Efteropkrævning ved omkvalificering — beregner
Beregn den mulige efteropkrævning, hvis SKAT omkvalificerer en selvstændig-aftale til lønmodtagerforhold — AM-bidrag, A-skat og rentetillæg over flere år.
Denmark has no single named 'false self-employment' statute and no fixed statutory penalty schedule comparable to Germany's Säumniszuschlag or France's majorations — SKAT instead applies a multi-factor, case-by-case test (Personskattecirkulæret/Den Juridiske Vejledning C.C.1.2): instruktionsbeføjelse (the hiring party's right to instruct/direct/supervise the work), who bears the økonomisk risiko (economic risk/profit potential), whether the worker uses their own driftsmidler (tools/equipment) and has flere hvervgivere (multiple clients) versus one, continuous vs task-based engagement, and who pays for holiday/sick leave. No single criterion is decisive; it is always a samlet vurdering (overall assessment) of the actual relationship, regardless of how the parties label the contract. If SKAT reclassifies a 'selvstændig' as a lønmodtager, the practical exposure is that the HIRING PARTY (not the worker) can be held liable, under Kildeskattelovens indeholdelsespligt, for the A-skat and AM-bidrag it should have withheld from what was paid out as B-indkomst/invoices — plus a rentetillæg (interest surcharge) under Opkrævningsloven, not a fixed per-month penalty rate. The ordinary reassessment window under Skatteforvaltningsloven §26 runs to 1 May in the fourth year after the income year (modelled here as lookbackYears=3, the commonly-cited shorthand for this window); §27 allows SKAT to go further back with no fixed cap where the taxpayer (or, here, the paying party) acted with grov uagtsomhed or forsæt (gross negligence or intent). Honestly flagged: this is a criteria-based exposure, not a hard numeric back-tax/penalty regime — no verified per-month or fixed-fine figure exists to populate penaltyRatePerMonth/fixedPenalty.
Hvad kan en efterfølgende skatteregning koste, hvis SKAT omkvalificerer et samarbejde?
Danmark har ikke en fast bødetakst for fejlagtig selvstændig-status, sådan som man kender det fra andre lande. Hvis SKAT efter en samlet vurdering konkluderer, at et samarbejde reelt har været et ansættelsesforhold, er det som udgangspunkt hvervgiveren — ikke den, der har udført arbejdet — der kan blive gjort ansvarlig for den A-skat og det AM-bidrag, der burde have været indeholdt af de beløb, der i stedet er udbetalt mod faktura som B-indkomst.
Oven i den efteropkrævede A-skat og AM-bidrag lægger SKAT et rentetillæg efter opkrævningsloven — ikke en fast procentbøde pr. måned. Denne beregner for 2026 giver dig et realistisk estimat af den samlede eksponering ved en genoptagelse, der som udgangspunkt går op til 3 år tilbage (til den 1. maj i det fjerde år efter indkomståret, jf. skatteforvaltningslovens §26), men kan gå længere tilbage uden fast grænse ved grov uagtsomhed eller forsæt (§27).
Det, beregningen tager højde for
- A-skat og AM-bidrag (8%), der burde have været indeholdt af de udbetalte fakturabeløb, hvis samarbejdet reelt var et ansættelsesforhold
- At det som udgangspunkt er hvervgiveren, der hæfter for den ikke-indeholdte A-skat og AM-bidrag efter kildeskattelovens indeholdelsespligt
- Et rentetillæg efter opkrævningsloven på det efteropkrævede beløb — der er ingen fast procentsats pr. måned at indtaste, så beregningen viser mekanismen og ikke et fast bødetal
- Den ordinære genoptagelsesfrist på op til 3 år (til 1. maj i det fjerde indkomstår efter, §26)
- At fristen kan forlænges uden fast grænse ved grov uagtsomhed eller forsæt (§27)
