Pensjonssparing selvstendig
Beregn skattefordelen ved pensjonssparing som selvstendig 2026: samme 7%-tak (1G-12G) for ENK og frilanser, men ulik skatteeffekt — 33-50% vs. 22%.
Selvstendig næringsdrivende (ENK) kan spare inntil 7% av personinntekt fra næring mellom 1G (kr 136 549 fra 1. mai 2026) og 12G (kr 1 638 588) i en frivillig innskuddspensjonsordning. Fordi innskuddet trekkes fra BÅDE personinntekten (som ellers ville gitt trygdeavgift på 10,8% og trinnskatt opp mot 17,8%) OG den alminnelige inntekten (22%), er den reelle skatteeffekten 33,4-49,6% av det innbetalte beløpet avhengig av næringsdrivendes marginaltrinn — vesentlig gunstigere enn en ordinær IPS-avtale (som kun gir 22% skattefradrag, se ips-oppføringen under). capPctOfIncome her representerer kun selve 7%-taket; 1G/12G-intervallet og den variable 33,4-49,6% marginaleffekten er ikke fullt representerbare i PensionSchemeConfig og er dokumentert her i stedet.
Pensjonssparing for selvstendige 2026 — ENK og frilanser har samme tak, men ulik skatteeffekt
Både ENK-innehavere og frilansere kan spare inntil 7% av personinntekten mellom 1G (kr 136 549 fra 1. mai 2026) og 12G (kr 1 638 588) i en frivillig innskuddspensjonsordning — det er samme statlige tak for begge gruppene, i motsetning til en tidligere utbredt (og feilaktig) oppfatning om at frilansere bare skulle ha et 2%-tak. Det som derimot ER forskjellig, er hvor mye skatt du faktisk sparer på innskuddet.
For en ENK-innehaver trekkes innskuddet fra BÅDE personinntekten (som ellers ville gitt trygdeavgift på 10,8% og trinnskatt) OG den alminnelige inntekten (22%), noe som gir en reell skatteeffekt på 33,4-49,6% av det innbetalte beløpet avhengig av marginaltrinnet ditt. For en frilanser, derimot, klassifiseres inntekten som lønnsinntekt — innskuddet reduserer bare den alminnelige inntekten, ikke trygdeavgiften eller trinnskatten, så den reelle skatteeffekten blir en flat rundt 22% av innskuddet. Individuell pensjonssparing (IPS) er et alternativ tilgjengelig for alle, med en sparegrense hevet til 25 000 kr fra 2026 (opp fra 15 000 kr) og 22% skattefradrag — særlig relevant hvis næringsinntekten din ligger under cirka 7,1G, der 7%-ordningen over gir liten pensjonsopptjening.
ENK vs. frilanser vs. IPS — de tre ordningene
- ENK: 7% av personinntekt mellom 1G og 12G, med reell skatteeffekt på 33,4-49,6% av innskuddet siden det reduserer både trygdeavgift/trinnskatt-grunnlaget og den alminnelige inntekten
- Frilanser: samme 7%-tak (1G-12G), men bare cirka 22% reell skatteeffekt siden inntekten klassifiseres som lønnsinntekt og innskuddet ikke reduserer trygdeavgift eller trinnskatt
- IPS: tilgjengelig for alle uavhengig av status, sparegrense 25 000 kr fra 2026 (opp fra 15 000 kr), 22% skattefradrag — maks skattefradrag da 5 500 kr/år ved fullt innskudd
- IPS er særlig relevant ved lavere næringsinntekt (under cirka 7,1G) der 7%-ordningen gir begrenset pensjonsopptjening i kroner
