Medarbejdende ægtefælle — overførsel af overskud
Beregn skattefordelen ved at overføre op til 50% (maks. 295.900 kr i 2026) af virksomhedens overskud til en medarbejdende ægtefælle.
Medarbejdende ægtefælle (assisting-spouse profit transfer, Kildeskattelovens §25 A, stk. 3): a self-employed person whose spouse genuinely and materially works in the business (SKAT expects roughly 3-4+ hours/day, in proportion to the value of the work) can transfer up to 50% of the business's skattemæssige overskud to that spouse, capped at 295,900 kr for 2026 (this amount is regulated annually under Personskattelovens §20 alongside the aktieindkomst/mellemskat/topskat thresholds). The transferred amount is taxed as personal income (AM-bidrag + bundskat/mellemskat/topskat/kommuneskat) in the receiving spouse's own hands, which is the whole point of the mechanism: it lets a couple use both spouses' personfradrag and lower tax brackets instead of concentrating all profit — and topskat/mellemskat exposure — on the operating spouse alone. This is a genuine statutory income-splitting mechanism (unlike Germany's Ehegattensplitting, which is an arithmetic joint-assessment effect, not a literal transfer) — maxSharePct/maxShareAmount model the real transfer cap directly.
Reglerne for at dele virksomhedens overskud med din ægtefælle i 2026
Reglen om medarbejdende ægtefælle (kildeskattelovens §25 A, stk. 3) er en af de få steder i dansk skattelovgivning, hvor der reelt kan overføres indkomst mellem ægtefæller — ikke bare en fælles beskatningseffekt som i fx det tyske Ehegattensplitting. Hvis din ægtefælle reelt og løbende arbejder i din virksomhed — SKAT forventer typisk omkring 3-4 timer om dagen, afstemt med værdien af arbejdet — kan du overføre op til 50% af virksomhedens skattemæssige overskud til vedkommende, dog maksimalt 295.900 kr i 2026.
Det overførte beløb beskattes som personlig indkomst hos den ægtefælle, der modtager det — med AM-bidrag, bundskat, eventuel mellemskat/topskat og kommuneskat, ligesom enhver anden personlig indkomst. Pointen med overførslen er, at I sammen kan udnytte begge ægtefællers personfradrag og lave skattetrin, i stedet for at samle hele overskuddet — og topskatte-risikoen — hos den ægtefælle, der driver virksomheden.
Betingelser og grænser for overførslen
- Din ægtefælle skal reelt og løbende deltage i arbejdet — typisk 3-4+ timer om dagen, afstemt med værdien af arbejdet
- Der kan maksimalt overføres 50% af virksomhedens skattemæssige overskud
- Det overførte beløb er desuden begrænset til maksimalt 295.900 kr i 2026
- Det overførte beløb beskattes som personlig indkomst hos den modtagende ægtefælle — inkl. AM-bidrag, bundskat, mellemskat/topskat og kommuneskat
- Formålet er at udnytte begge ægtefællers personfradrag og lavere skattetrin i stedet for at samle hele overskuddet hos den ene
