obtenir votre revenu brut global.
2. Appliquer l'abattement de 10 % : Sur vos salaires et pensions, l'administration applique un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (plafonné à 14 426 € par personne), ou vous pouvez opter pour les frais réels.
3. Calculer le nombre de parts (quotient familial) : Comptez les parts de votre foyer fiscal : 1 part par adulte, 0,5 part pour chacun des deux premiers enfants à charge et 1 part à partir du troisième.
4. Diviser par le nombre de parts : Divisez votre revenu net imposable par votre nombre de parts pour obtenir le revenu imposable par part, auquel s'applique le barème progressif.
5. Appliquer le barème progressif 2026 : Appliquez les taux par tranche (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %) au revenu par part, puis multipliez le résultat par le nombre de parts.
6. Appliquer la décote et déduire le prélèvement à la source : Si vous êtes faiblement imposé, la décote réduit l'impôt. Déduisez ensuite le prélèvement à la source déjà payé pour obtenir le solde à régler ou le remboursement.

Barème de l'impôt sur le revenu 2026

Le barème 2026 s'applique aux revenus perçus en 2025. Il a été revalorisé d'environ 0,9 % pour tenir compte de l'inflation. Il comporte cinq tranches, appliquées au revenu imposable par part :

• Tranche à 0 % : jusqu'à 11 600 € — aucune imposition sur cette fraction du revenu.
• Tranche à 11 % : de 11 600 € à 29 579 €.
• Tranche à 30 % : de 29 579 € à 84 577 €.
• Tranche à 41 % : de 84 577 € à 181 917 €.
• Tranche à 45 % : au-delà de 181 917 €.

Exemple : pour un célibataire (1 part) avec 40 000 € de revenu imposable, les 11 600 premiers euros ne sont pas taxés, la fraction de 11 600 € à 29 579 € est taxée à 11 %, et seule la fraction de 29 579 € à 40 000 € est taxée à 30 %. La TMI est donc de 30 %, mais le taux moyen reste nettement inférieur.

Source officielle : le barème complet et à jour est publié par la Direction générale des Finances publiques sur impots.gouv.fr et sur service-public.fr.

Quotient familial, parts, décote, prélèvement et abattement

Quotient familial et nombre de parts

Le quotient familial consiste à diviser le revenu net imposable par le nombre de parts du foyer fiscal avant d'appliquer le barème, puis à remultiplier l'impôt obtenu par ce même nombre de parts. Ce mécanisme allège l'impôt des familles :

• 1 part pour une personne seule ;
• 2 parts pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune ;
• 0,5 part pour chacun des deux premiers enfants à charge, puis 1 part entière à partir du troisième enfant.

L'avantage tiré du quotient familial est plafonné (1 791 € par demi-part supplémentaire pour les revenus 2025), afin de limiter le gain pour les hauts revenus.

La décote

La décote réduit, voire annule, l'impôt des foyers faiblement imposés. Elle s'applique automatiquement lorsque l'impôt brut reste sous un seuil donné. Pour une personne seule, elle concerne un impôt inférieur à environ 1 964 €.

Le prélèvement à la source

Depuis 2019, l'impôt est prélevé directement sur les revenus via le prélèvement à la source. Chaque mois, un taux est appliqué à votre salaire ou à votre pension. La déclaration annuelle permet de régulariser : vous payez un solde si le prélèvement a été insuffisant, ou vous êtes remboursé dans le cas contraire.

L'abattement de 10 %

Les salaires et pensions bénéficient d'un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels, plafonné à 14 426 € par personne pour les revenus 2025. Si vos frais professionnels réels sont plus élevés, vous pouvez opter pour leur déduction au réel.

Taux moyen et taux marginal (TMI)

Deux notions sont essentielles pour comprendre votre imposition :

• La tranche marginale d'imposition (TMI) est le taux appliqué à la dernière tranche de votre revenu. C'est le taux qui s'applique à un euro de revenu supplémentaire — utile pour évaluer l'effet d'une prime ou d'une augmentation.
• Le taux moyen d'imposition correspond au montant total de l'impôt divisé par le revenu imposable. Il est toujours inférieur à la TMI, car les premières tranches sont taxées à 0 % et 11 %.

Par exemple, un foyer dont la TMI est de 30 % peut avoir un taux moyen d'imposition réel de l'ordre de 12 à 15 %. C'est le taux moyen qui traduit votre charge fiscale effective, pas la TMI.

Spécificités : déclaration, foyer fiscal et changements récents

La déclaration des revenus 2025 se fait au printemps 2026, principalement en ligne sur impots.gouv.fr. Le service ouvre vers la mi-avril, avec des dates limites échelonnées par département entre fin mai et début juin 2026. La déclaration papier doit être renvoyée plus tôt, généralement avant la mi-mai.

L'impôt est calculé au niveau du foyer fiscal : célibataire, couple marié ou pacsé, avec personnes à charge. Les conjoints mariés ou pacsés font en principe une déclaration commune, ce qui combine leurs revenus et leurs parts.

Parmi les changements récents, le barème est revalorisé chaque année en fonction de l'inflation pour éviter que la hausse des prix n'augmente mécaniquement l'impôt. Le prélèvement à la source peut désormais être individualisé au sein d'un couple selon les revenus de chacun. Pour un calcul officiel et complet, utilisez toujours le simulateur de la DGFiP sur impots.gouv.fr.

Foire aux questions (FAQ)