Osinkoverolaskuri
Laske listaamattoman yhtiön osingon vero: huojennettu osinko 8%:n nettovarallisuusrajaan asti, 150 000 euron kalenterivuosiraja ja ansiotulo-osinko selkeästi eriteltynä.
Finland's listaamattoman osakeyhtiön (unlisted/private company) dividend regime is a genuinely two-tier system keyed off the PAYING company's own nettovarallisuus (net assets), not a flat withholding rate, and this single FormulaNode models only the tax-favoured ('huojennettu') tier: of a dividend up to 8% of the recipient's share of the company's nettovarallisuus, 25% is taxable pääomatulo (capital income) and 75% is tax-exempt, PROVIDED the recipient's total huojennettu-osinko from all companies stays under €150,000/year (bands[0], 25% x 30% base pääomatulovero rate = 7.5% effective). Once that €150,000 aggregate cap is exceeded, the taxable share of the EXCESS (still within the 8% baseline) rises to 85% (bands[1], 85% x 30% = 25.5% effective). Two further layers are deliberately NOT modelled by this single dividend-amount formula and must be surfaced separately in the actual calculator UI: (1) both bands use the BASE 30% pääomatulovero rate — if the recipient's total capital income (from all sources, not just this dividend) exceeds €30,000/year the excess is taxed at 34%, which this per-dividend formula cannot see; (2) any dividend portion EXCEEDING the company's 8%-of-nettovarallisuus baseline entirely is 'ansiotulo-osinko' — 75% of it is added to the recipient's ordinary earned income and taxed at their own progressive marginal rate (the same bands used in statusRegime), stacking on top of salary/business income, which is a wholly different (progressive, not amount-tiered) computation this schema's single flatRate cannot represent. Both nuances mirror how this suite's Cyprus/Germany dividend configs each flag an un-modelled second regime rather than force-fitting it into one formula.
Osingon verotus listaamattomasta yhtiöstä — 8 %:n sääntö selitettynä
Listaamattoman (pörssiin listaamattoman) osakeyhtiön maksama osinko verotetaan Suomessa kaksiportaisesti sen mukaan, kuinka suuri osinko on suhteessa yhtiön nettovarallisuuteen. Tämä ns. huojennettu osinko -sääntö on yksi Suomen verotuksen monimutkaisimmista mekanismeista, ja moni yrittäjä tekee siinä laskuvirheitä.
Tämä laskuri mallintaa 8 %:n rajan: osinko, joka on enintään 8 % omasta osuudestasi yhtiön nettovarallisuudesta, on huojennettua osinkoa, josta 25 % on veronalaista pääomatuloa ja 75 % verovapaata — kunnes koko kalenterivuoden huojennettujen osinkojen yhteismäärä ylittää 150 000 euroa. Sen jälkeen veronalainen osuus nousee 85 %:iin. Molemmissa portaissa sovelletaan 30 %:n pääomatuloveroa (34 % siltä osin kuin kaikki pääomatulosi yhteensä ylittävät 30 000 euroa vuodessa).
Kaksi porrasta ja mitä laskurin ulkopuolelle jää
- 0–150 000 euroa huojennettua osinkoa: 25 % veronalaista pääomatuloa → efektiivinen veroaste noin 7,5 % (perustuu 30 %:n pääomatuloveroon)
- Yli 150 000 euroa huojennettua osinkoa: ylimenevästä osasta 85 % veronalaista → efektiivinen veroaste noin 25,5 %
- Jos kaikki pääomatulosi (ei vain tämä osinko) ylittävät 30 000 euroa vuodessa, ylimenevään osaan sovelletaan 34 %:n verokantaa — tätä laskuri ei voi nähdä yksittäisen osingon perusteella
- 8 %:n nettovarallisuusrajan ylittävä osinko-osuus on kokonaan eri asia: siitä 75 % lisätään ansiotuloihin ja verotetaan progressiivisella asteikolla palkkatulon tapaan — tämä lasketaan erikseen, ei tässä osinkolaskurissa
