MVA-kalkulator Norge
Beregn norsk merverdiavgift: legg til eller trekk fra MVA for 25%, 15% og 12%.
Merverdiavgift (MVA) i Norge — Alt du trenger å vite
Merverdiavgift (MVA) er en omsetningsavgift som pålegges salg av varer og tjenester i Norge. Normalatsen er 25 %, og gjelder for de fleste varer og tjenester. Norge er ikke EU-medlem, men har et MVA-system som er tilpasset EU-reglene gjennom EØS-avtalen.
Det finnes to reduserte satser: 15 % for næringsmidler og 12 % for persontransport, overnatting, kino og idrettsarrangementer. Denne MVA-kalkulatoren hjelper deg å beregne alle norske MVA-satser raskt og nøyaktig.
Slik bruker du MVA-kalkulatoren
- Velg modus: "Legg til MVA" (ekskl. → inkl.) eller "Trekk fra MVA" (inkl. → ekskl.).
- Skriv inn beløpet i norske kroner (kr).
- Velg riktig MVA-sats: 25%, 15% eller 12%.
- Klikk "Beregn" for å se ekskl. MVA, MVA-beløp og inkl. MVA.
- Klikk "Kopier" for å kopiere et beløp til utklippstavlen.
Beregningseksempler
MVA +
Legg til MVA (25%): 1 000 kr ekskl. × 1,25 = 1 250 kr inkl. MVA: 250 kr.
MVA −
Trekk fra MVA (25%): 1 250 kr inkl. ÷ 1,25 = 1 000 kr ekskl. MVA: 250 kr.
Historikk over norske MVA-satser
| Date | Rate | Note |
|---|---|---|
| Jan 1970 | 20% | MVA innføres i Norge |
| Jan 1975 | 20% | Sats opprettholdt |
| Jan 1995 | 23% | Økning |
| Jan 2001 | 24% | Økning |
| Jul 2001 | 25% | Nåværende normalsats |
| Jan 2005 | 12% | Lav sats for persontransport/overnatting innføres |
| Jan 2016 | 15% | Lav sats for næringsmidler økt fra 14% |
MVA-registreringsgrense i Norge 2025
Virksomheter med omsetning og uttak av avgiftspliktige varer og tjenester på over 50 000 kr i løpet av en 12-månedersperiode plikter å registrere seg i Merverdiavgiftsregisteret hos Skatteetaten.
Frivillig registrering er mulig for visse virksomheter under terskelen, blant annet for utleie av bygg og anlegg til avgiftspliktig virksomhet. Etter registrering skal du beregne og innkreve MVA, sende MVA-melding og betale inn netto MVA.
MVA-melding i Norge
De fleste virksomheter leverer MVA-melding to måneder etter utløpet av hver termin. Det er seks terminer per år (jan–feb, mar–apr, mai–jun, jul–aug, sep–okt, nov–des). Meldingen leveres og betalingen gjøres elektronisk via Skatteetatens portal eller regnskapsprogram.
Primærnæringene (jordbruk, skogbruk, fiske) har én termin per år. Virksomheter med omsetning under 1 million kr kan søke om årsoppgjør. Fristen er samme dag som innleveringsfristen for meldingen.
Vanlige spørsmål om MVA i Norge
- Hva er MVA-satsen i Norge?
- Normalsatsen i Norge er 25 %. Det finnes to reduserte satser: 15 % for næringsmidler (mat og drikke unntatt alkohol) og 12 % for persontransport, overnatting (hotell, camping), kinofilm og idrettsarrangementer. Nullsats (0 %) gjelder for eksport og enkelte fritatte leveranser.
- Hvordan legger jeg 25% MVA til et beløp?
- Multipliser beløpet ekskl. MVA med 1,25. Eksempel: 2 000 kr × 1,25 = 2 500 kr inkl. MVA. MVA-beløpet er 500 kr.
- Hvordan trekker jeg ut MVA fra et beløp inkl. MVA?
- Del beløpet inkl. MVA med 1,25 (for 25%), 1,15 (for 15%) eller 1,12 (for 12%). Eksempel: 2 500 kr ÷ 1,25 = 2 000 kr ekskl. MVA. MVA: 500 kr.
- Er Norge med i EU-MVA-systemet?
- Nei. Norge er ikke EU-medlem, men har gjennom EØS-avtalen et MVA-system tilpasset EU. Norske virksomheter som handler med EU-land kan bli pliktige til å registrere seg for MVA i de aktuelle EU-landene. For digitale tjenester til EU-forbrukere kan det benyttes en OSS-liknende ordning.
- Hva er fradragsrett for inngående MVA?
- Registrerte virksomheter kan trekke fra inngående MVA på anskaffelser til bruk i avgiftspliktig virksomhet. Inngående MVA på privat bruk, representasjon og personkjøretøy er ikke fradragsberettiget. Fradraget krever gyldig MVA-bilag fra selger.
- Gjelder norsk MVA for utenlandske nettbutikker?
- Ja. Utenlandske virksomheter som selger varer og tjenester til norske forbrukere, plikter å registrere seg for norsk MVA dersom omsetningen overstiger 50 000 kr i løpet av 12 måneder. For salg av elektroniske tjenester til norske forbrukere (under VOES-ordningen) er det ingen minstebeløp.