Model situația fluxurilor de trezorerie
Un model gratuit de situație a fluxurilor de trezorerie ce acoperă activitățile de exploatare, de investiții și de finanțare, aliniat OMFP 1802/2014.
- Reglementare contabilă
- Reglementările contabile (OMFP 1802/2014)
- Exercițiu financiar
- An calendaristic (ian.–dec.)
- Monedă
- RON (lei)
- Se depune la
- ANAF / ONRC
| 2026 | 2025 | |
|---|---|---|
| Fluxuri de trezorerie din activitatea de exploatare | 571.500 lei | 571.500 lei |
| Rezultatul din exploatare | 530.000 lei | 530.000 lei |
| Amortizări și ajustări | 180.000 lei | 180.000 lei |
| Variația capitalului de lucru | 60.000 lei | 60.000 lei |
| Impozit pe profit plătit | 78.500 lei | 78.500 lei |
| Fluxuri de trezorerie din activitatea de investiții | (260.000 lei) | (260.000 lei) |
| Achiziții de imobilizări corporale și necorporale | 260.000 lei | 260.000 lei |
| Fluxuri de trezorerie din activitatea de finanțare | 60.000 lei | 60.000 lei |
| Trageri de credite bancare | 150.000 lei | 150.000 lei |
| Dividende plătite | 90.000 lei | 90.000 lei |
| Creșterea netă a trezoreriei și echivalentelor de trezorerie | 371.500 lei | 371.500 lei |
Descarcă acest model
Cum se completează un model de situație a fluxurilor de trezorerie
Situația fluxurilor de trezorerie arată cum s-a mișcat efectiv numerarul unei firme într-o perioadă, împărțit pe activitate de exploatare, de investiții și de finanțare. Completează contul de profit și pierdere, pentru că o firmă poate fi profitabilă pe hârtie și totuși să rămână fără numerar disponibil.
Conform OMFP 1802/2014, entitățile mijlocii și mari sunt obligate să prezinte o situație a fluxurilor de trezorerie, dar multe firme mai mici o întocmesc oricum, pentru propria gestiune de trezorerie.
Ce este o situație a fluxurilor de trezorerie?
Situația fluxurilor de trezorerie reconciliază numerarul generat sau consumat de o firmă pe trei categorii — exploatare, investiții și finanțare — pentru a explica variația netă a trezoreriei și echivalentelor de trezorerie în perioada raportată. Este una dintre situațiile principale cerute de OMFP 1802/2014 pentru entitățile care nu se califică pentru formatele simplificate.
Ce trebuie să includeți
- Rezultatul din exploatare — punctul de start pentru secțiunea de exploatare, preluat din contul de profit și pierdere.
- Amortizări și ajustări — cheltuială fără impact în numerar, adunată înapoi pentru că a redus profitul fără să consume trezorerie.
- Variația capitalului de lucru — impactul în numerar al variațiilor de stocuri, creanțe și datorii comerciale în perioada raportată.
- Impozit pe profit plătit — impozitul efectiv plătit în numerar în perioadă, care poate diferi de cheltuiala cu impozitul din contul de profit și pierdere.
- Achiziții de imobilizări corporale și necorporale — numerar cheltuit pentru active pe termen lung, la fluxurile de investiții.
- Trageri de credite bancare — numerar încasat din finanțare nouă, la fluxurile de finanțare.
- Dividende plătite — numerar plătit către asociați/acționari, scăzut la fluxurile de finanțare.
- Creșterea netă a trezoreriei și echivalentelor de trezorerie — totalul general, arătând variația globală a poziției de numerar a firmei.
Ghid pas cu pas
- Începeți cu rezultatul din exploatare din contul de profit și pierdere pentru aceeași perioadă.
- Adunați înapoi amortizările și ajustările, pentru că acestea reduc rezultatul fără să implice o plată efectivă de numerar.
- Ajustați pentru variația capitalului de lucru — o creștere a creanțelor sau stocurilor consumă numerar, în timp ce o creștere a datoriilor către furnizori eliberează numerar.
- Scădeți impozitul pe profit efectiv plătit în numerar în perioadă pentru a obține fluxul net din activitatea de exploatare.
- Listați numerarul cheltuit pentru achiziția de imobilizări corporale și necorporale, și eventualele încasări din vânzarea de imobilizări, la fluxurile de investiții.
- Listați creditele noi trase și dividendele plătite către asociați/acționari, la fluxurile de finanțare.
- Adunați cele trei secțiuni pentru a calcula creșterea sau descreșterea netă a trezoreriei pentru perioadă.
- Verificați soldul final de numerar față de extrasele bancare și față de poziția de trezorerie din bilanț.
Reguli specifice României
Conform OMFP 1802/2014, prezentarea unei situații a fluxurilor de trezorerie este obligatorie pentru entitățile mijlocii și mari, în timp ce microentitățile și entitățile mici sunt în general exceptate de la această cerință în situațiile financiare anuale depuse la ANAF și ONRC. Societățile care aplică IFRS (listate sau instituții de credit/financiare) trebuie să prezinte întotdeauna o situație a fluxurilor de trezorerie completă.
Chiar și atunci când nu este cerută statutar, băncile și partenerii de finanțare cer frecvent o situație a fluxurilor de trezorerie, astfel încât pregătirea acesteia alături de contul de profit și pierdere și de bilanț este o practică recomandată indiferent de mărimea firmei.